第一節(jié) 戶等制度的形成

作為制度的戶等需要具備三個要素：官府專門規(guī)定、以資產(chǎn)和人丁為依據(jù)、以征派稅役為目的。只有具備了這三個要素才能認定為戶等制度。同時，戶等制度的形成是一個過程，只要初步具備這三個要素，就應(yīng)當(dāng)認定為戶等制度。

對戶等制度的確立時間，一般以《隋書·食貨志》記載的北齊文宣帝時的“始立九等之戶”為標志，但這只是就北齊一朝而言始，不能視為中國古代戶等制度之始。因為此前的魏晉時期有“九品混通”征租調(diào)之法，證明已經(jīng)有九品戶制；而且在魏晉之前就有與后來的戶等制度相似而且有密切聯(lián)系的級別劃分方式，其中首先應(yīng)該注意的，是先秦時期以征稅為目的的土地級別的九等劃分。

史稱大禹做司空時，平（評）水土，定賦稅，依據(jù)土地肥瘠分成三等九級。據(jù)《尚書·禹貢》記載，天下九州每個州被劃為一個級別：雍州為上上等黃壤，徐州為上中等赤植墳，青州為上下等白墳，豫州為中上等墳壚，冀州為中中等白壤，兗州為中下等黑墳，梁州為下上等青黎，荊州為下中等涂泥，揚州為下下等涂泥。這雖然是直接劃分的土地級別而不是戶等劃分，卻與后來的戶等劃分有著直接的聯(lián)系，因為先秦時期土地和民戶是融為一體的。

先秦時代是農(nóng)業(yè)經(jīng)濟初始階段，地廣人稀，無論官府或私家豪富，首要的問題是控制人手，有了人手才能開墾土地，這與后來土地集中和兼并時期的情況不同。那么，為什么在地廣人稀的時代劃分土地級別，在土地問題突出的時代卻劃分民戶級別呢？這涉及先秦時期戶籍與田制合一的問題。簡而言之，先秦井田制度下戶籍不是獨立的，而是與土地制度合并在一起，并以戶籍為主。所謂井田的“井”與“經(jīng)”相通，指規(guī)劃土地；規(guī)劃的依據(jù)是最基層的戶籍編制單位“井”。漢代以降合稱為“井田”，才將井字名詞動用，意即以井（戶口）規(guī)劃田土，而不全是像《周禮》鄭注所講的是因為像井字而取名。^[1]在田制和戶籍合一的情況下，一夫百畝、百畝為夫已成慣例，“一夫”與“百畝”成了同義語，從制度方面看已經(jīng)沒有了數(shù)量差別；這樣，區(qū)分稅率的標準便只能是“百畝”土地的質(zhì)量，于是就直接劃土地為九等了。雖然是直接劃分土地，實際已含人口在內(nèi)。到農(nóng)業(yè)生產(chǎn)進一步發(fā)展，土地問題突出并超過人口的重要性之后，便不再直接劃分土地級別，而是劃分民戶等級了。雖然是劃分戶等，實際也含土地在內(nèi)。地等與戶等的連接點就在于，都是著眼于家庭中的資產(chǎn)和人丁，都是以征派稅役為目的。因此，應(yīng)該把地等劃分看作戶等劃分的初始階段。如果認為歸入戶等制度的范疇顯得勉強，至少應(yīng)注意到，井田制時代已經(jīng)存在的地等劃分是后來戶等制度產(chǎn)生的直接淵源之一。

這種淵源關(guān)系還可在《周禮·地官》鄭注中覓見其蹤跡：《小司徒》講大比即三年一換土易居時，鄭注曰“大比，謂使天下更簡閱民數(shù)及其財物也”；講均土地，稽其人民而周知其數(shù)時，鄭注曰“正以七人、六人、五人為率者，有夫有婦然后為家，自二人至于十人為九等，七六五者為其中”。《大司徒》講土地等級與賦役級別的關(guān)系是“以土均之法辨五物九等，制天下之地，征以作民職，以令地貢，以斂財賦，以均齊天下之政”，鄭注曰“均，平也；五物，五地之物也；九等，骍剛赤緹之屬；征，稅也”……顯然，鄭玄已把土地級別、人口多少與征派稅役的主要依據(jù)聯(lián)系起來了，已經(jīng)有了后來戶等制度的要素。史學(xué)界對《周禮》一書的成書時間有爭議，一般認為是漢代托古改制的作品，僅以此書的幾處記載而斷定周代已有戶等制度顯得武斷；退一步說，即使《周禮》所記確為漢制，鄭玄為東漢人，所注也反映東漢時期的情況，那么，將上述記載作為東漢戶等制的依據(jù)則是客觀可信的。

《周禮》及鄭注所反映的土地、人丁級別劃分與稅役征派掛鉤的事實，在漢代文獻中也可找到證據(jù)，容后再述。而且，在漢代史籍中還有比較明確的戶等劃分的記載，例如：

《漢書·成帝紀》：河平四年三月有因水災(zāi)破產(chǎn)者，官府“財賑貸”，師古注曰“財與裁同，謂量其等差而賑貸之”。

《后漢書·孝安帝紀》：元初四年七月講“案比”，注引《東觀記》曰“方今八月案比之時，謂案比戶口，次比之也”。

所謂等差、次比，都是將民戶劃分級別的意思。還有唐人徐堅《初學(xué)記》卷27引《晉故事》所說，西晉征租調(diào)“九品混通，皆輸入官，自如舊制”，究系何時舊制雖未明說，但對西晉而言應(yīng)包括曹魏無疑，似也應(yīng)考慮包括漢代。如果確實如此，則與前述《周禮》《漢書》所反映的情況相同。

近年已有不少論著提及并具體論證過漢代戶等問題，如朱紹侯先生、黃今言先生都認定漢代已有戶等制度。^[2]依據(jù)上面的考察，保守地說，戶等制度至遲在東漢已經(jīng)產(chǎn)生。