3.6 遺囑在財富保障與傳承中的應(yīng)用

一、遺囑定向傳承財富

案例3-6-1

2003年4月1日18點41分，張國榮在香港文華酒店墜樓身亡，于19時6分于瑪麗醫(yī)院去世，終年46歲，這個突如其來的消息震撼了整個華人社會。張國榮歸去，3億港元遺產(chǎn)平地生波。

張國榮在去世的半年前就立有遺囑，遺產(chǎn)大部分歸他生前的至愛唐鶴德先生所有（事實上張國榮的大部分財產(chǎn)是與唐先生聯(lián)名所有的），唐鶴德個人獲分配百分之五十的遺產(chǎn)，另外百分之三十遺產(chǎn)由六位胞姊兄平分，余下百分之二十則分給兩名外甥女。唱片版權(quán)及名下公司股權(quán)移交唐先生及大姐張綠萍。[11]

張國榮生前深受抑郁癥困擾，最終以自己的方式結(jié)束了絢爛的一生。因其生前留下遺囑，其身后留下的巨大遺產(chǎn)能夠按照自己的意愿傳承給指定的人，避免了遺產(chǎn)糾紛。

如前所述，財富人士可以通過遺囑的財產(chǎn)清單功能，將自己所擁有的種類繁多的財產(chǎn)進(jìn)行整理，按照自己隱秘和具體的意愿，分別進(jìn)行傳承。遺囑指定了財產(chǎn)分配的形式和指定繼承對象，反映了被繼承人生前對財產(chǎn)處理的愿望，能將財富精準(zhǔn)定向傳承。

可以說，遺囑的定向傳承功能是對公民財產(chǎn)所有權(quán)予以全面保護(hù)的最佳體現(xiàn)。充分實現(xiàn)了立遺囑人的個人意志，通過自己認(rèn)定的最可靠的繼承人，將財產(chǎn)所有權(quán)在百年后轉(zhuǎn)移給遺囑繼承人或受遺贈人。

因此，我們也可以說，遺囑是兼具感性與理性的法律工具。遺囑是風(fēng)險意識和責(zé)任意識的具體體現(xiàn)，能夠讓人認(rèn)真思考和面對百年之后傳承的困惑，在充分掌控財富分配主動權(quán)的情況之下，通過傳給誰、不傳給誰，給誰多分、給誰少分，完成家族財富的轉(zhuǎn)移和獎懲。遺囑以外的財富傳承工具，可能因為種種原因無法全面覆蓋所有的家庭財產(chǎn)，不能一攬子解決財富布局。唯有遺囑，不但可以將所有財產(chǎn)覆蓋在內(nèi)，還可以對接其他法律和金融工具，比如人壽保單、家族基金等，充分實現(xiàn)委托人意愿。遺囑甚至可以和家族精神和文化相得益彰，承載精神財富的傳承，這些優(yōu)勢都是其他傳承工具無法比擬的。

二、遺囑規(guī)避二代婚姻風(fēng)險

以筆者律師團(tuán)隊的法律實踐經(jīng)驗來看，在我們?yōu)楦邇糁悼蛻籼峁┻z囑配置當(dāng)中，幾乎所有的客戶都傾向于不把遺產(chǎn)百年后留給女婿或兒媳，換句話說，防兒媳或防女婿成了財富傳承的一個隱秘而又核心的痛點。相關(guān)數(shù)據(jù)表明，近幾年來，國人訂立遺囑的意愿對比過往已經(jīng)得到顯著提高，但為何國人在訂立遺囑時幾乎從不指定女婿或兒媳做繼承人呢？我們認(rèn)為，這既和中國文化傳統(tǒng)有關(guān)，也和近幾年來中國高居不下的離婚率有關(guān)系。

根據(jù)民政部發(fā)布的《2016年社會服務(wù)發(fā)展統(tǒng)計公報》，數(shù)據(jù)顯示，2016年辦理結(jié)婚登記1142.8萬對，比上年下降6.7%，結(jié)婚率為8.3‰。2016年辦理離婚手續(xù)的共有415.8萬對，離婚率為3.0‰，比上年增加0.2‰。

案例3-6-2

南方某省的民營企業(yè)主方先生，60歲左右，已婚，家族經(jīng)營鋁業(yè)，身家?guī)资畠|元。但方先生只有一個兒子35歲，未婚。兒子剛開始接管家族企業(yè)，但是經(jīng)營能力很一般，話語權(quán)弱，大事還要交由方先生決斷。

兒子現(xiàn)在與女朋友在戀愛中。對方是名護(hù)士，比兒子小十幾歲，家境一般，工作一般，只是長得漂亮。聽兒子的意思有結(jié)婚的打算。這讓方先生很頭疼，即使將來家族企業(yè)可以不傳承給兒子，聘請職業(yè)經(jīng)理人或者變賣套現(xiàn)，但他就這一個獨生子，家族的資產(chǎn)總是要交到兒子手中。方先生很怕自己百年后，一旦兒子發(fā)生婚姻風(fēng)險或意外，自己辛苦打拼的基業(yè)和家族財富大部分會外流。

我們說，越是高凈值家庭，家庭財富的種類會越復(fù)雜，數(shù)額也越高，而一旦遇到婚姻風(fēng)險或意外風(fēng)險，遭受到的財富損失當(dāng)然也就越大。高凈值人士辛苦一生積累的財產(chǎn)，不想因子女的婚姻風(fēng)險而外流。因此，一份列明財產(chǎn)清單并指定自己子女專屬繼承的遺囑就成為財富保障與傳承的標(biāo)配。

利用遺囑確定百年后自己的身家只由子女獨自繼承，無論子女是未婚還是已婚狀態(tài)，財富傳承后都只作為自己子女的個人資產(chǎn)，不作為子女的夫妻共同財產(chǎn)，讓財富鎖定在自己家族中，是中國高凈值人士財富傳承的普遍目標(biāo)。

三、利用遺囑指定監(jiān)護(hù)人

計劃生育政策雖然在中國越來越式微，但作為一項執(zhí)行了多年的基本國策，在財富領(lǐng)域?qū)е铝艘粋€意外的后果，那就是：獨生子女家庭，當(dāng)被監(jiān)護(hù)人只剩下唯一的父親或母親，而該母親或父親也可能得了絕癥快去世的時候，如何保障被監(jiān)護(hù)人的成長和生活？此時該監(jiān)護(hù)人往往希望能夠通過立遺囑給子女指定“新監(jiān)護(hù)人”來給以保障。

2017年3月15日，中國頒布了《中華人民共和國民法總則》，民法總則是民法典的開篇之作，在民法典中起統(tǒng)領(lǐng)性作用。其第29條規(guī)定確定了遺囑指定監(jiān)護(hù)人的效力問題，即被監(jiān)護(hù)人的父母擔(dān)任監(jiān)護(hù)人的，可以通過遺囑指定監(jiān)護(hù)人。遺囑指定監(jiān)護(hù)制度，是我國《民法總則》新設(shè)立的監(jiān)護(hù)制度之一，由被監(jiān)護(hù)人的父母通過遺囑指定監(jiān)護(hù)人，加強(qiáng)了對被監(jiān)護(hù)人的保護(hù)力度，解決了財富傳承實務(wù)中的難題。當(dāng)然，該條文由于規(guī)定在《民法總則》中，還缺少配套的法律規(guī)定，實踐中操作起來，比較復(fù)雜，在遺囑起草過程當(dāng)中，最好聘請專業(yè)人士予以擬定。

此外，遺囑指定監(jiān)護(hù)人需要注意，可以通過遺囑指定監(jiān)護(hù)人的主體必須是監(jiān)護(hù)人的父母，父母之外的監(jiān)護(hù)人無權(quán)通過遺囑指定監(jiān)護(hù)人。如果未成年被監(jiān)護(hù)人的父母均健在且都有監(jiān)護(hù)能力，那么父母均是法定的監(jiān)護(hù)人，都有監(jiān)護(hù)的職責(zé)，故任何一方不得單獨立遺囑指定監(jiān)護(hù)人，否則就會剝奪另一方的監(jiān)護(hù)權(quán)。

四、遺囑搭配法律協(xié)議、人壽保險和家族信托，綜合傳承財富

遺囑，是家族財富保障與傳承的制度性工具。在案例3-6-2中，遺囑僅僅是為方先生家族財富保障與傳承起到基礎(chǔ)性防范作用。對于方先生這種超高凈值家庭來說，僅僅運用遺囑是遠(yuǎn)遠(yuǎn)不夠的。如果想要把不動產(chǎn)、企業(yè)股權(quán)、藝術(shù)品和現(xiàn)金等，既穩(wěn)妥安全地交給兒子，又能防范兒子的婚姻風(fēng)險、揮霍風(fēng)險和意外風(fēng)險等，甚至將來順利傳承給第三代、第四代，還需要綜合性地考慮將遺囑、大額保單和家族信托等結(jié)合起來，重新設(shè)計家族財富的持有架構(gòu)，把風(fēng)險隔離做得更徹底，真正做好家族財富保障與傳承。

法條鏈接

◇《中華人民共和國民法總則》

第二十九條　被監(jiān)護(hù)人的父母擔(dān)任監(jiān)護(hù)人的，可以通過遺囑指定監(jiān)護(hù)人。

第三十條　依法具有監(jiān)護(hù)資格的人之間可以協(xié)議確定監(jiān)護(hù)人。協(xié)議確定監(jiān)護(hù)人應(yīng)當(dāng)尊重被監(jiān)護(hù)人的真實意愿。

第三十三條　具有完全民事行為能力的成年人，可以與其近親屬、其他愿意擔(dān)任監(jiān)護(hù)人的個人或者組織事先協(xié)商，以書面形式確定自己的監(jiān)護(hù)人。協(xié)商確定的監(jiān)護(hù)人在該成年人喪失或者部分喪失民事行為能力時，履行監(jiān)護(hù)職責(zé)。

◇《中華人民共和國公司法》

第七十五條　自然人股東死亡后，其合法繼承人可以繼承股東資格；但是，公司章程另有規(guī)定的除外。