第六節(jié)　盡職調(diào)查報(bào)告格式與指引

一、盡職調(diào)查報(bào)告基本要求

1.盡調(diào)報(bào)告格式應(yīng)保持統(tǒng)一，按照公司統(tǒng)一模板撰寫；

2.保持盡調(diào)報(bào)告內(nèi)容完整，禁止隨意刪減公司統(tǒng)一模板的格式內(nèi)容，如不適用請(qǐng)標(biāo)注“不適用”；

3.盡調(diào)報(bào)告內(nèi)容應(yīng)與實(shí)際調(diào)查的事實(shí)情況保持一致，并應(yīng)提供相應(yīng)的基礎(chǔ)資料以便審核；

4.認(rèn)真仔細(xì)審查盡職調(diào)查報(bào)告文稿，不能出現(xiàn)數(shù)據(jù)和字句等文字性錯(cuò)誤。

二、信托計(jì)劃概況

指引：請(qǐng)?zhí)顚懶磐杏?jì)劃概況表，要求內(nèi)容完整，表述清晰。

三、項(xiàng)目調(diào)查過程記錄

（一）拓展背景

指引：請(qǐng)寫明此項(xiàng)業(yè)務(wù)拓展的背景，重點(diǎn)闡述該項(xiàng)目的來源，交易對(duì)手與公司的業(yè)務(wù)往來情況，交易對(duì)手與公司及員工的關(guān)聯(lián)關(guān)系等。

（二）調(diào)查過程

指引：請(qǐng)闡述交易對(duì)手及項(xiàng)目調(diào)查的方式、程序、程度等要素。

四、交易對(duì)手基本情況

（一）基本信息

1.基本情況表

指引：請(qǐng)?zhí)顚懟拘畔⒈恚⒆⒁饨灰讓?duì)手基本情況表所反映信息完備性、及時(shí)性。

2.歷史沿革

指引：請(qǐng)闡述交易對(duì)手的歷史沿革，并應(yīng)有工商登記資料進(jìn)行佐證，交易對(duì)手的歷史沿革需與工商登記資料記錄相一致。

3.股權(quán)結(jié)構(gòu)圖

指引：請(qǐng)闡述交易對(duì)手的股權(quán)結(jié)構(gòu)，各股東的持股比例，通過交易對(duì)手及其關(guān)聯(lián)企業(yè)的的股權(quán)結(jié)構(gòu)圖，全面展現(xiàn)交易對(duì)手及其關(guān)聯(lián)企業(yè)股權(quán)結(jié)構(gòu)的基本情況。

4.公司組織和管理

指引：請(qǐng)闡述公司的組織結(jié)構(gòu)、管理構(gòu)架、實(shí)際控制人及主要高管履歷情況。

（二）交易對(duì)手的經(jīng)營狀況分析

指引：請(qǐng)闡述交易對(duì)手的經(jīng)營狀況，重點(diǎn)關(guān)注交易對(duì)手的主營業(yè)務(wù)是否清晰。交易對(duì)手的經(jīng)營規(guī)模、交易對(duì)手的業(yè)績、交易對(duì)手的經(jīng)營經(jīng)驗(yàn)、交易對(duì)手的市場排名、交易對(duì)手的市場形象。

（三）交易對(duì)手的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)

指引：包括基于財(cái)務(wù)報(bào)告（資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表）的財(cái)務(wù)常規(guī)評(píng)價(jià)，基于財(cái)務(wù)信息和銀行征信系統(tǒng)查詢結(jié)果對(duì)交易對(duì)手的信用狀況進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)交易對(duì)手表內(nèi)負(fù)債以及或有負(fù)債情況進(jìn)行評(píng)價(jià)，對(duì)交易對(duì)手現(xiàn)金流的評(píng)價(jià)及重要財(cái)務(wù)信息進(jìn)行評(píng)價(jià)。

（四）交易對(duì)手關(guān)聯(lián)交易、對(duì)外擔(dān)保、對(duì)外訴訟情況分析

指引：詳細(xì)描述交易對(duì)手的關(guān)聯(lián)關(guān)系與主要關(guān)聯(lián)交易情況；全面披露交易對(duì)手對(duì)外擔(dān)保情況；全面披露已決訴訟和未決訴訟情況，并須評(píng)估未決訴訟對(duì)交易對(duì)手可能產(chǎn)生的重大影響。

五、投資方案

（一）投資方案

指引：清晰描述具體的投資方案，可以通過交易結(jié)構(gòu)圖展現(xiàn)具體的交易結(jié)構(gòu)；投資方案還應(yīng)注意有關(guān)要素描述的全面性，交易結(jié)構(gòu)的合理性及合規(guī)性，是否存在顯性財(cái)務(wù)風(fēng)險(xiǎn)等。

（二）被投資項(xiàng)目分析

指引：投資方案涉及項(xiàng)目的描述清晰完整性，項(xiàng)目可行性、合規(guī)性評(píng)價(jià)，項(xiàng)目及項(xiàng)目公司的財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)。

（三）被投資項(xiàng)目投融資情況

指引：項(xiàng)目融資需要明確該項(xiàng)目的投資概算、自有資金投入比例、對(duì)外融資情況、項(xiàng)目資金缺口及解決措施。

（四）還款能力分析

1.第一還款來源的分析

指引：基于自有現(xiàn)金流項(xiàng)目的第一還款來源分析。

2.增信措施（其他還款來源）的分析

指引：增信措施的描述的清晰度，增信措施的可行性評(píng)價(jià)，擔(dān)保方的評(píng)價(jià)：包括財(cái)務(wù)評(píng)價(jià)、抵/質(zhì)押物的價(jià)值評(píng)估，權(quán)屬的清晰度及抵/質(zhì)押物的變現(xiàn)能力。

（五）退出安排

指引：投資退出方案的設(shè)計(jì)與描述，退出方案的可行性評(píng)價(jià)。

六、銷售方案

指引：銷售方案包括銷售機(jī)構(gòu)、銷售費(fèi)用、銷售規(guī)模、銷售地區(qū)、銷售時(shí)間等；公司銷售部門與代銷機(jī)構(gòu)的銜接工作、代銷協(xié)議的簽署情況；異地銷售的監(jiān)管報(bào)備方案。

七、風(fēng)險(xiǎn)分析及風(fēng)險(xiǎn)防范措施

（一）風(fēng)險(xiǎn)的揭示

指引：對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)揭示應(yīng)堅(jiān)持充分、全面和客觀的原則。

（二）風(fēng)險(xiǎn)的防范措施

指引：對(duì)項(xiàng)目風(fēng)險(xiǎn)的防范措施表述應(yīng)全面、準(zhǔn)確和完整，同時(shí)應(yīng)當(dāng)制定相應(yīng)的風(fēng)險(xiǎn)緊急預(yù)案。

（三）危機(jī)處理預(yù)案

指引：對(duì)可能出現(xiàn)的危機(jī)的描述應(yīng)當(dāng)全面，針對(duì)可能出現(xiàn)危機(jī)的處理方案應(yīng)當(dāng)合理可行。

八、合規(guī)性分析

指引：信托計(jì)劃符合法律法規(guī)和監(jiān)管政策規(guī)定的相關(guān)情況，擬投資項(xiàng)目相關(guān)批文證照的取得情況，固定資產(chǎn)投資項(xiàng)目的資本金到位情況。

九、綜合效益分析

指引：公司關(guān)于項(xiàng)目收益指導(dǎo)政策及公司的成本控制政策的執(zhí)行情況。

十、項(xiàng)目調(diào)查結(jié)論

指引：盡職調(diào)查結(jié)論清晰，內(nèi)容表述準(zhǔn)確。