第二節　總體框架

一、研究內容

第一章：導論。包括本書的研究背景與意義、總體框架。本章發現，一方面，2020年后中央財政轉移支付政策出現了新的重大變化；另一方面，中央對貴州的財政轉移支付增速和占比在2016—2019年呈現出明顯下降的趨勢。本章認為，貴州相關應對策略未能較好地跟進新時期中央政策的重大變化，是中央對貴州的財政轉移支付增速和占比下降的主要原因之一。同時，本章介紹了本書的研究內容、研究方法、創新點。

第二章：文獻綜述。本章發現，學術界與業界的研究主要集中在一般性轉移支付、專項轉移支付、稅收返還三種財政轉移支付政策效應方面。本章重點對財政轉移支付政策取向的相關研究進行了梳理，著重梳理了貴州爭取中央財政轉移支付政策取向的研究。

第三章：相關理論依據。為了給本研究提供具有支撐價值的理論基礎，本章首先梳理了財政轉移支付的基礎理論——公共品理論、集權分權理論、財政聯邦主義和俱樂部理論，以及涉及財政轉移支付目標的效率理論與公平理論。其次，由于中央政府與地方政府之間存在委托代理關系，本章還引入了委托代理理論。最后，由于財政轉移支付政策變遷同新制度經濟學存在密切的關系，本章又梳理了新制度經濟學的相關理論。

第四章：典型國家財政轉移支付制度比較分析。本章選取世界上解決區域經濟發展差距情況較好的德國和日本，作為實施財政轉移支付制度比較成功的典型國家，為中國財政轉移支付制度改革提供可供借鑒的做法。

第五章：中央對貴州財政轉移支付政策變遷。本章梳理了貴州建制為行政省600多年來中央對貴州財政轉移支付政策的變遷，為貴州爭取中央財政轉移支付政策支持尋找歷史依據。

第六章：貴州地方財政的主要困難及其原因分析。本章梳理了貴州地方財政的主要困難，并對造成這些困難的主要原因進行分析。

第七章：中央財政轉移支付政策建議。分別從中央層面和地方層面提出中央財政轉移支付政策建議。

第八章：結論與展望。

二、研究方法

（一）時間序列模型分析法

根據財政部和貴州省財政廳公布的數據，本書運用時間序列模型，對2020年中央對貴州和全國各地補助收入進行了預測。通過對比分析，了解貴州獲得財政轉移支付的數額及其占比變化，分析財政轉移支付的政策效應。

（二）文獻研究法

一方面，本書通過查詢現有的文獻研究，發現現有對貴州爭取財政轉移支付的理論研究，除了建立省、市、縣、鄉、村五級最低財力保障體系研究，貴州省建立生態補償機制及生態補償財政政策體系研究，地表起伏度研究，新的理論研究成果相對較少。另一方面，本書對明朝、清朝、民國，尤其是新中國成立以來不同時期中央政府對貴州財政轉移支付政策變遷進行深入分析，研究中央政府為維護社會穩定、保持各區域經濟社會發展大致均衡所制定的基本政策，尤其是對貴州財政轉移支付政策的主要依據，分析財政轉移支付政策對貴州經濟社會發展的影響。

（三）調研法

本書通過實地調研、會議調研、訪談等形式，對全國人大財政經濟委員會、財政部、國家發展和改革委員會、貴州省人大財政經濟委員會、貴州省財政廳、貴州省發展和改革委員會等相關職能部門進行了調研，充分聽取相關職能部門的實務工作者的意見和建議，確保本書的研究能夠為相關職能部門解決現實問題提供參考。

三、創新點

本書根據2020年后中央財政轉移支付政策新取向及其對貴州的影響，比較系統地分析了造成該影響的原因，有針對性地提出了一系列應對策略。在此基礎上，本書對貴州財政工作提出了“三個不低于”的目標，即中央對貴州的財政轉移支付增幅和占比“不低于全國的平均水平、不低于西部12個省區的平均水平、不低于老少邊窮地區的平均水平”。通過理論分析和實證研究，本書提出貴州的特殊省情和特殊訴求，不僅要求貴州在省級決策層面統一思想，更為關鍵的是要及時準確有效地向中央政府反映貴州的實際情況，以得到中央政府財政轉移支付政策持續有力的支持。

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(1)傅光明．充分發揮政府間事權支出責任和財力相適應制度在國家治理體系和治理能力現代化中的重大作用[J]．預算管理與會計，2019（12）：19-21.

(2)習近平．決勝全面建成小康社會 奪取新時代中國特色社會主義偉大勝利——在中國共產黨第十九次全國代表大會上的報告[M]．北京：人民出版社，2017：32.

(3)《黨的十九大報告輔導讀本》編寫組．黨的十九大報告輔導讀本[M]．北京：人民出版社，2017：212.

(4)申學鋒，趙云旗．財稅改革40年大事記[J]．中國財政，2018（24）：33-43.

(5)李杰，鄧磊，廖慧．民族地區財政轉移支付與鄉村振興：機理與對策[J]．廣西社會科學，2019（3）：71-75.

(6)傅光明．充分發揮政府間事權支出責任和財力相適應制度在國家治理體系和治理能力現代化中的重大作用[J]．預算管理與會計，2019（12）：19-21.

(7)貴州省發展改革委．貴州省“十四五”時期推進基本公共服務均等化研究報告[R]．貴陽：貴州省發展改革委，2019.

(8)Wilson L S．均衡性轉移支付計算的宏觀公式[M]//鮑德威，沙安文．政府間財政轉移支付：理論與實踐．龐鑫，等，譯．北京：中國財政經濟出版社，2010：285．

(9)根據全國各地區統計局公布的數據整理得出。

(10)劉蘭秋．有何醫療救治與保障措施[N]．檢察日報，2020-02-26（3）.

(11)曾金華，董碧娟．對沖影響，財政政策如何更加積極有為[N]．經濟日報，2020-03-10 （1）.

(12)曲哲涵．中央財政累計安排有關防控資金257.5億元[N]．人民日報，2020-03-25（2）.

(13)石璐言．李克強主持召開國務院常務會議 確定新增財政資金直接惠企利民的特殊轉移支付機制等[EB/OL]．中國政府網，2020-06-09[2020-06-13].http://www.gov.cn/premier/ 2020-06/09/content_5518245.htm.

(14)根據財政部預算司地方處的《地方財政運行分析》（2019）的數據計算得出。

(15)西部地區12個省份包括內蒙古、廣西、重慶、四川、貴州、云南、西藏、陜西、甘肅、青海、寧夏、新疆。

(16)根據財政部歷年公布的《中央對地方一般性轉移支付分地區決算表》《中央對地方專項轉移支付分地區決算表》計算得出。

(17)制定和完善財政轉移支付辦法助推戶籍制度改革[EB/OL]．貴州省財政廳，2019-08-28 [2019-08-30].http://czt.guizhou.gov.cn/xwzx/czdt/201908/t20190827_2956171.html.

(18)貴州省人民政府辦公廳．省人民政府辦公廳關于實施支持農業轉移人口市民化若干財政政策的意見[J]．貴州省人民政府公報，2017（4）：48-50.

(19)汪劍．推進貴州農業轉移人口市民化財政政策的思考[J]．中國財政，2017（19）：43-44.

(20)根據國發〔2019〕21號文件的要求，除了保持2016年“營改增”實施后確定的中央與地方“五五分享”的比例，同時提出“后移消費稅征收環節并穩步下劃地方”。

(21)2018年，貴州上劃中央消費稅425億元，其中高檔手表、貴重首飾和珠寶玉石等三個品種消費稅總額為0.41億元，占比不足0.1%。由于消費稅品種繁多、涉及面廣，在短期內將酒、煙行業納入征收環節后移改革品目的可能性較小。

(22) Mukherjee S. Inter-governmental Fiscal Transfers in the Presence of Revenue Uncertainty: The Case of Goods and Services Tax (GST) in India [J]. Journal of Development Policy and Practice, 2020, 5 (1) : 74-102.

(23)根據貴州省統計局公布的數據整理得出。

(24)2017年9月26日，《中共中央辦公廳、國務院辦公廳印發關于支持深度貧困地區脫貧攻堅的實施意見的通知》（廳字〔2017〕41號）正式印發，將“三區三州”與貧困發生率超過18%的貧困縣、貧困發生率超過20%的貧困村相并列，作為深度貧困地區加之特殊支持。

(25)根據財政部預算司地方處的《地方財政運行分析》（2019）的數據計算得出。

(26)2018年4月11日，《中共中央 國務院關于支持海南全面深化改革開放的指導意見》正式發布，財政部、國家發展改革委等部門勢必加大外經貿發展資金對海南省建設自由貿易試驗區、自由貿易港政策的支持力度。

(27)秦坤．論早期貴陽城市的興起與文化基礎[J]．教育文化論壇，2011（6）：68-73.

(28)貴州省財政廳．貴州省2019年全省和省本級預算執行情況與2020年全省和省本級預算草案的報告[N]．貴州日報，2020-03-08（8）.

(29)根據《貴州統計年鑒》與《貴州省2019年全省和省本級預算執行情況與2020年全省和省本級預算草案的報告》計算得出。

(30)周黎安．轉型中的地方政府：官員激勵與治理[M]．第二版．上海：上海人民出版社，2017：354．

(31)根據貴州省統計局的數據整理得出。

(32)根據中國財政部公布的《地方政府一般債務分地區余額表》《地方政府專項債務分地區余額表》以及《中國統計年鑒》的數據計算得出。

(33)根據歐盟《穩定與增長公約》（Growth and Stability Pact）的規定，公共債務占GDP比重必須保持在60%以下。

(34)國辦發〔2015〕42號文件規定：“積極運用轉讓—運營—移交（TOT）、改建—運營—移交（ROT）等方式，將融資平臺公司存量公共服務項目轉型為政府和社會資本合作項目，引入社會資本參與改造和運營，在征得債權人同意的前提下，將政府性債務轉換為非政府性債務，減輕地方政府的債務壓力，騰出資金用于重點民生項目建設。”

(35)國辦函〔2016〕88號文件規定：“發生Ⅳ級以上地方政府性債務風險事件后，應當適時啟動債務風險責任追究機制，地方政府應依法對相關責任人員進行行政問責；銀監部門應對銀行業金融機構相關責任人員依法追責。”

(36)《中國共產黨紀律處分條例》第一百一十七條規定：“盲目舉債、鋪攤子、上項目，搞勞民傷財的‘形象工程’‘政績工程’，致使國家、集體或者群眾財產和利益遭受較大損失的，對直接責任者和領導責任者，給予警告或者嚴重警告處分；情節嚴重的，給予撤銷黨內職務、留黨察看或者開除黨籍處分?！?/p>

(37)中發〔2018〕16號文件明確要求：“防范加重地方政府債務風險，防止地方政府以脫貧攻堅名義盲目舉債，防止金融機構借支持脫貧攻堅名義違法違規提供融資，堅決遏制地方政府隱性債務增量?！?/p>

(38)貴州省統計局．貴州70年：1949—2019[M]．北京：中國統計出版社，2019：229.

(39)習近平．決勝全面建成小康社會 奪取新時代中國特色社會主義偉大勝利——在中國共產黨第十九次全國代表大會上的報告[M]．北京：人民出版社，2017：12.

(40)數據來源于全國扶貧開發信息管理系統。

(41)布朗芬布倫納．收入分配理論[M]．方敏，劉翱，劉振楠，等，譯．北京：華夏出版社，2009：36．

(42)王淑宜，哈楊婧心．2018年我省降低實體經濟企業成本逾500億元[N]．貴州日報，2019-01-07（1）.

(43)在交通建設方面，貴州是西部地區第一個、全國第六個實現“縣縣通高速”的省份。為了解決工程性缺水問題，“十二五”以來，貴州所獲得國家水利建設投資數額居全國各省區前三位。隨著這些重大問題的基本解決，貴州經濟發展的外部環境已大為改善。

(44)李俊生．財政在我國改革開放進程中的基礎功能與支柱作用是如何體現的？——對我國改革開放四十年歷程的財政理論思考[J]．遼寧大學學報（哲學社會科學版），2018（5）：31-44.