前言

公司是市場經濟最具活力的競爭主體，公司治理與內部控制被認為是現代公司制企業成功經營必不可少的兩塊基石，也是理論界和實務界長期關注的熱點問題。公司的治理和控制水準是公司質量的重要標志。公司治理解決公司股東大會、董事會、管理層及利益相關者利益制衡問題，好比人的大腦；內部控制解決公司執行力與風險管理問題，好比人體的協調運行。雖然公司治理的理論核心——兩權分離產生的代理問題一直未變，但隨著企業內外部環境的日新月異，新的問題不斷涌現，公司治理的模式以及治理結構和機制也在不斷更新，各國均出臺了適應性標準和規范。因此，公司治理與內部控制并非一蹴而就的，是一個從簡單到復雜、從不完善到完善的動態發展過程，而且其每一步發展都是系統危機和公司失敗事件的推動。這些都要求關于公司治理與內部控制的教學內容也應該與時俱進。

“公司治理與內部控制”是經管類專業本科生非常重要的一門課程，然而，長期以來，在選擇教材時，我們發現能結合公司治理與內部控制兩方面內容的適用性書籍很少。大部分書籍集中于公司治理或內部控制的某些方面，公司治理方面的教材（專著）較偏重于理論，內部控制方面的教材則偏重于實踐，或偏重于法律法規的解釋。對讀者來說，一方面理解上有一定難度，另一方面作為教材又顯得有些枯燥，且將兩者結合在一起講授的時候，容易出現一個在天一個在地、讀者思維很難轉換的情況。基于以上這些原因，我們有了編寫本書的計劃。

本書基于公司治理剖析內部控制與企業風險管理的結構和方法，將理論與實踐相結合，通過對大量的案例介紹與分析，幫助讀者理解、消化和吸收，希望讀者在學習結束后，能將理論知識應用于實踐分析與解決問題上。本書在每一章章首都給出一個引例，通過歷史上比較著名的事件引出本章的主要內容；在每一章中間穿插了許多案例，以近幾年發生的事件為主；“小看板”是一些必要的歷史背景，不一定和本章的知識點直接關聯，但對于理解知識點有幫助；章末的知識鏈接主要是本章中出現的一些機構或組織的介紹以及相關問題的最新發展與動態。

本書在第1版的基礎上進行了較大的修改，主要包括：

（1）精簡內容。刪除了第十二章“IT控制”和第十三章“綜合案例分析”的內容，刪減了擴展性內容，并進一步進行了文字梳理等；

（2）充實案例。保留了原版中的經典案例，增加、補充了許多最新的典型案例；

（3）輔助學習指導。為了便于把握教材內容、布置作業、組織復習，再版教材增加了配套學習指導書。學習指導書分為課程信息模塊、課程模擬考核以及綜合案例分析等3部分內容。第2版教材共11章內容，第一章至第四章作為第一篇公司治理，分別為公司治理基礎理論、公司治理結構、公司治理機制與公司治理模式；第五章至第十一章作為第二篇內部控制，第五章為內部控制的產生與發展介紹，第六章是內部控制基本框架，第七章至第十一章為內部控制五大要素（內部環境、風險評估、控制活動、信息與溝通和內部監督與評價）的具體闡述。

本書由胡曉明、許婷、劉小峰編著，由胡曉明總纂定稿。第一章至第四章由許婷和劉小峰共同編寫；第五章至第十一章由胡曉明編寫。在本書編寫過程中參考了大量專家、學者的研究成果。另外，南京財經大學的周友梅、葉玲，宿遷學院的張潔慧等提出了許多中肯的意見，趙麗錦、曹一丹、馬娛、鹿媛媛、朱健、魏雯、陳麗等研究生參與收集了大量相關資料。在此特別表示感謝。

本書的出版得到江蘇省“十二五”重點專業類建設項目的資助，還得到了南京財經大學會計學院各方面的大力支持，在此一并表示感謝！

由于編者經驗不足、專業水平有限，書中難免有錯誤和疏漏之處，敬請廣大讀者批評指正。

編者
2018年1月