第一節(jié)　年度申報表封面的填報

企業(yè)所得稅年度納稅申報表封面的填報項目主要有：稅款所屬期間，納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼），納稅人名稱，聲明、納稅人簽章和填報日期，經(jīng)辦人信息和代理機構(gòu)簽章，受理人姓名、受理稅務(wù)機關(guān)簽章和受理日期等信息。

一、稅款所屬期間的填報

稅款所屬期間要根據(jù)納稅人的實際經(jīng)營期間狀況填寫。

（1）正常經(jīng)營的納稅人，填報公歷當年1月1日至12月31日。如，納稅人是在2018年底之前成立開始經(jīng)營的，至2019年12月31日仍在持續(xù)經(jīng)營，其稅款所屬期間應(yīng)填寫2019年1月1日至2019年12月31日。

（2）納稅人年度中間開業(yè)的，填報實際生產(chǎn)經(jīng)營之日至當年12月31日。如，納稅人是在2019年度中間開業(yè)的，至2019年12月31日仍在持續(xù)經(jīng)營，其稅款所屬期間應(yīng)填寫實際生產(chǎn)經(jīng)營之日至2019年12月31日。企業(yè)單位的實際生產(chǎn)經(jīng)營之日一般以營業(yè)執(zhí)照上的成立日期為準，非企業(yè)單位的實際生產(chǎn)經(jīng)營之日一般以有關(guān)登記證書上的發(fā)證日期為準。

（3）納稅人年度中間發(fā)生被吸收合并、解散分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況在年度中間終止經(jīng)營活動的，填報公歷當年1月1日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日；納稅人年度中間開業(yè)且年度中間又發(fā)生被吸收合并、解散分立、破產(chǎn)、停業(yè)等情況在年度中間終止經(jīng)營活動的，填報實際生產(chǎn)經(jīng)營之日至實際停業(yè)或法院裁定并宣告破產(chǎn)之日。如，某企業(yè)2015年8月6日成立，2019年6月28日終止經(jīng)營活動，其稅款所屬期間應(yīng)填寫2019年1月1日至2019年6月28日。需要注意的是，第一，這里的稅款所屬期間是指停業(yè)當年的實際經(jīng)營期間，不包括停止經(jīng)營后的清算期間。第二，持續(xù)經(jīng)營的合并企業(yè)、存續(xù)分立中的分立企業(yè)，稅款所屬期間仍然填寫公歷年度。

二、納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）的填報

納稅人識別號（統(tǒng)一社會信用代碼）填報有關(guān)部門核發(fā)的統(tǒng)一社會信用代碼。未取得統(tǒng)一社會信用代碼的，填報稅務(wù)機關(guān)核發(fā)的納稅人識別號。

三、納稅人名稱的填報

納稅人名稱填報營業(yè)執(zhí)照、稅務(wù)登記證等證件載明的納稅人名稱。

四、聲明、納稅人簽章和填報日期的填報

填寫好申報表后，納稅人要聲明：本納稅申報表是根據(jù)國家稅收法律法規(guī)及相關(guān)規(guī)定填報的，是真實的、可靠的、完整的。

向稅務(wù)機關(guān)報送的企業(yè)所得稅納稅申報表，需要加蓋納稅人公章，并填寫納稅人的申報日期。比如，納稅人2020年3月27日向稅務(wù)機關(guān)申報，申報日期就填寫2020年3月27日。

五、經(jīng)辦人信息和代理機構(gòu)簽章的填報

納稅人聘請機構(gòu)代理申報的，要填寫經(jīng)辦人姓名及其身份證號，并加蓋代理機構(gòu)公章。沒有聘請的，不填寫。

六、受理人姓名、受理稅務(wù)機關(guān)簽章和受理日期的填報

稅務(wù)機關(guān)受理申報表的，應(yīng)填寫受理人姓名或由受理人簽章，加蓋受理稅務(wù)機關(guān)的受理印章，填寫受理日期。受理日期應(yīng)在填報日期之后或同日。

【例3-1】華方有限責任公司成立于2014年5月18日，統(tǒng)一社會信用代碼為91123456SA0G1D7Q9K，2019年持續(xù)經(jīng)營。2020年3月18日，公司向主管稅務(wù)機關(guān)報送2019年度企業(yè)所得稅納稅申報表，未聘請機構(gòu)代理申報。受理人為國家稅務(wù)總局甲市稅務(wù)局辦稅服務(wù)廳工作人員陳實。

華方有限責任公司2019年度企業(yè)所得稅年度納稅申報表封面的填報示例如表3-1所示。