前言

2017年12月29日，國家稅務總局頒發《關于發布中華人民共和國企業所得稅年度納稅申報表（A類，2017年版）》，對“年度申報表（A類2014年版）”進行刪改、優化和精簡。年度企業所得稅申報表的填寫涉及知識面寬廣，實際填表操作人員首先要對《中華人民共和國企業所得稅法》和《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》及財政部國家稅務總局相關法規進行認真的研讀和準確理解，同時要全面準確地掌握“企業會計準則”所涉及的各種賬務處理業務，明確會計核算和企業所得稅法的差異及其納稅調整的具體方法；實際申報時還要熟悉網上申報系統的計算機軟件和相關數據庫方面的知識。編者從實際填報的操作角度出發，詳細闡述表中數字的來龍去脈及會計賬務的取數依據，引導實際工作者按圖索驥，進行年度企業所得稅的申報。

本書對2017年版本的企業所得稅申報表主附表共37表的重要內容舉例說明進行模擬填寫，并對各個模塊的一、二、三級附表之間（僅稅收優惠有三級附表、但無一級附表）以及附表與主表之間的數字聯系進行闡述。本書的主要使用對象為居民企業，對非居民企業、企業所得稅核定征收企業、銀行及其他非銀行金融機構以及民間非營利組織等單位尚未涉及。

本書能夠出版問世，首先，要感謝北京恒華房地產集團的鼎力相助，集團董事長鄺小洋先生對全書的章節內容、邏輯結構及體系進行了認真的審定；其次，要感謝北京中普惠會計師事務所有限公司和北京中財通會計服務有限公司的有關員工以及北京融和物業有限公司財務總監楊若桐女士積極參與此書的編寫工作；最后，要感謝國家稅務總局稅務干部進修學院王建華副教授對全書進行審定。

本書僅供實際填報年度企業所得稅匯算清繳操作時參考，書中如有不妥之處，敬請讀者批評指正，如有修改意見或建議，請發送至郵箱zhuchunao@sina.cn，以便日后修訂時參考。

企業所得稅匯算清繳填報指南編寫組2018年11月