三、12月經濟業務

南寧市星期天服裝專賣店2019年12月發生的經濟業務如下：

（1）12月1日，上交上月未交的增值稅80000元、城市維護建設稅5600元、教育費附加2400元。

（2）12月1日，預付款采購的商品到達，驗收入庫。

（3）12月2日，通過網銀支付上述業務余款。

（4）12月3日，支付本月場地租金54500元。

（5）12月4日，銷售商品一批。

（6）12月6日，收到信用卡到款183625.20元。

（7）12月8日，采購員張達出差預借差旅費5000元。

（8）12月10日，銷售商品一批。

（9）12月12日，收到信用卡到款185130元。

（10）12月14日，業務員李星支付招待費1060元。

（11）12月14日，業務員李星報銷汽油費5856元。

（12）12月14日，采購員張達出差回來，報銷差旅費。

（13）12月16日，向南寧市明日服裝專賣店預付貨款12萬元。

（14）12月18日，上述商品到達并驗收入庫。

（15）12月19日，向南寧中學銷售商品一批。

（16）12月24日，銷售商品一批。

（17）12月25日，收到信用卡到款。

（18）12月26日，現金清查發現短款150元。

（19）12月30日，分配工資費用。

（20）12月31日，支付工資，并結轉代扣款項。

（21）12月31日，上交社會保險費。

（22）12月31日，處置短期理財產品獲得收益173518.08元，該短期理財產品的賬面價值為975000元。

（23）12月31日，計提折舊。

（24）12月31日，期末財產清查，發現短缺西服兩套。

（25）12月31日，查明西服因被盜短缺，經批準計入“營業外支出”。

（26）12月31日，計算本期銷項稅額。

（27）12月31日，分攤商品進銷差價。

（28）12月31日，支付并分配本月水費。

（29）12月31日，支付并分配本月電費。

（30）12月31日，結轉本月未交增值稅。

（31）12月31日，計提城市維護建設稅及教育費附加。

（32）12月31日，收到銀行存款利息收入2100元，沖減財務費用。

（33）結轉本期損益類賬戶，計算本月的利潤總額。

（34）計算本月應交企業所得稅。

（35）結轉所得稅費用。

（36）計算并結轉全年利潤總額。

（37）提取法定盈余公積。

（38）年末結轉利潤分配明細賬。