第十二篇　聯(lián)邦對于稅收的作用 

原載于《紐約郵報》，1787年11月27日，星期二
漢密爾頓

 

致紐約州人民：

聯(lián)邦對于商業(yè)繁榮的作用已經(jīng)在上文進行了充分地闡述。聯(lián)邦如何促進稅收，將是我們本次討論的主題。

如今，各國所有開明的政治家都已經(jīng)意識到，商業(yè)的繁榮是國家財富最有用、最有生產(chǎn)力的來源。商業(yè)的繁榮也因此成為他們從政治角度所關(guān)心的一個重要目標(biāo)。通過使人賺錢的方式成倍增加，通過貴金屬的引入和流通推廣，商業(yè)的繁榮使各行業(yè)的發(fā)展都生機勃勃，使它們的流通更加暢通。那些勤奮經(jīng)營的商人、辛勤勞作的農(nóng)夫、積極熱心的技工、勤勤懇懇的制造商，所有人都在美滋滋地迫切期待著自己的勞動能換來討人喜歡的回報。根據(jù)不可置疑的經(jīng)驗，農(nóng)業(yè)和商業(yè)之間經(jīng)常引起爭議的問題，已經(jīng)得到了一個結(jié)論，平息了這兩者之間一度存在的對抗，另外也已經(jīng)有證據(jù)證明，這兩者的利益是密切相關(guān)，緊密交織在一起的，這種看法也得到了雙方支持者的贊同。人們在很多國家都發(fā)現(xiàn)，隨著商業(yè)的繁榮，土地的價值也在上漲。而這又是如何發(fā)生的呢？它給土地的產(chǎn)品提供了更加自由的消費渠道，刺激了對土地的開發(fā)，而這恰恰是增加一個國家財富數(shù)量的最有力工具；總而言之，作為各種勞動力和工業(yè)最忠實的助手，土地能擴大商品生產(chǎn)，而這些商品恰恰是人們所追求財富的最主要源泉。令人驚訝的是，這樣簡單明了的道理，居然還有人反對。這也是眾多證據(jù)之一：那種見識短淺的嫉妒，或者過分的抽象和細化，是如何將人們從最樸素的真理、理智和信念上帶入歧途的。

一個國家納稅的能力，必須是要始終和流通貨幣的數(shù)量及貨幣的流通速度成比例的。而商業(yè)對這兩者都有積極作用，所以必然會使國家征稅變得更加容易，它加大了對國庫的必要供應(yīng)。德國皇帝世襲的領(lǐng)土包括很多肥沃的耕地和人口密集的土地，大部分都位于氣候溫和的地帶。在這片領(lǐng)土的部分地區(qū)，人們還發(fā)現(xiàn)了歐洲最好的金礦和銀礦。但是，因為缺乏對商業(yè)的積極培育，德國的稅收仍然是非常微薄的。德皇有好幾次為了保護自己的根本利益，被迫向其他國家借債，卻無法依賴自己的資源去支撐一場持久的戰(zhàn)爭。

但是，這還不是聯(lián)邦能夠增加稅收的唯一原因。從其他角度來看，聯(lián)邦對稅收的影響更為直接，更有決定性意義。不管是從我們的國情和我國人民的習(xí)慣來看，還是從我們在稅收方面的經(jīng)驗來看，直接大幅提高直接稅是不切實際的。僅憑制定新稅法，或者采用新的征稅手段，都已經(jīng)被證明是徒勞無功的。民眾的期望一再落空，聯(lián)邦的國庫也依然空虛。民主政府所固有的民主管理制度，加上貿(mào)易蕭條無力導(dǎo)致的資金匱乏，使迄今為止的每一次加稅計劃都慘遭失敗，最終使各種立法機關(guān)認識到，這種接近于橫征暴斂的想法是非常愚蠢的。

熟悉其他國家情況的人，對這種局面一定不會感到驚訝。在像英國那樣富裕的國家里，直接向超級富豪們征稅，會更容易被人們接受。而且他們的政府力量強大，也使得直接征稅更具可行性。即使這樣，英國國庫的絕大部分收入還是來自間接稅，比如關(guān)稅和消費稅，其中進口商品的關(guān)稅又占了大頭。

在美國，也有證據(jù)表明，我們將會在相當(dāng)長的時間里依賴這幾種稅收作為國庫的主要財源。而在美國大部分地區(qū)，消費稅的征收范圍又必須加以限制。因為對于消費稅法那種既要跟蹤個人消費行為、又要強制征斂的精神，人們的天性是難以忍受的。另一方面，如果以不受歡迎的方式對農(nóng)民的房屋和土地征收不動產(chǎn)稅的話，他們只會斤斤計較，而不會慷慨解囊。而動產(chǎn)又是難以確定和準(zhǔn)確估值的，除了難以覺察的消費稅之外，實在難以使用其他方式來征稅。

如果這些看法還算有根有據(jù)的話，那么最有利于增加和擴展如此寶貴資源的狀態(tài)，就一定是最符合我們政治利益的狀態(tài)。而且不可否認的是，這種狀態(tài)必須要以一個統(tǒng)一的聯(lián)邦為基礎(chǔ)。正因為聯(lián)邦有利于商業(yè)的繁榮，所以他才會有利于增加來自商業(yè)的稅收。正因為聯(lián)邦能夠使政府的稅收規(guī)則更加簡單高效，所以他才能以同樣的稅率得到更多的稅收，才能使政府有能力在不影響貿(mào)易的前提下增加稅率。

各成員國的相關(guān)狀況，各成員國的眾多河流和海灣，加上四通八達的交通、相似的語言風(fēng)俗、彼此熟悉的交往習(xí)慣——所有這些情況都為各成員國之間的走私貿(mào)易提供了便利，并確保這些非法貿(mào)易能夠經(jīng)常逃避彼此的商業(yè)法規(guī)。如果各成員國各自獨立，或者結(jié)為幾個聯(lián)盟的話，出于相互之間的嫉妒，他們必然就會為了減少走私貿(mào)易的誘惑而降低各自的關(guān)稅。由于我們政府的性質(zhì)，在將來很長一段時間里，我們不會采取那些歐洲國家保護稅收的嚴厲方法，去阻截水上或是陸上的貿(mào)易通道。而且即使在那些歐洲國家，那些方法也無法完全阻止貪婪者的冒險陰謀。

在法國，政府常年雇傭一支專門的巡邏隊（他們自己這樣稱呼），來維護他們的財政法令，防止走私商人鉆空子。納卡先生估計這些巡邏隊的人數(shù)會超過兩萬人，這說明在內(nèi)陸有相互交往的地區(qū)之間想要根除走私是很困難的，也說明如果各成員國不聯(lián)合起來的話，就會和法國以及他的鄰國們一樣，在征收關(guān)稅上遇到很多麻煩。而巡邏隊所必須擁有的專橫武斷和無理糾纏的權(quán)力，又不是一個自由國度所能容忍的。

與此相反，如果所有成員國共享一個政府的話，對我們最重要的商業(yè)貿(mào)易而言，就只需要保衛(wèi)一個方向——大西洋海岸。那些來自各國的船舶，將會滿載著貴重的貨物直接來到我們國家，而不會選擇冒著進港前就被沒收全部貨物的危險，把自己置身于一種復(fù)雜而危險的境況之下。因為他們那樣做的話，將不得不從一接近海岸線就開始擔(dān)心各種檢查，一直擔(dān)心到目的地為止。而我們則只需要付出一般程度的警覺，就可以保護我們的稅收權(quán)益不受實質(zhì)性的威脅。在港口的入口合理部署幾艘武裝艦艇做守衛(wèi)，就足以維護我們法律的有效性。而且，各個成員國在這方面有共同利益，就會合作打擊任何違法行為，有效維護聯(lián)邦法律的有效性，我們原有的利益也會因為聯(lián)邦的存在而得到保護。假設(shè)我們四分五裂的話，這些利益就會喪失。合眾國遠離歐洲大陸，距離其他和歐洲有大量貿(mào)易來往的國家也都很遠。從這些歐洲國家到我們這里來，不會像從法國到英國，或者其他歐洲國家之間一樣，幾個小時或者一晚上就可以到達對方。因此，從歐洲直接走私到我們這里來，將是一件非常困難的事情，但是要從聯(lián)邦的一個成員國向另一個成員國走私的話，卻異常簡單而且安全。通過相鄰成員國的渠道間接進行進口，與直接從海外進口商品到合眾國相比，只要利用內(nèi)陸交通的便利，瞅準(zhǔn)時機，用少量多次的方式走私有多容易，明眼人都看得出來的。

因此，很顯然，相對于各成員國獨立，或者結(jié)成任何形式的部分聯(lián)盟，一個統(tǒng)一的聯(lián)邦政府能夠以少得多的成本，大幅增加進口稅收，而且也更具可行性。起碼到現(xiàn)在為止，我可以有把握地說，各成員國的進口稅率都沒有超過百分之三的平均水平。而法國的進口稅率是百分之十五，英國則更高。1這樣看來，我國將進口關(guān)稅提高到當(dāng)前水平的三倍以上，是毫無障礙的。根據(jù)聯(lián)邦的規(guī)定，僅燒酒一種商品，就可以為我們提供相當(dāng)多的稅收。按照本成員國的進口比例來計算的話，整個聯(lián)邦一年大約需要進口400萬加侖燒酒。以每加侖燒酒收稅1先令計算的話，它們就可以貢獻二十萬英鎊的稅收。而且，這種商品是承擔(dān)得起這種稅率的。就算人們真的因此減少對燒酒的消費，那也將是一件有利于我們的農(nóng)業(yè)、經(jīng)濟、道德和社會健康的事情。或許再也找不到其他東西，能像燒酒一樣，對我們的國家造成那樣大的浪費了。

如果我們沒有充分利用我們討論的這些財源，結(jié)果又會如何呢？一個沒有稅收的國家是不可能長久存在的。離開了這個重要的財政支柱，它就注定要喪失自己的獨立權(quán)，降格成為其他國家的一個附屬。這是任何政府都不愿意選擇的一條絕路。因此，稅收絕對是不可或缺的。在我們這個國家，如果我們不能從商業(yè)中獲得大部分的稅收，就必然要將負擔(dān)轉(zhuǎn)移到農(nóng)業(yè)上去。而前文已經(jīng)指出，從消費稅的真正意義上來說，如果稅收使用太濫的話，是非常不得人心的。另外，在那些幾乎完全從事農(nóng)業(yè)的成員國里，適合征收消費稅的商品種類也不多，因而無法依靠這種途徑獲得大量稅收。我們也已經(jīng)指出，個人的動產(chǎn)是難以詳細跟蹤的，想要通過它們來大量征稅，比征收消費稅還要難。在人口眾多的城市里，可能還可以冒著惹惱群眾的風(fēng)險，對私人的動產(chǎn)情況進行估計，雖然這對國家財政的貢獻也不是很大。但在這些城市之外，人們的動產(chǎn)在很大程度上都將逃過征稅人員的法眼和征斂。然而，國家的財政必須要得到滿足，其他財源的不足，必將把公共負擔(dān)的主要部分強加到土地所有者的身上。另一方面，除非各路財源都大門敞開，否則政府的需求永遠得不到滿足。這樣窘迫的社會財政，是無法維護政府的威望和自身安全的。因此，我們剝削了耕種土地的階層，卻連國庫充裕這樣安慰性的成就都不能獻給他們。公私雙方的不幸接踵而來，人們就會為自己當(dāng)初迷戀那些導(dǎo)致不聯(lián)合的說法而感到追悔莫及。

 

普布利烏斯