1.4 逾期債務(wù)分次償還

在債務(wù)糾紛中，由于資金問題或者惡意拖欠，債務(wù)人不能一次性償還逾期債務(wù)。每次支付的錢款不足以償付全部本金及利息時，所付錢款如何在清償本金和利息中分配成了一個讓人頭疼的問題。在實務(wù)中，“先息后本”與“按比例償還”這兩種方式是清償本金和利息的常用方式。

例如，債務(wù)本金是5000元，計息起始日（即債務(wù)到期日）為2019年1月3日，約定日利率為0.0175%，還款情況如下：

（1）2019年4月5日償還50元；

（2）2019年10月30日償還100元；

（3）2019年11月20日償還2000元。

1.4.1 “先息后本”債務(wù)計算工具

如采用先息后本的方式償還本息，截至2019年12月30日，剩余還需償還的本金是多少？剩余還需償還的利息是多少？

由于采用的是先息后本的方式，所以2019年4月5日產(chǎn)生利息為80.5元，償還的50元僅能用于償還部分利息，因此本金仍然為5000元；2019年10月30日償還的100元也不夠償還全部利息，故本金仍然不變；2019年11月20日償還的2000元，不僅足夠償還截至2019年11月20日累計的全部利息，剩余部分還可以用于償還本金，因此，2019年11月20日之后計息的本金終于少于5000元。

Step 1：打開“分次償還逾期債務(wù)計算表（先息后本）.xlsx”，在工作表中共分為兩個部分：輸入?yún)^(qū)域和計算區(qū)域。在“輸入?yún)^(qū)域”灰色部分輸入相應(yīng)的內(nèi)容后，在“計算區(qū)域”中會展示出計算的結(jié)果，如圖1-4-1所示。

Step 2：完成輸入?yún)^(qū)域的輸入后，Excel自動進行計算。截至2019年12月30日，剩余還需償還的本金是3130.88元，剩余還需償還的利息是21.92元，結(jié)果如圖1-4-2所示。

1.4.2 “按比例償還”債務(wù)計算工具

將上述示例中償還方式改為“按比例償還”，其他條件不變，則截至2019年12月30日，剩余還需償還的本金是多少？剩余還需償還的利息是多少？

當債務(wù)人每次支付的錢款不足以償付全部本金及利息時，并且債務(wù)人選擇支付款項按比例清償本金和利息時如何計算剩余本息金額？例如，債務(wù)人支付的錢款為50元，但是欠付的本金為90元、利息為10元，不足以償付全部本金和利息，則50元中的90/（90+10）部分（即45元）用以償還本金，50元中的10/（90+10）部分（即5元）用以償還利息。

Step 1：打開“逾期債務(wù)分次償還本息計算表（按比例償還）.xlsx”，如圖1-4-3所示。

Step 2：完成輸入?yún)^(qū)域的輸入后，Excel自動進行計算。截至2019年12月30日，剩余還需償還的本金是2962.15元，剩余還需償還的利息是187.13元，如圖1-4-4所示。相比先息后本的方式，按比例償還的方案更傾向于減輕債務(wù)人負擔。

1.4.3 先息后本+復(fù)利方式債務(wù)計算工具

在實務(wù)中，還有一種計算更為復(fù)雜的償還方式：利率為復(fù)利的先息后本償還方式。首先，由于分次償還欠款，每次償還金額在抵扣利息之后，如有剩余，才會用于償付本金，因此每次償還后，計息本金可能會發(fā)生變化；其次，由于是采取復(fù)利形式，每一期的計息本金也會發(fā)生變化，因此，每一期利息的計算都需要注意計息本金的變化。特別需要說明的是，由于大部分還款都是在某一期計息期限中（很少情況會在某一期計息期限的兩端），所以在還款后，該期剩余期限的計息本金該如何選擇，是一個容易出錯的地方。

舉例來說，本金為5000元人民幣，起算日為2014年2月5日，年化復(fù)利為8%，那截至2016年2月4日每一期的本息如表1-4-1所示。

如在2015年6月5日，債務(wù)人還款金額為100元。因為采取的是先息后本的計息方式，所以還款先用于償付利息。由于2015年2月5日起為第二期計息期間，因此計息本金為5400元，2015年2月5日至2015年6月4日期間產(chǎn)生的利息金額為142.03元，所還款項不足以償付該期產(chǎn)生的利息，因此2015年6月5日至第二期計息期末的計息本金仍然為5400元。具體如表1-4-2所示。

如在2015年6月5日，債務(wù)人還款金額為200元。如上述分析，還款金額超過截至2015年6月4日第二期計息期間產(chǎn)生的利息，因此剩余還款用于償還第一期計息期間產(chǎn)生的利息。但是由于2014年2月5日至2015年2月4日產(chǎn)生的利息共計400元，高于剩余還款金額，剩余還款金額不足以償付全部利息。2015年6月5日至第二期計息期末的計息本金調(diào)整為原本金與剩余利息之和（即5342.03元），具體如表1-4-3所示。

如在2015年6月5日，債務(wù)人還款金額為700元。因為截至2015年6月4日產(chǎn)生的全部利息為542.03元，債務(wù)人所還款項多于全部利息，剩余還款金額可以用于償付本金。2015年6月5日至第二期計息期末的計息本金調(diào)整為原本金扣除剩余還款金額（即4842.03元），具體如表1-4-4所示。

上述舉例僅為還款一次的情況。考慮到在實務(wù)中，還款次數(shù)通常為多次，則計算過程必將更加復(fù)雜。使用工具“逾期債務(wù)分次償還本息計算表（復(fù)利+先息后本）.xlsx”，則可將煩瑣的過程簡單化。如圖1-4-5所示，讀者只需要在灰色區(qū)域填寫必要信息和內(nèi)容，包括“本金”、“起算日期”、“止算日期”、“年化復(fù)利”及還款情況，該工具會將每一期期末本息金額及最后剩余本息金額進行自動計算。

假設(shè)債務(wù)本金是5000元，計息起始日為2014年2月5日，約定年化復(fù)利利率為8%，還款情況如下所示：

（1）2015年6月5日償還200元；

（2）2017年10月30日償還1000元；

（3）2019年11月20日償還2000元。

使用該工具計算截至2019年12月30日剩余還需償還的本金及利息分別是多少。

完成灰色區(qū)域的輸入后，Excel自動進行計算，剩余本金4374.31元，剩余利息為39.31元，剩余本息共計4413.62元，如圖1-4-6所示。