1.4 財政學的研究方法

財政學是從經濟學的角度解釋、分析和規范政府部門和公共部門職能和作用的科學。從性質上看，財政學屬于一門應用性理論學科。一方面將一般經濟理論從政府經濟行為的角度進一步深化，另一方面以一般經濟理論為基礎，對政府經濟活動進行理論性分析和闡述。同時，它也是一門從政府經濟行為實踐中探索政府經濟活動運行規律并上升為理論，繼而又將理論應用于實踐，為實踐活動提供科學的理論依據、指導實踐活動的理論學科。由于財政學既是理論經濟學又是應用經濟學，同時又屬于邊緣學科，因而在研究方法、分析方法和敘述方法上必須采用各種行之有效的方法。財政學在研究方法上吸取了現代科學哲學的成果，已經形成了一套科學的研究方法。

1.4.1 唯物辯證法

唯物辯證法是馬克思主義創立的科學研究方法，是研究自然科學和社會科學所必須遵循的科學的方法論。根據唯物辯證法，物質世界發生、發展、變化過程無不體現以下3大規律：對立統一規律、質量互變規律、否定之否定規律。按照唯物辯證法方法學習和研究財政學，就是以唯物辯證法所揭示的物質世界運動的三大規律為基本線索，來把握和研究政府經濟活動過程的內部聯系及政府經濟活動與其他社會政治經濟活動之間的聯系，進而了解和掌握政府經濟活動的規律性。

運用唯物辯證法的方法學習和研究財政學，首先應當正確理解掌握財政學中的一些基本概念、基本范疇，這是理解財政學一般原理的前提條件。例如，如果我們不理解“政府”的涵義，就無法進一步理解財政學的內容、財政學的主要研究對象等問題。其次，學習和研究財政學應當理論聯系實際。財政學作為一門新興的應用性理論學科，與實踐有著密不可分的關系，它的一切理論與原理，都是從實踐中總結出來，并且經過在實踐中的應用、再應用而趨于完善。因此，學習財政學應當密切結合實際，運用經濟學理論去分析實際問題、解決實際問題。

1.4.2 實證分析法與規范分析法

實證分析法和規范分析法實際上是兩種相互聯系、同時又相互區別的研究方法。一般來說，財政學研究方法就是這兩種具體研究方法的統一。

所謂實證分析，是指按照事物的本來面目來描述事物，說明研究對象究竟“是什么”，或者究竟是什么樣的。實證分析方法的主要特點，是通過對客觀存在物的驗證，即所謂“實證”，來概括和說明已有的結論是否正確。它的主要作用是“說”清楚事物的來龍去脈，進而做出事物究竟是什么或者是什么樣的結論。將實證分析法運用于財政學，就是通過對公共經濟活動實際情況的分析與描述，講清楚政府經濟活動實際上是一種什么樣的活動，它對經濟已經產生了什么樣的影響以及將來會產生什么樣的影響，講清楚在各級政府之間政府職責、政府收入和政府支出究竟怎樣劃分，這種劃分對經濟、社會及政府本身產生了什么影響，講清楚有關政府的經濟政策是怎樣發揮作用的以及作用的結果怎樣等。

規范分析是經過一定的價值判斷提出某些標準作為分析處理經濟問題的標準，通過分析，所要回答的問題是“應當是什么”。規范分析方法的主要特點是在進行分析以前，要先根據一定的價值判斷確定相應的準則，然后，再依據這些準則來分析判斷研究對象目前所處的狀態是否符合這些準則，如果不符合，那么，其偏離的程度如何，應當如何調整等。將規范分析方法運用于財政學，就是要根據一系列準則，來分析和判斷現行政府經濟活動是否與既定準則相符合，如果不符合，那么應當如何調整。至于如何運用規范化分析方法研究政府經濟行為，則要視具體的研究對象而定。例如，如果我們將規范分析方法用于對現行稅制的研究，就需要根據“效率”“公平”等稅制設置原則，來分析和判斷現行稅制是否符合這些原則，如果不符合，那么究竟在哪些方面存在偏離，今后應當如何調整稅制使之與上述原則要求相一致等。

實際上，對財政學乃至所有經濟科學來說，實證分析方法和規范分析方法具有同等重要的作用。作為研究和敘述的方法，兩者只是適用的條件、服務的目的不同而已。換一個角度看，兩種方法又是相互聯系、相互補充的。在財政學研究當中，一方面，在運用規范分析方法研究某些問題時，常常需要運用實證分析方法論證研究對象與給定規則之間的符合程度；另一方面，在運用實證分析方法研究某類政府活動問題時，常常需要運用某些既定準則來驗證分析結果。此外，某些規范分析準則實際上也是在實踐探索的基礎上，運用實證分析方法概括和總結出來的。

1.4.3 博弈論分析方法

博弈論（game theory）在財政學中被廣泛應用。博弈論最早是由德國數學家萊布尼茲于1710年提出的。1713年詹姆斯·瓦爾德格雷夫首次提出了博弈論中的極大中的極小定理，即損失的大中取小法，也即“兩害相權取其輕”。1838年和1883年，古諾和約瑟夫·伯特蘭分別提出了關于產量決策的古諾模型和關于價格決策的伯特蘭模型。1944年數學家馮·諾伊曼和經濟學家摩根斯坦通過長達8年的合作，在《博弈論和經濟行為》一書中首次把博弈論應用于經濟，并取得了成功。這一研究在以后的納什、澤爾騰和海薩尼等一批數學家和經濟學家的努力下又獲得了進一步的發展。

博弈論有時也稱為對策論，或者賽局理論，是研究決策者在某種競爭下，當成果無法由個人完全掌握，而結局需視局中人共同決策而定時，個人為了取勝應采取何種策略的一種數學理論和方法。它是應用數學的一個分支，也是運籌學的一個重要學科。目前博弈論在生物學、經濟學、國際關系學、計算機科學、政治學、軍事戰略和其他很多學科都有廣泛的應用。

博弈可以分為合作博弈和非合作博弈兩種類型。合作博弈亦稱為正和博弈，假設存在一種制度，其對局中人之間的任何協議都有約束力，博弈的結果是使博弈雙方的利益都有所增加，或者至少是一方的利益增加，而另一方的利益不受損害，因而整個社會的利益有所增加。合作博弈研究人們達成合作時如何分配合作得到的收益，即收益分配問題。合作博弈采取的是一種合作的方式，或者說是一種妥協。妥協之所以能夠增進妥協雙方的利益以及整個社會的利益，就是因為合作博弈能夠產生一種合作剩余。非合作博弈是指一種參與者不可能達成具有約束力的協議的博弈類型。非合作博弈研究人們在利益相互影響的局勢中如何選擇決策使自己的收益最大，即策略選擇問題。負和博弈和零和博弈統稱為非合作博弈。合作博弈和非合作博弈的區別在于相互發生作用的當事人之間有沒有一個具有約束力的協議，如果有，就是合作博弈；如果沒有，就是非合作博弈。

博弈論更加突出理性人假設，以個人理性為基礎。博弈論對個人理性和集體理性的矛盾進行研究，探討在決策個體內在個人理性基礎上如何達到集體理性。它強調的是設計一種激勵相容的機制，這種機制對個體理性具有自我實現的機能，即在這種機制中，個人理性自我實現并自發地達到集體理性。作為一門方法論科學，博弈論還提供了分析和解決經濟問題的獨特的和新穎的具有戰略思維的思想方法。財政學作為研究公共部門經濟行為及其效應的學科，也包含對個人理性與集體理性的矛盾與相容的研究，因此，在財政學的分析方法中采用博弈論的方法將為研究各種經濟現象開辟出全新的視野。

1.4.4 歷史與邏輯相結合的分析方法

歷史法其實就是歷史的歸納，是通過對歷史的事實和經驗的概括與抽象，從而歸納出本質和規律來。邏輯法其實就是邏輯的演繹，是以基本假設或基本概念為前提或起點，通過嚴密的邏輯分析，推導出一定的結論來。

當然，除了以上研究分析方法之外，演繹和歸納分析方法、比較分析方法、成本收益分析方法等都是研究分析財政學的基本方法。隨著社會經濟的發展，還會有新的研究方法不斷涌現。

總之，財政學已經形成比較完整的學科體系，與傳統的財政學相比較，財政學增加了2大領域的內容：一是該學科增加了政府決策的內容；二是增加了公共部門支出的經濟分析。在學科體系上，傳統財政學無法把市場機制和非市場機制的資源配置統一到帕累托狀態，而在財政學中則建立了兩者一致的理論模型。