第二部分 模擬企業概況

一、模擬企業基本情況

1. 企業名稱：重慶晨星股份有限公司（Chongqing Morning Star Company Limited by Shares）

2. 注冊地址：重慶市巴南區××路15號

3. 法定代表人：羅強

4. 注冊資金：人民幣5500萬元

5. 企業類型：股份有限公司

6. 行業：化工

7. 記賬本位幣：人民幣（元）

8. 經營范圍：N-甲基苯胺和II號中定劑的生產、銷售

9. 營業執照號：（略）

10. 納稅人登記號：510236311411019

11. 組織機構代碼證號：18236769-6

12. 基本存款賬戶：中國建設銀行巴南支行2200172520262205

二、模擬企業組織機構設置

模擬企業的生產類型屬于連續復雜生產企業，設有兩個基本生產車間（一車間和二車間）和兩個輔助生產車間（機修車間和鍋爐車間），并設有一個材料倉庫和一個成品倉庫，另設綜合辦公室、人力資源部、財務部、采購部、生產部、銷售部等企業管理部門，如圖2-1所示。

三、模擬企業生產工藝流程

1. 第一車間：以苯胺、甲醇和觸煤（催化劑）為主要材料，生產N-甲基苯胺，月末無在產品。

2. 第二車間：以第一車間生產的N-甲基苯胺為主要材料，生產II號中定劑，月末無在產品。

3. 機修組負責維修廠內機器設備，鍋爐車間為生產產品進行加熱。

重慶晨星股份有限公司生產工藝流程如圖2-2所示。

四、會計核算組織

1. 會計主管：劉瑞雪。負責復核重要經濟業務，負責總賬登記工作和編制財務報表。

2. 會計人員：張虹霞、陳曉杰、王志明。張虹霞負責日常經濟業務的處理，登記明細賬；陳曉杰負責成本核算工作；王志明負責出納工作和納稅申報工作。

五、倉庫管理

1. 材料倉庫管理員：周曉琴。負責材料的驗收、發料，保證材料的安全完整。

2. 成品倉庫管理員：胡吉波。負責產品的驗收、發貨，保證產品的安全完整。

六、質量控制

質檢員吳灝天，負責外購材料、自制完成的產成品入庫前的驗收檢驗工作，以及生產過程中的質量管理。

七、其他資料

該企業為增值稅一般納稅人，增值稅稅率為17%，城市維護建設稅、教育費附加分別按照流轉稅的7%和3%計算繳納，企業所得稅率為25%。

會計核算方法和程序：采用借貸記賬法和科目匯總表核算程序。

結算方式：按現行結算制度規定方式。