模塊二 企業(yè)概況

業(yè)務(wù)描述：

全班同學(xué)在教師的帶領(lǐng)下共同了解企業(yè)概況，教師強調(diào)需要注意的事項。企業(yè)概況包括公司名稱、企業(yè)類型等基本情況，公司組織結(jié)構(gòu)、產(chǎn)品生產(chǎn)流程，企業(yè)往來的客戶及供應(yīng)商檔案，在銀行開立的賬戶，企業(yè)擁有的存貨等。

本書以昊天陶瓷公司為主體企業(yè)，該公司是一家生產(chǎn)瓷球和瓷磚的企業(yè)，營業(yè)執(zhí)照規(guī)定的營業(yè)范圍為產(chǎn)品生產(chǎn)、加工和銷售，公司內(nèi)部通過局域網(wǎng)連接。該企業(yè)為一般納稅人，于2011年2月成立，投資人2人，其中李建強出資900萬元，占60%股份，李明達(dá)出資600萬元，占40%股份。本書以昊天陶瓷公司2019年12月份發(fā)生的全部經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)為資料，介紹如何通過手工進(jìn)行全面的會計核算工作。現(xiàn)將有關(guān)情況介紹如下。

一、公司基本情況介紹

預(yù)留銀行印鑒及公司公章如圖1-1～圖1-3所示。

二、公司組織結(jié)構(gòu)

公司的組織結(jié)構(gòu)及編碼如表1-4所示。

三、產(chǎn)品生產(chǎn)流程

該公司生產(chǎn)瓷球和瓷磚，原材料和輔助材料均在生產(chǎn)開始時一次性投入，包裝材料只在產(chǎn)成品階段領(lǐng)用。半成品不入庫直接進(jìn)入下一生產(chǎn)流程。

根據(jù)生產(chǎn)工藝的特點，產(chǎn)品生產(chǎn)過程依次經(jīng)過原料車間（一車間）、成型車間（二車間）。由車間統(tǒng)計員對各工段、各班組產(chǎn)量記錄表數(shù)據(jù)等進(jìn)行歸集匯總，編制車間生產(chǎn)統(tǒng)計報表，財務(wù)部依據(jù)統(tǒng)計報表中的數(shù)據(jù)進(jìn)行成本核算。

第一階段，在原料車間，生產(chǎn)開始時將主要材料氧化鋁粉投入，同時加入輔助材料鉻粉和輔助材料錳粉，以燃料天然氣作為動力進(jìn)行生產(chǎn)。第二階段，產(chǎn)品由原料車間不入庫直接轉(zhuǎn)入成型車間，在此車間，不再加入原材料或輔助材料，只是耗用天然氣作為燃料將材料燒成半成品，生產(chǎn)完工，用包裝材料包裝后轉(zhuǎn)入倉庫。機(jī)修車間為輔助生產(chǎn)車間，為兩個基本生產(chǎn)車間提供維修服務(wù)。

具體流程如圖1-4所示。

四、公司職員介紹

為了更加簡潔明了，本書只列出公司各部門與實訓(xùn)相關(guān)的部分人員信息。公司職員檔案如表1-5所示。

五、客戶檔案

12月公司涉及的客戶有5家，詳細(xì)檔案如表1-6所示。

六、供應(yīng)商檔案

12月公司涉及的主要供應(yīng)商有4家，具體檔案如表1-7所示。

七、銀行賬戶

企業(yè)有3個銀行賬戶：2個中國銀行賬戶和1個中國工商銀行賬戶。中國銀行賬戶一個為基本存款賬戶，用于現(xiàn)金收付、工資發(fā)放、提取現(xiàn)金、繳納稅款、往來結(jié)算、借款等業(yè)務(wù)，另一個賬戶為住房公積金賬戶，用于住房公積金的繳存；中國工商銀行賬戶為一般存款賬戶，用于轉(zhuǎn)賬、往來結(jié)算、借款等。賬戶信息如表1-8所示。

八、有關(guān)存貨

公司存貨包括原材料和庫存商品兩大類，原材料又有主要材料、輔助材料、燃料和動力及包裝材料4種，如表1-9所示。