固定資產管理制度

第一章　總則

第一條　【宗旨和根據】

為了加強聯合麗格（北京）醫療美容投資連鎖有限公司（以下簡稱聯合麗格）及下屬內部機構固定資產管理工作，明確各部門職責權限，提高資產使用效益，確保財產安全完整，防止資產閑置流失，結合聯合麗格及各內部機構實際情況，特制定本制度。

第二條　【適用范圍】

本制度適用于聯合麗格及內部機構所有員工。內部機構指由聯合麗格直接投資、間接投資、托管的獨立核算主體，以及各直接投資、間接投資、托管主體自然人股東或法人股東直接投資、間接投資、托管的其他機構。

第三條　【固定資產分類】

根據經營管理及財務核算的需要，將固定資產分為：房屋及建筑物、機器設備、運輸工具、醫療設備、電子設備、辦公設備和其他設備七類。已單獨估價入賬的土地可單獨作為固定資產管理，各內部機構可根據自身管理需要自行設置二級分類。

第四條　【固定資產管理原則】

（一）統一規劃，歸口管理，分級負責；

（二）依法合規，操作規范，權責明晰；

（三）控制總量，優化結構，提高效益；

（四）事前預算，事中控制，事后評價。

第二章　組織體系及職責

第五條　【固定資產管理的組織體系】

（一）財務部負責固定資產的價值核算；

（二）行政部是固定資產（醫療設備除外）的實物管理部門；

（三）醫療設備由各機構經營院長指定部門或人員負責實物管理；

（四）聯合麗格及各內部機構的其他部門為固定資產的使用部門；

（五）各內部機構未設行政部的，則應設置固定資產管理崗，對固定資產進行管理并向聯合麗格行政部指定的實物管理人員匯報工作。

第六條　【財務部職責】

財務部履行以下固定資產管理職責：

（一）擬制和完善固定資產管理制度及流程。

（二）對固定資產事項進行會計處理。

（三）配合實物管理部門進行固定資產清查、登記和統計匯總，督促相關部門做好固定資產的賬賬、賬卡和賬實核對工作。

（四）按規定權限完成有關資產購建、處置以及利用公司資產對外投資、出租和出借等事項的審核。

（五）與實物管理部門共同制定固定資產分類及編碼規則。

第七條　【行政部職責】

行政部履行以下固定資產管理職責：

（一）建立和完善固定資產實物管理規則及流程；

（二）制定員工的資產配置標準；

（三）進行固定資產的購置、驗收工作并辦理產權變動手續。

（四）負責固定資產的調配、保管、維修、年檢、投保和索賠等維修管理工作；

（五）登記《固定資產日常信息統計表》，建立《固定資產卡片》，對固定資產增減變動和使用情況進行管理登記，提供固定資產管理信息，確保賬實相符；

（六）保管與固定資產相關技術資料及各類管理單據；

（七）制定固定資產的更新改造和維修計劃，并按照計劃進行更新改造和大修理等工作，對達到報廢標準和閑置的固定資產，及時進行相關審批并實施處置，審批流程詳見附表7；

（八）考核和評價固定資產使用部門對資產的保管和使用情況；

（九）定期組織固定資產清查盤點，做好固定資產的賬卡和賬實核對工作；

（十）優化固定資產結構，提高固定資產使用效率，結合各部門的需求計劃，協助財務部門對各部門報送的固定資產年度預算進行審核和匯總。

第八條　【醫療設備實物管理部門職責】

負責醫療設備實物管理的部門（或人員）應履行以下固定資產管理職責：

（一）進行固定資產的購置、驗收工作并辦理產權變動手續；

（四）負責固定資產的調配、保管、維修、年檢、投保和索賠等維修管理工作；

（五）登記《固定資產日常信息統計表》，建立《固定資產卡片》，對固定資產增減變動和使用情況進行管理登記，提供固定資產管理信息，確保賬實相符；

（六）保管與固定資產相關技術資料及各類管理單據；

（七）制定固定資產的更新改造和維修計劃，并按照計劃進行更新改造和大修理等工作，對達到報廢標準和閑置的固定資產，及時進行相關審批并實施處置，審批流程詳見附表7；

（八）考核和評價固定資產使用部門對資產的保管和使用情況；

（九）定期組織固定資產清查盤點，做好固定資產的賬卡和賬實核對工作；

（十）優化固定資產結構，提高固定資產使用效率，結合各部門的需求計劃，協助財務部門對各部門報送的固定資產年度預算進行審核和匯總。

第九條　【固定資產使用部門職責】

固定資產使用部門履行以下固定資產管理職責：

（一）正確使用本部門固定資產，做好相應的維護和保管工作，并將部門公用和個人專用固定資產的日常管理職責落實到相應責任人；

（二）配合固定資產實物管理部門做好固定資產清查盤點；

（三）根據業務需求，提出固定資產新增、維修、更新和處置申請；

（四）確保固定資產安全和完整，杜絕流失，避免閑置；

（五）根據經營計劃編制年度固定資產需求計劃。

第三章　固定資產購置

第十條　【固定資產的購置】

固定資產的購置需辦理購置審批程序，按照聯合麗格相關審批流程及權限，經審批后由聯合麗格行政部或采購部統一購置，嚴禁無審批購置或經審批后自行購置固定資產。

第十一條　【審批流程及權限】

聯合麗格各部門及各內部機構上報的《固定資產采購申請表》由聯合麗格實物管理部門受理后按固定資產購置審批流程及權限進行辦理。

申請部門應遵照以下步驟辦理固定資產審批手續及購置工作：

（一）申請部門使用人／經辦人填寫《固定資產采購申請表》；

（二）使用部門／經辦部門負責人及主管領導出具審核意見（各機構由科室負責人及經營院長／業務院長出具審核意見）；

（三）醫療設備采購需聯合麗格采購部負責人出具審核意見；

（四）實物管理部門負責人及主管領導出具審核意見；

（五）財務總監出具審核意見；

（六）總經理進行審批；

（七）付款審批流程按《聯合麗格費用管理辦法》辦理。

第十二條　【新員工的固定資產配置】

新員工所需的辦公類電子設備由實物管理部門根據人事部提供的新員工入職證明，按照標準進行配置，原則上優先調配閑置資產。

第十三條　【車輛購置】

聯合麗格及各內部機構公務車輛配備原則及標準應依據公司股東會相關規定執行。所有車輛購置均需實施報批制度，按照聯合麗格固定資產購置審批流程及權限辦理。

如申請購置車輛在股東會相關規定標準范圍內，則由聯合麗格行政部負責上報股東會備案后即可購置；如申請購置車輛超出相關規定標準范圍的，則需上報股東會審批后，方可購置。

第十四條　【建設工程項目】

通過基本建設工程項目實現的固定資產項目，按照聯合麗格《工程項目管理制度》的有關規定執行。

第十五條　【其他形式的固定資產】

對以債務重組，以物易物、投資入股、融資租入和接受捐贈等方式取得的固定資產的審批流程參照本規則第十一條執行，根據需要可聘請中介機構對固定資產的技術性能和價值等情況進行評估。

第十六條　【資產驗收】

（一）新增的固定資產購置后或新建、改擴建工程項目辦理竣工決算手續后，實物管理部門應及時會同使用部門、技術部門和財務部等相關部門進行現場驗收；

（二）實物管理部門收集與資產及工程有關的說明書、竣工圖紙、技術文件和合格證書等資料并存檔；

（三）驗收合格后，實物管理部門填制《固定資產驗收交接單》一式二聯，第一聯由實物管理部門留存，第二聯交財務部記賬；

（四）電子設備類由使用人在《固定資產采購申請表》“備注行次”中注明“已驗收并交付使用”，由使用人、購置人和實物資產管理人共同簽字視同出入庫單，并以此作為財務入賬的憑證。

第十七條　【資產計價】

（一）購置固定資產必須取得相應的正規發票。例如，車輛購置應取得機動車銷售發票、車輛購置稅發票及其他稅費保險等發票原件，電子、辦公類設備購置應取得增值稅專用發票，外購固定資產產生的運費應取得運輸業統一發票；

（二）外購固定資產成本，按實際支付的價款加上支付的包裝費、運輸費、相關稅費和安裝調試費等支出計價。外購生產用動產應取得增值稅專用發票；

（三）自行建造的固定資產，按建造該項資產達到預定可使用狀態前所發生的全部支出計價；

（四）融資租入的固定資產，按照租賃協議確定的設備價款、包裝費、運輸費、相關稅費和安裝調試費等支出計價；

（五）投資者投入的固定資產的成本，應當按照投資合同或協議約定的價值確定，但合同或協議約定價值不公允的除外，涉及匯率折算的按即期匯率計算不得按合同約定價格入賬；

（六）在原有基礎上進行改擴建的固定資產，按原有固定資產價值加上由于改擴建而增加的支出，減去改擴建中發生的變價收入后的余額計價；

（七）盤盈的固定資產，按同類固定資產的重置完全價值作為入賬價值；

（八）通過捐贈、投資、非貨幣性資產交換、債務重組等方式取得的固定資產，以該資產的公允價值和支付的相關稅費作為入賬價值。

第四章　固定資產的實物管理

第十八條　【實物管理】

實物管理部門應根據固定資產增減變動情況，及時設賬建卡或銷賬撤卡，以保證賬卡和賬實相符。對新取得的固定資產，實物管理部門資產管理員應做到：

（一）按規定的分類標準和編號原則對新購置資產進行編號；

（二）登記《固定資產日常信息統計表》；

（三）建立《固定資產卡片》；

（四）對可移動且外形不易區分的固定資產粘貼《固定資產信息卡》；

（五）資產領用時，由資產使用人在《固定資產卡片》上簽字后領取；

（六）對于經營性租入的固定資產應建立備查賬簿。

第十九條　【轉移調撥】

固定資產在聯合麗格部門間或各機構部門間進行轉移和調撥時，由固定資產調出部門填寫《固定資產內部轉移單》，資產調出部門負責人審批同意后，經實物管理部門負責人、接收部門負責人和財務部負責人審核，報實物管理部門主管領導審批后辦理實物資產的移交。接收部門的資產使用人需在《固定資產卡片》中“使用人員”欄簽字領用。

《固定資產內部轉移單》相關部門各留存一份，作為固定資產增減變動的依據。

第二十條　【維修賠償】

固定資產需維修時，由使用人或相應管理人提請實物管理部門辦理維修事宜。實物管理部門對已經辦理投保手續的固定資產的維修應力求索賠，有關維修情況應登記維修記錄。

由于個人原因造成固定資產造成丟失、毀損的，原則上由責任人按賬面價值賠償。員工離職時，需辦理完畢固定資產清理退還手續，人事部方可批準員工離職。實物管理部門和人事部對此負有監管責任，對未辦理清理手續造成的固定資產損失負責。

員工離職后，實物管理部門應及時回收相應固定資產。

閑置的固定資產可提請實物管理部門辦理退庫手續。

第二十一條　【出租出借】

固定資產出租或出借需要辦理報批手續，實物管理部門出具請示說明，經財務部和法務部會簽審核，財務總監和總經理審批。實物管理部門需將固定資產出租或外借的相關合同或協議的副本送財務部備案。

固定資產出租、外借的相關合同或協議應包含但不限于修繕保養、稅金、租金、運雜費、歸還期限、保持原狀要求和附屬設備明細等內容。

實物管理部門需留存固定資產交接單據，并負責對出租或出借固定資產的及時收回，并組織相關部門進行驗收。

第二十二條　【抵押擔保】

對因融資等業務需要以固定資產進行抵押擔保時，需報聯合麗格財務總監和總經理審批。

第二十三條　【清查盤點】

（一）實物管理部門、財務部和固定資產使用部門應定期核對固定資產管理信息，確保賬賬、賬卡和賬實相符；

（二）實物管理部門負責定期或不定期組織財務部和固定資產使用部門相關人員進行實地盤點。至少每年年度終了前對各部門的固定資產進行一次全面清查盤點。在清查盤點工作中需重點查明固定資產的實有數與賬面結存數是否相符，固定資產的保管、使用和維修等資產狀況是否正常。對清查盤點中發現的問題，應查明原因。盤點后應填制《固定資產清查盤點表》或編寫固定資產清查盤點報告，注明盤盈、盤虧和毀損原因，《固定資產清查盤點表》由實物管理部門、財務部和資產使用部門相關人員簽字確認；

（三）《固定資產清查盤點表》或固定資產清查盤點報告應納入會計檔案保管，保管期限為3年。

第二十四條　【盤虧盤盈】

盤盈固定資產在同時滿足以下條件時，財務部方可按相關財務制度規定進行追溯調整固定資產賬目：

（一）產權清晰，且歸公司所有；

（二）無債權債務糾紛；

（三）具有使用價值。

固定資產盤虧按責任不同，經實物管理部門提請，按資產處置相關規定及流程辦理。

第二十五條　【資產處置】

（一）固定資產因達到使用壽命、技術進步、人為或意外原因損壞、丟失等情況造成固定資產不具有使用價值或者雖具有使用價值但運營成本不經濟等原因需要處置的，應查明原因及時清理。

（二）滿足下列條件之一的固定資產，可申請進行資產清理：

1．已按規定年限提足折舊，且不能繼續使用；

2．雖未提足折舊，但因不可抗力造成毀損、拆遷；

3．正常使用造成損壞，已無維修價值，或雖能維修使用，但預計維修費用的現值超過新購同等資產所需支出；

4．非正常廢棄、毀損和丟失的固定資產；

5．技術進步導致運營成本不經濟的固定資產。

（三）實物管理部門應及時掌握公司固定資產的運轉、使用情況，應積極進行修舊利廢、改造利用和調劑處理，及時對經營上無價值或閑置的固定資產進行清理，提出處理意見。

（四）固定資產處置由固定資產使用部門或實物管理部門提出建議，并填制《固定資產處置審批表》，注明報廢原因及依據；經使用人員、使用部門負責人和使用部門主管領導和分管領導簽字后報實物管理部門。實物管理部門收到《固定資產處置審批表》后，應及時組織相關人員進行技術鑒定，確定資產處置方案，固定資產處置方案需對固定資產的處置原因、可能處置方法和相應結果做出說明。

（五）固定資產處置審批權限《固定資產處置審批表》按照聯合麗格規定的固定資產審批權限辦理審批。

（六）固定資產處置必須由聯合麗格實物管理部門統一辦理，處置的變價收入全額上繳財務部。

第五章　固定資產的核算管理

第二十六條　【固定資產的會計核算】

固定資產由財務部進行會計核算。固定資產的確認、初始計量、后續計量和處置應根據國家統一會計準則的相關規定進行會計處理。

第二十七條　【固定資產折舊】

聯合麗格固定資產折舊采用平均年限法。固定資產計算折舊年限及凈殘值率如下：

固定資產折舊應當自固定資產投入使用月份的次月起計算折舊；停止使用的固定資產，應當自停止使用月份的次月起停止計算折舊。

固定資產折舊按月提取，計入相應成本或費用。實行新會計準則的企業要求對固定資產折舊年限、方法及預計凈殘值至少每年復核一次，當使用壽命預計數和預計凈殘值與原先估計有差異時，應當調整固定資產的折舊年限與凈殘值。但應在變更年度以前，由財務部提出申請，報財務總監審批后方可變更，并在當年財務報表附注中予以披露。

第二十八條　【折舊范圍】

除下列固定資產外，其他固定資產均應計提折舊：

（一）已提足折舊仍繼續使用的固定資產；

（二）單獨計價入賬的土地；

（三）企業納稅年度內應提未提折舊，在年度終了后的納稅申報期以后發現的，不得再補提。

第二十九條　【應計入固定資產成本的情況】

符合下列條件之一的固定資產的后續支出，應計入固定資產成本：

（一）修理支出達到固定資產原值50%（含）以上的；

（二）修理后固定資產的經濟使用壽命延長兩年（含）以上；

（三）改變了固定資產原有實物功能，被用于新的或不同的用途。

不符合上述條件的與固定資產有關的后續支出，應當在發生時計入當期損益。固定資產的后續支出是指固定資產在使用過程中發生的更新改造支出和大修理費用等。

第三十條　【固定資產的攤銷】

以經營租賃方式租入的固定資產發生的改良支出，應作為長期待攤費用，分期進行攤銷。

第三十一條　【固定資產盤盈、盤虧的處理】

對盤盈或盤虧的固定資產，根據調查審批后的處理意見，由財務部按照會計準則及時調整有關賬簿記錄，使其反映固定資產的實際情況。

第三十二條【固定資產的減值計提】

固定資產減值準備按單項資產計提。對于固定資產實質已發生減值的，由財務部以請示報告的形式向聯合麗格總經理提交固定資產減值損失報告，總經理做出專門批示后，財務部方可按照會計準則有關規定計提減值準備。

第三十三條　【固定資產的賬務管理】

財務部應加強固定資產總賬與明細賬的管理，確保會計核算數據的準確、完整。

第三十四條　【其他】

本規則所涉及的相關標準、審批權限、審批流程和樣表模板以相關部門下發文件為準。

第六章　罰則

第三十五條　各固定資產申請人本著經濟原則提起固定資產采購申請、使用人應本著愛惜原則使用固定資產，不得惡意申請、使用或損毀固定資產。如發現因重大工作失誤，或惡意使用，損壞公司利益的，按照公司績效考核辦法的相關規定執行，給予警告、嚴重警告、經濟處罰，情形特別嚴重的，予以開除。構成刑事犯罪的，移交國家相關機構進行處理。

第三十六條　聯合麗格行政部、采購部及財務部應恪盡職守，審慎審核采購申請。審慎記錄固定資產臺賬、財務賬，仔細認真地進行固定資產盤點工作，確保賬實相符，不得惡意侵蝕公司利益。如發現因重大工作失誤，或惡意欺詐損壞公司利益的，按照公司績效考核辦法的相關規定執行，給予警告、嚴重警告、經濟處罰，情形特別嚴重的，予以開除。構成刑事犯罪的，移交國家相關機構進行處理。

第三十七條　聯合麗格行政經理、財務總監、綜合管理總監、總經理應恪盡職守，審慎審核、審批固定資產采購申請，并確保公司利益，不得惡意侵蝕公司利益。如發現因重大工作失誤，或惡意欺詐損壞公司利益的，按照公司績效考核辦法的相關規定執行，給予警告、嚴重警告、經濟處罰，情形特別嚴重的，予以開除。構成刑事犯罪的，移交國家相關機構進行處理。

第七章　附則

第三十八條　【有關用語詮釋】

固定資產是指為生產產品、提供勞務、出租或經營管理而持有的，使用壽命超過一個會計年度且單位價值在2,000元（含）以上的有形資產。

無法同時滿足上述條件的，列為低值易耗品。臨時辦公房以及各類屬于周轉性的生產工具及設施，不論價值大小及使用期限，都不列為固定資產。

第三十九條　【制度審批】

聯合麗格各內部機構為貫徹本制度需要制定本企業固定資產管理制度的，應遵循相關法律法規和本制度規定，并報聯合麗格財務部和法務部審批。

第四十條　【本制度的解釋】

本制度由公司授權財務部負責制訂、修訂和解釋。

本制度若有欠詳之事項，可依公司即時發布的補充規定辦理。

第四十一條　【本制度的施行】

本制度自發布之日起生效實施。

本制度施行之日起，與本制度內容相同或者相抵觸的制度文本和規定一律失效，需要修改的制度文本或者規定應該遵照本制度予以修改。

附件一

附件二

附件三