一、出納崗位職責(zé)

（一）出納的定義

出納是隨著貨幣及貨幣兌換業(yè)務(wù)的出現(xiàn)而產(chǎn)生的，所謂“出”即支出、付出；而“納”即收入。具體地講，出納工作是管理貨幣資金、票據(jù)、有價(jià)證券進(jìn)出的一項(xiàng)管理活動(dòng)。

（二）出納崗位職責(zé)

1．收付職能

出納最基本的職能是收付職能。企業(yè)的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)少不了貨物價(jià)款的收付、往來(lái)款項(xiàng)的收付，也少不了各種有價(jià)證券以及金融業(yè)務(wù)往來(lái)的辦理。這些業(yè)務(wù)往來(lái)的現(xiàn)金、票據(jù)和金融證券的收付和辦理，以及銀行存款收付業(yè)務(wù)的辦理，都必須經(jīng)過(guò)出納人員之手。

2．反映職能

出納需利用統(tǒng)一的貨幣計(jì)量單位，通過(guò)其特有的現(xiàn)金與銀行存款日記賬、有價(jià)證券的各種明細(xì)分類賬，對(duì)本單位的貨幣資金和有價(jià)證券進(jìn)行詳細(xì)的確認(rèn)與計(jì)量、核算與記錄，以便為本單位的經(jīng)濟(jì)管理和投資決策提供所需的完整、系統(tǒng)的經(jīng)濟(jì)信息。因此，反映職能是出納工作的主要職能之一。

3．監(jiān)督職能

出納要對(duì)企業(yè)的各種經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)，特別是貨幣資金收付業(yè)務(wù)的合法性、合理性和有效性進(jìn)行全過(guò)程的監(jiān)督。

4．管理職能

出納還有一個(gè)重要的職能是管理職能。對(duì)貨幣資金與有價(jià)證券進(jìn)行保管，對(duì)銀行存款和各種票據(jù)進(jìn)行管理，對(duì)企業(yè)資金使用效益進(jìn)行分析研究，為企業(yè)投資決策提供金融信息，甚至直接參與企業(yè)的方案評(píng)估、投資效益預(yù)測(cè)分析等，這些都是出納的管理職能。

（三）出納崗位的地位、作用和要求

1．地位

依法成立的，以經(jīng)營(yíng)為目的的企業(yè)，必須設(shè)置出納這一崗位。《中華人民共和國(guó)會(huì)計(jì)法》《會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作規(guī)范》中對(duì)出納的崗位、職責(zé)進(jìn)行了限制性的規(guī)定，如會(huì)計(jì)人員不得兼任出納；出納崗位獨(dú)立于企業(yè)財(cái)務(wù)會(huì)計(jì)的任何崗位。出納崗位的獨(dú)特性已在立法、制度中予以確定。出納崗位的設(shè)立是對(duì)企業(yè)資本運(yùn)營(yíng)的客觀要求，也是規(guī)范企業(yè)日常管理的關(guān)鍵所在。

2．作用和要求

出納工作是整個(gè)會(huì)計(jì)工作中必不可少的一部分。出納在管理好貨幣資金的前提下，還應(yīng)當(dāng)充分發(fā)揮以下幾個(gè)方面的作用：

（1）社會(huì)性。出納是企業(yè)資金流動(dòng)的樞紐。

（2）專業(yè)性。出納是會(huì)計(jì)工作中的一個(gè)重要環(huán)節(jié)。

（3）政策性。出納在行使工作職責(zé)時(shí)，必須符合國(guó)家的政策、法規(guī)，體現(xiàn)國(guó)家政策。出納崗位在規(guī)范市場(chǎng)秩序，約束市場(chǎng)行為，宣傳國(guó)家的政策、法規(guī)方面起著不可低估的作用。

對(duì)出納崗位人員的要求如下：

（1）強(qiáng)化業(yè)務(wù)學(xué)習(xí)，提高專業(yè)技能。首先，出納要具備財(cái)會(huì)專業(yè)基本知識(shí)，能夠熟練處理工作中的常見(jiàn)問(wèn)題；其次，要有熟練的數(shù)字運(yùn)算能力、識(shí)別假幣的能力。出納的數(shù)字運(yùn)算、錢(qián)幣的收付往往是在業(yè)務(wù)過(guò)程中進(jìn)行的，按計(jì)算結(jié)果、業(yè)務(wù)類型當(dāng)場(chǎng)收付現(xiàn)金、開(kāi)出收據(jù)，要求快速、準(zhǔn)確無(wú)誤。

（2）堅(jiān)持原則，遵紀(jì)守法。首先，出納要認(rèn)真貫徹執(zhí)行黨和國(guó)家的財(cái)經(jīng)政策和財(cái)經(jīng)方針，在熟悉并掌握稅務(wù)知識(shí)的基礎(chǔ)上，嚴(yán)格執(zhí)行企業(yè)規(guī)章制度，認(rèn)真審核每一張單據(jù)，對(duì)違紀(jì)違法的業(yè)務(wù)不予受理，如真發(fā)票假事件、假發(fā)票真事件。出納要堅(jiān)持原則，確保“不走人情賬、不報(bào)人情費(fèi)”。其次，出納要嚴(yán)格自律，不得利用職務(wù)之便套取現(xiàn)金、挪用公款。

（3）保衛(wèi)資金安全，保護(hù)國(guó)家資財(cái)安全。對(duì)支出性質(zhì)的單據(jù)進(jìn)行審核，嚴(yán)格按照《人民幣銀行結(jié)算賬戶管理辦法》的規(guī)定，必須以真實(shí)、合法的商品勞務(wù)為前提，按合同約定支付款項(xiàng)。對(duì)違反規(guī)定的堅(jiān)決予以拒絕。

（4）規(guī)范流程，認(rèn)真操作。第一，出納要審核單據(jù)，看發(fā)票是否合法，報(bào)銷業(yè)務(wù)是否與發(fā)票內(nèi)容有關(guān)；第二，根據(jù)審核無(wú)誤、領(lǐng)導(dǎo)簽批的單據(jù)，實(shí)施款項(xiàng)的收付；第三，認(rèn)真整理好每一張單據(jù)及銀行回單等；第四，依據(jù)原始單據(jù)，進(jìn)行賬務(wù)處理，日清日結(jié)登記賬簿。做好每一步，整個(gè)流程才算結(jié)束。出納人員應(yīng)從自身做起，規(guī)范會(huì)計(jì)基礎(chǔ)工作。內(nèi)在把好政策、法規(guī)、紀(jì)律關(guān)，外在把好書(shū)寫(xiě)、整潔、規(guī)范關(guān)，為規(guī)范會(huì)計(jì)工作盡自己微薄之力。