第三章　重點(diǎn)院校《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》命題規(guī)律及考研真題比較分析

通過(guò)分析全國(guó)重點(diǎn)院校《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》考研真題，可以看出不同院校的考研真題有著相似的命題規(guī)律，但同時(shí)又存在一定的差異。

一、重點(diǎn)院校《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》考研真題的命題規(guī)律

（一）稅收基本理論的闡述和應(yīng)用是重點(diǎn)考查內(nèi)容

稅收基本理論是稅務(wù)專業(yè)最基本的知識(shí)。常考的知識(shí)點(diǎn)主要包括稅收的概念及本質(zhì)、稅收原則、稅負(fù)相關(guān)理論、稅收效應(yīng)及國(guó)際稅收相關(guān)知識(shí)等。例如：

1．【名詞解釋】稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁。[對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)2015稅務(wù)碩士]

2．【論述題】根據(jù)稅收職能決定因素理論分析我國(guó)稅收的職能。[東北財(cái)經(jīng)大學(xué)2014稅務(wù)碩士]

3．【論述題】請(qǐng)闡述稅收原則中公平原則與效率原則的內(nèi)涵。[中央財(cái)經(jīng)大學(xué)2014稅務(wù)碩士]

4．【簡(jiǎn)答題】簡(jiǎn)述稅收法定原則。[山東大學(xué)2017稅務(wù)碩士]

5．【簡(jiǎn)答題】消除國(guó)際重復(fù)征稅的主要方法是什么？[山東大學(xué)2016稅務(wù)碩士]

6．【簡(jiǎn)答題】局部均衡分析稅收歸宿的結(jié)論和缺陷。[南開(kāi)大學(xué)2014稅務(wù)碩士]

7．【簡(jiǎn)答題】稅負(fù)轉(zhuǎn)嫁的特點(diǎn)和規(guī)律。[中國(guó)人民大學(xué)2014稅務(wù)碩士]

8．【簡(jiǎn)答題】如何解決國(guó)際重復(fù)征稅問(wèn)題。[南開(kāi)大學(xué)2014稅務(wù)碩士]

復(fù)習(xí)建議：

這類考題都具有一個(gè)相同的命題思路：圍繞稅收基本理論，考查考生對(duì)基本理論的靈活掌握和運(yùn)用程度。

對(duì)于這類考題，考生要仔細(xì)閱讀教材，并且對(duì)基本理論作適當(dāng)?shù)臍w納、分析和總結(jié)，從“是什么”、“為什么”、“怎么辦”三個(gè)角度來(lái)進(jìn)行理解和記憶。

（二）注重運(yùn)用基本稅收理論解釋我國(guó)稅制改革熱點(diǎn)問(wèn)題

“十二五”規(guī)劃中，明確提出了我國(guó)稅制改革的多方面舉措，考生應(yīng)將基本的稅收理論知識(shí)與當(dāng)前我國(guó)的稅制改革趨勢(shì)緊密結(jié)合，用理論解釋我國(guó)稅制改革相關(guān)問(wèn)題并能作出相應(yīng)的分析與評(píng)價(jià)。例如：

1．【論述題】論述我國(guó)營(yíng)業(yè)稅改征增值稅改革的必要性，并分析對(duì)我國(guó)地方稅改革有何意義。[對(duì)外經(jīng)濟(jì)貿(mào)易大學(xué)2015稅務(wù)碩士]

2．【論述題】我國(guó)現(xiàn)行消費(fèi)稅制度的主要特點(diǎn)和消費(fèi)稅制度設(shè)計(jì)應(yīng)注意的主要問(wèn)題。[復(fù)旦大學(xué)2015稅務(wù)碩士]

3．【簡(jiǎn)答題】簡(jiǎn)述拉弗曲線含義及其對(duì)中國(guó)稅制改革的經(jīng)驗(yàn)。[中國(guó)人民大學(xué)2015稅務(wù)碩士]

4．【論述題】論述營(yíng)改增的背景、意義、改革框架、對(duì)今后稅制改革的影響。[南開(kāi)大學(xué)2014稅務(wù)碩士]

5．【論述題】中國(guó)現(xiàn)行稅制的主要缺陷及改革思路。[武漢大學(xué)2013稅務(wù)碩士]

6．【簡(jiǎn)答題】請(qǐng)結(jié)合2011年上海和重慶房產(chǎn)稅的試點(diǎn)情況，談?wù)勀銓?duì)我國(guó)房產(chǎn)稅改革的看法。[廈門(mén)大學(xué)2012稅務(wù)碩士]

7．【論述題】論述我國(guó)稅制改革的基本取向。[山東大學(xué)2017稅務(wù)碩士]

復(fù)習(xí)建議：

這類考題都具有一個(gè)相同的命題思路：以當(dāng)前我國(guó)稅制改革熱點(diǎn)話題為切入點(diǎn)，考查考生對(duì)財(cái)稅領(lǐng)域熱點(diǎn)的關(guān)注，以及將基本稅收理論和中國(guó)稅制的相關(guān)知識(shí)與實(shí)踐相結(jié)合的能力。

考生在學(xué)好書(shū)本理論知識(shí)的同時(shí)，應(yīng)結(jié)合理論來(lái)分析我國(guó)的稅制改革。同時(shí)，還要多關(guān)注財(cái)政部和國(guó)家稅務(wù)總局公布的稅收法規(guī)和政策的調(diào)整、更新和解讀，在平時(shí)就培養(yǎng)良好的財(cái)稅專業(yè)素養(yǎng)，真正考試時(shí)才能游刃有余。此外，由于歷時(shí)3年的“營(yíng)改增”已經(jīng)進(jìn)入最后沖刺階段，關(guān)于“營(yíng)改增”的相關(guān)問(wèn)題依然會(huì)是簡(jiǎn)答題和論述題的命題點(diǎn)，考生應(yīng)予以注意。

（三）注重三大流轉(zhuǎn)稅和兩大所得稅的考查

無(wú)論是主觀題還是客觀題，關(guān)于“增值稅、消費(fèi)稅”等流轉(zhuǎn)稅和企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅的基本知識(shí)及其運(yùn)用，都是考核的重要內(nèi)容，例如：

1．【簡(jiǎn)答題】簡(jiǎn)述我國(guó)消費(fèi)型增值稅的積極效應(yīng)。[山東大學(xué)2017稅務(wù)碩士]

2．【簡(jiǎn)答題】簡(jiǎn)述增值稅的特點(diǎn)。[山東大學(xué)2016稅務(wù)碩士]

3．【簡(jiǎn)答題】“營(yíng)改增”試點(diǎn)后增值稅扣稅憑證有哪些？[東北財(cái)經(jīng)大學(xué)2014稅務(wù)碩士]

4．【簡(jiǎn)答題】在批發(fā)、零售環(huán)節(jié)征收消費(fèi)稅的消費(fèi)品有哪些？其稅基如何確定？[東北財(cái)經(jīng)大學(xué)2013稅務(wù)碩士]

5．【簡(jiǎn)答題】簡(jiǎn)述起征點(diǎn)與免征額，不征稅收入與免稅收入的含義（或區(qū)別），并舉例說(shuō)明。[中南財(cái)經(jīng)政法大學(xué)2012稅務(wù)碩士]

6．【簡(jiǎn)答題】最優(yōu)商品稅和所得稅的稅率結(jié)構(gòu)及其原因。[中國(guó)人民大學(xué)2014稅務(wù)碩士]

7．【計(jì)算題】常某為某公司副總經(jīng)理，2012年取得以下收入：

（1）常某與公司簽訂的勞動(dòng)合同中，約定每月工資9000元；按規(guī)定應(yīng)當(dāng)由個(gè)人承擔(dān)的養(yǎng)老金、失業(yè)金等為1000元；公司承擔(dān)的社會(huì)統(tǒng)籌款為2000元。

（2）受某培訓(xùn)學(xué)校邀請(qǐng)為其做講座，獲得收入8000元，拿出1500元通過(guò)當(dāng)?shù)孛裾志栀?zèng)給貧困地區(qū)。

（3）購(gòu)買(mǎi)體育彩票中獎(jiǎng)收入18000元。

根據(jù)上述資料，按序號(hào)計(jì)算回答問(wèn)題：（1）業(yè)務(wù)1全年應(yīng)納個(gè)人所得稅額；（2）業(yè)務(wù)2應(yīng)納個(gè)人所得稅額；（3）業(yè)務(wù)3應(yīng)納個(gè)人所得稅額。[武漢大學(xué)2013稅務(wù)碩士]

復(fù)習(xí)建議：

這類考題都具有一個(gè)相同的命題思路：考察主要稅種如增值稅、消費(fèi)稅、企業(yè)所得稅、個(gè)人所得稅等的計(jì)稅依據(jù)、納稅人、征稅范圍、稅額計(jì)算以及其他特殊規(guī)定。

考生在學(xué)習(xí)中國(guó)稅制的同時(shí)，也要適當(dāng)參考注冊(cè)會(huì)計(jì)師考試和稅務(wù)師考試稅法部分的知識(shí)，并且輔之以一定量的練習(xí)，對(duì)各稅種的各個(gè)稅制要素以及相關(guān)計(jì)算、分析和應(yīng)用有全面和細(xì)致的掌握。

（四）各院校所出考題相似度很高

通過(guò)查看相關(guān)院校歷年考研真題，發(fā)現(xiàn)各院校所出考題相似度很高，甚至完全類同。例如：

1．【簡(jiǎn)答題】消除國(guó)際重復(fù)征稅的主要方法是什么？[山東大學(xué)2016稅務(wù)碩士]

2．【簡(jiǎn)答題】消除國(guó)際重復(fù)征稅的主要方法。[中國(guó)人民大學(xué)2014稅務(wù)碩士]

3．【簡(jiǎn)述題】如何解決國(guó)際重復(fù)征稅問(wèn)題。[南開(kāi)大學(xué)2014稅務(wù)碩士]

復(fù)習(xí)建議：

大家會(huì)發(fā)現(xiàn)這兩道考題非常相似。當(dāng)然，通過(guò)查看相關(guān)院校歷年真題，發(fā)現(xiàn)類似這樣相似的考題非常多，甚至還出現(xiàn)過(guò)兩所院校一模一樣的考題。研究這些相似度非常高的考題，會(huì)發(fā)現(xiàn)這些考題都是非常重要的考點(diǎn)。因此，考生在復(fù)習(xí)備課過(guò)程中，要重點(diǎn)留意這些重要的考點(diǎn)，做到有的放矢的復(fù)習(xí)。

建議考生復(fù)習(xí)備考過(guò)程中一定要認(rèn)真研究分析歷年真題，其中包括其他水平相當(dāng)院校的歷年真題。這也是圣才考研網(wǎng)編輯出版《稅務(wù)碩士（MT）考試過(guò)關(guān)必做習(xí)題集（含名校考研真題詳解）》的原由，將各高校歷年真題按照章節(jié)、題型予以分類、詳解，其目的就在于方便考生復(fù)習(xí)備考。

二、重點(diǎn)院校《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》考研真題的差異

（一）同一院校歷年試題的題型、題量和分值會(huì)有差異

《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》科目是院校自主命題，沒(méi)有統(tǒng)一規(guī)定的考試大綱，因此，大多數(shù)院校在命題方面呈現(xiàn)出很強(qiáng)的靈活性。尤其是當(dāng)題型和分值等發(fā)生較大變動(dòng)時(shí)，考生對(duì)此一定要引起注意，用心揣摩出題者的命題思路，并有針對(duì)性的復(fù)習(xí)備考。需要說(shuō)明的是，考生不要把最新一年的考試題型作為惟一的參考依據(jù)，以前考過(guò)的題型或未考到的題型均有可能出現(xiàn)。

例如，武漢大學(xué)2011年真題的題型、題量和分值為：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題（共10題，20分）、多項(xiàng)選擇題（共10題，20分）、計(jì)算題（共5題，40分）、綜合分析題（共2題，30分）、論述題（共2題，40分）；2012年真題的題型、題量和分值為：?jiǎn)雾?xiàng)選擇題（共10題，20分）、多項(xiàng)選擇題（共10題，20分）、計(jì)算題（共3題，50分）、綜合分析題（共1題，20分）、論述題（共2題，40分）。

（二）不同院校的試題在題型、題量和分值、考試內(nèi)容等方面存在差異

1．題型、題量和分值不同

《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》的考試題型主要有：選擇題、判斷題、計(jì)算題、名詞解釋、簡(jiǎn)答題、論述題、綜合（案例）分析題等七大題型。

不同的院校題型是不相同的，分值分布也不同。例如，2014年中國(guó)人民大學(xué)433稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)試題一共有五種題型，分別為單選題（30分）、判斷題（20分）、簡(jiǎn)答題（50分）、計(jì)算題（50分）；2014年南開(kāi)大學(xué)433稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)試題一共有五種題型，分別為名詞解釋（20分）、不定項(xiàng)選擇題（20分）、簡(jiǎn)答題（30分）、作圖與計(jì)算題（40分）、論述題（40分）；2014年中央財(cái)經(jīng)大學(xué)433稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)試題一共有六種題型，分別為單項(xiàng)選擇題（20分）、多項(xiàng)選擇題（20分）、判斷題（20分）、計(jì)算題（30分）、綜合分析題（30分）、論述題（30分）；2014年?yáng)|北財(cái)經(jīng)大學(xué)433稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)試題一共有四種題型，分別為概念題（30分）、簡(jiǎn)答題（52分）、論述題（38分）、計(jì)算題（30分）。

考生在確定報(bào)考院校之后，要了解該院校歷年真題的題型，針對(duì)不同的題型進(jìn)行相應(yīng)的練習(xí)。不同題型的復(fù)習(xí)策略方法是不同的，比如針對(duì)同一個(gè)概念，可能出現(xiàn)選擇題和名詞解釋。選擇題只要求考生在已經(jīng)給出的選項(xiàng)中，選出正確的答案，相對(duì)比較簡(jiǎn)單；對(duì)于名詞解釋，考生必須對(duì)概念做到熟練掌握，比如它的定義、特點(diǎn)、作用等。

當(dāng)然，不管題型、題量和分值怎么變化，但萬(wàn)變不離其宗，解題水平的提高建立在對(duì)知識(shí)點(diǎn)的熟練掌握基礎(chǔ)之上。因此，各種考試題型的訓(xùn)練是必不可少的，要掌握相應(yīng)的解題思路和答題方法。

2．考試內(nèi)容不同

對(duì)于考試內(nèi)容，本部分的第一章做了簡(jiǎn)要的介紹。相對(duì)來(lái)說(shuō)，各院校都依照《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》考試科目命題指導(dǎo)意見(jiàn)來(lái)命題，較少出現(xiàn)超綱題。在這里，我們主要針對(duì)各校的歷年真題分析出題的側(cè)重點(diǎn)。每個(gè)院校有各自的特點(diǎn)，命題老師的出題風(fēng)格也不同。因此，建議考生在復(fù)習(xí)備考過(guò)程中，要認(rèn)真研究所報(bào)院校歷年真題，通過(guò)對(duì)歷年真題的研究掌握命題規(guī)律和出題風(fēng)格。

比如說(shuō)，中央財(cái)經(jīng)大學(xué)、武漢大學(xué)和廈門(mén)大學(xué)的433稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)試題涉及范圍較廣且考點(diǎn)細(xì)膩，題型較為多樣，且比較注重中國(guó)稅制主要稅種的計(jì)算分析，論述題多為理論聯(lián)系實(shí)際的問(wèn)題，相對(duì)來(lái)說(shuō)難度較大，需要考生很扎實(shí)的基礎(chǔ)知識(shí)和極強(qiáng)的綜合能力。

另外，東北財(cái)經(jīng)大學(xué)433稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)試題偏重考查稅收基本概念的理解與記憶，計(jì)算題分值占比較小，涉及到稅收基本概念和稅法相關(guān)規(guī)定的概念題、簡(jiǎn)答題和論述題就占據(jù)了80%的分值。

3．出題風(fēng)格和難度不同

每個(gè)學(xué)校都有自己的出題風(fēng)格，有的學(xué)校重理論，有的學(xué)校偏實(shí)務(wù)，還有的學(xué)校題目多為理論聯(lián)系實(shí)際。一般認(rèn)為第三類的題目相對(duì)更靈活，難度更大，要求考生能夠運(yùn)用稅收基本理論去分析當(dāng)前的稅制改革熱點(diǎn)問(wèn)題。

一般來(lái)說(shuō)，名校考題相對(duì)來(lái)說(shuō)“活”一些，更注重考察考生的分析能力；普通院校考題相對(duì)基礎(chǔ)一些，更注重考察考生的基礎(chǔ)水平，識(shí)記性考題較多。另外，不要好高騖遠(yuǎn)，考生要結(jié)合自身實(shí)際情況來(lái)確定所報(bào)院校和專業(yè)，備考過(guò)程中靈活地根據(jù)相關(guān)情況予以調(diào)整。

總的來(lái)看，各院校的歷年試題之間和不同院校的試題之間在基礎(chǔ)知識(shí)和能力要求、知識(shí)點(diǎn)考查的范圍等方面都存在差異。考生可以根據(jù)個(gè)人的實(shí)際情況選擇不同院校。但是，《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》歸根結(jié)底是考查考生對(duì)基本知識(shí)的掌握程度。在對(duì)基本概念和重要理論熟練掌握后，多做一些重點(diǎn)院校的歷年考研真題，彌補(bǔ)復(fù)習(xí)廣度和深度的不足，提高《稅務(wù)專業(yè)基礎(chǔ)》的綜合應(yīng)試能力。