3.4　全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司持續信息披露業務指南（試行）

為規范掛牌公司、主辦券商及其他信息披露義務人的信息披露業務辦理，根據相關法律法規、《全國中小企業股份轉讓系統業務規則（試行）》（以下簡稱《業務規則》）及《全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司信息披露細則（試行）》（以下簡稱《信息披露細則》）等有關規定，制定本指南。

持續信息披露業務通過全國中小企業股份轉讓系統業務支持平臺信息披露系統（以下簡稱“信息披露系統”）實現披露文件的電子化填寫與報送，信息披露系統由信息披露文件編制端（以下簡稱“編制端”）和信息披露文件報送端（以下簡稱“報送端”）組成。

掛牌公司應當通過編制端編制披露文件；主辦券商使用“全國中小企業股份轉讓系統數字證書”（以下簡稱“數字證書”）通過報送端報送披露文件。數字證書是主辦券商登陸報送端的身份證明，使用數字證書在報送端進行的操作行為均代表主辦券的行為，主辦券商承擔相應法律責任；信息披露系統在規定的時間段中將披露文件自動發送至全國中小企業股份轉讓系統指定信息披露平臺（以下簡稱“信息披露平臺”）。

一、掛牌公司編制披露文件并報主辦券商審查

（一）掛牌公司董事會秘書或者信息披露事務負責人應按照《業務規則》、《信息披露細則》、《全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司年度報告內容與格式指引（試行）》、《全國中小企業股份轉讓系統掛牌公司半年度報告內容與格式指引（試行）》和《全國中小企業股份轉讓系統臨時公告格式模板》等規定，在編制端使用信息披露文件編制工具填寫披露內容，生成信息披露文件。編制工具里沒有明確給出模板的臨時報告，由掛牌公司根據有關規定自行編制。

掛牌公司在使用編制工具完成信息披露文件編制工作后，應當對編制工具生成的信息披露文件內容的真實性、準確性、完整性進行核查，確保不存在虛假記載、誤導性陳述或者重大遺漏，并對其真實性、準確性、完整性承擔相應的法律責任。

（二）掛牌公司將編制好的信息披露文件及備查文件送達主辦券商。一般情況下，上述材料包括加蓋董事會章的信息披露紙質文件及相應電子文件，其中電子文件包括定期報告或臨時報告正文及相應XBRL文件（自行編制的除外）。

（三）進行定期報告披露的，掛牌公司應與主辦券商商定披露日期。主辦券商通過報送端的電子化預約功能協助掛牌公司完成披露時間的預約。特殊原因需變更披露預約時間的，主辦券商應協助掛牌公司在原預約披露日5個轉讓日前通過報送端進行修改；在5個轉讓日內需要變更預約披露時間的，掛牌公司還應發布《關于變更XX年度（半年度）報告披露日期的提示性公告》。

信息披露系統根據均衡披露原則，限制每日預約量以及修改次數。預計披露日期、變更情況及最終披露日期將在信息披露平臺上公布。

（四）掛牌公司申請豁免披露涉及國家機密或商業秘密的信息，應通過主辦券商向全國中小企業股份轉讓系統有限責任公司（以下簡稱“全國股轉公司”）申請并提出豁免披露的充分依據?；砻舛ㄆ趫蟾嫦嚓P信息披露的，主辦券商應協助掛牌公司在申報預約披露日期的同時通過報送端申請；豁免臨時報告披露的，應及時在線下向全國股轉公司提出申請。

二、主辦券商事前審查并上傳至信息披露系統

（一）主辦券商對擬披露的信息披露文件進行事前審查，發現擬披露的信息披露文件與全國股轉系統相關規定不符的，主辦券商應與掛牌公司溝通，了解相關情況，督導掛牌公司進行更正或補充，直至符合全國股轉系統有關規定的要求。擬披露的信息披露文件存在虛假記載、誤導性陳述或重大遺漏的，主辦券商應要求掛牌公司及時改正，掛牌公司拒不改正的，主辦券商應通過報送端向全國股轉公司報告，并在掛牌公司信息披露文件披露當日同時發布風險揭示公告。

主辦券商對年度報告進行事前審查中，如發現掛牌公司的財務報告被出具了否定意見或者無法表達意見的審計報告，或期末凈資產為負值，或全國股轉系統規定的其他情形的，主辦券商應通過報送端向全國股轉公司報告。

（二）主辦券商事前審查后，無論是否有異議，均應通過報送端將信息披露文件正文（PDF格式）及XBRL文件（自行編制的除外）上傳至信息披露系統；主辦券商如有異議的應按本條第（一）項的規定執行。

主辦券商最遲應在披露日20:00前完成事前審查并上傳。信息披露文件一經上傳將不可撤回。

三、信息披露系統將信息披露文件發送至信息披露平臺

（一）主辦券商在轉讓日15:30前提交信息披露文件，且擬披露日期為當日的，信息披露系統于當日15:30后自動將信息披露文件發送至信息披露平臺披露。

（二）主辦券商在轉讓日15:30后提交信息披露文件，且擬披露日期為當日的，信息披露系統自動將信息披露文件發送至信息披露平臺披露。

四、信息披露文件披露后的審查和處理

(一)更正或補充公告的處理

全國股轉公司監管人員在信息披露系統上對信息披露文件進行審查，若發現信息披露文件不符合全國股轉系統信息披露有關規定，或信息披露文件存在重大錯誤或遺漏的，將通過信息披露系統向主辦券商發送反饋意見。主辦券商對有關問題核實后應及時通過信息披露系統向全國股轉公司進行回復。

信息披露文件在信息披露平臺披露后，如因錯誤或遺漏需要更正或補充的，掛牌公司需發布更正或補充公告，并重新披露相關信息披露文件，原已披露的信息披露文件不做撤銷。

(二)撤銷或替換公告的處理

已披露的信息披露文件不得撤銷或替換。

(三)補發公告的處理

掛牌公司不能按照規定的時間披露信息披露文件，或發現存在應當披露但尚未披露的信息披露文件的，掛牌公司應發布補發公告并補發信息披露文件。

全國股轉公司若發現掛牌公司存在應披露但未披露信息披露文件的，通知主辦券商督促掛牌公司發布補發公告并補發信息披露文件。

五、信息披露文件無法正常披露的處理

主辦券商通過報送端完成信息披露文件的提交后，應及時查看信息披露文件是否在本指南第三條規定的時間段中成功披露至信息披露平臺。如發現信息披露文件無法在規定的時間段中成功披露的，主辦券商應立即向全國股轉公司報告，經全國股轉公司確認后進行處理。