第二章　農(nóng)村信用社的內(nèi)部控制

一、單項(xiàng)選擇題

1．我國(guó)第一個(gè)有關(guān)內(nèi)部控制方面的官方文件是（　  ）。

A．《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》

B．《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》

C．《金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制指導(dǎo)》

D．《內(nèi)控指引》

【答案】A

【解析】1997年5月，中國(guó)人民銀行頒布了《加強(qiáng)金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》，這是我國(guó)第一個(gè)有關(guān)內(nèi)部控制方面的官方文件。

2．下列哪項(xiàng)不屬于金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的原則（　  ）

A．全面性　 

B．審慎性　 

C．有效性　 

D．非獨(dú)立性

【答案】D

【解析】金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的原則包括全面性、審慎性、有效性和獨(dú)立性。

3．安全保衛(wèi)責(zé)任制的原則應(yīng)堅(jiān)持（　　）。

A．“領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)”的原則

B．“誰出問題，誰負(fù)責(zé)”的原則

C．“誰主管，誰負(fù)責(zé)”的原則

D．“領(lǐng)導(dǎo)與直接責(zé)任人共同負(fù)責(zé)”的原則

【答案】C

【解析】信用社安全保衛(wèi)工作堅(jiān)持“誰主管，誰負(fù)責(zé)”的原則，以“預(yù)防為主，群防群治，突出重點(diǎn)，保障安全”為基本工作方針。

4．農(nóng)村信用社的權(quán)力機(jī)構(gòu)是（　　）。

A．社員（代表）大會(huì)

B．職工（代表）大會(huì)

C．理事會(huì)

D．監(jiān)事會(huì)

【答案】A

【解析】農(nóng)村信用社的“三會(huì)”具體是指社員（代表）大會(huì)、理事會(huì)和監(jiān)事會(huì)。其中，社員（代表）大會(huì)是農(nóng)村信用社的權(quán)力機(jī)構(gòu)；理事會(huì)是農(nóng)村信用社的常設(shè)機(jī)構(gòu)；監(jiān)事會(huì)是農(nóng)村信用社的監(jiān)督機(jī)構(gòu)。

5．農(nóng)村信用社會(huì)計(jì)人員的任用應(yīng)堅(jiān)持回避制度，下列不屬于回避對(duì)象的是（　　）。

A．夫妻關(guān)系

B．直系血親關(guān)系

C．三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系

D．朋友、同學(xué)關(guān)系

【答案】D

【解析】會(huì)計(jì)人員的任用應(yīng)堅(jiān)持回避制度。需要回避的直接親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及近姻親關(guān)系，不包括朋友、同學(xué)關(guān)系在內(nèi)。

二、多項(xiàng)選擇題

1．金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（　  ）。

A．確保國(guó)家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行

B．確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)

C．確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性

D．確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整

【答案】ABCD

【解析】金融機(jī)構(gòu)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括：①確保國(guó)家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；②確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營(yíng)目標(biāo)的全面實(shí)施和充分實(shí)現(xiàn)；③確保風(fēng)險(xiǎn)管理體系的有效性；④確保業(yè)務(wù)記錄、財(cái)務(wù)信息和其他管理信息的及時(shí)、真實(shí)和完整。

2．農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（　  ）。

A．防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)　 　 

B．保證資產(chǎn)安全

C．為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)提供合理保證　 

D．保證會(huì)計(jì)記錄的完整真實(shí)

【答案】ABCD

【解析】農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的目標(biāo)包括三個(gè)層次。第一層次的目標(biāo)是防范經(jīng)營(yíng)風(fēng)險(xiǎn)；第二層次的目標(biāo)是保證資產(chǎn)的安全、會(huì)議記錄的完整真實(shí)和經(jīng)營(yíng)環(huán)節(jié)的規(guī)范；第三層次的目標(biāo)是為實(shí)現(xiàn)經(jīng)營(yíng)目標(biāo)和經(jīng)營(yíng)效益提供合理保證。