第二部分　核心講義

模塊一　專業知識

第一篇　農村信用社概況

第一章　農村信用社簡介

一、農村信用社概念與特點

1．農村信用社的概念

農村信用社是指經中國人民銀行批準設立、由社員入股組成、實行民主管理、主要為社員提供金融服務的農村合作金融機構。

【例1】農村信用社必須向人民銀行繳存（　　）。

A．管理費　 

B．存款準備金

C．利潤 

D．二級準備金

【答案】B

2．農村信用社的性質

（1）農村信用社是獨立的企業法人，以其全部資產對農村信用社的債務承擔責任，依法享有民事權利。其財產、合法權益和依法開展的業務活動受國家法律保護。

（2）農村信用合作社是銀行類金融機構，以吸收存款為主要負債，以發放貸款為主要資產，以辦理轉賬結算為主要中間業務，直接參與存款貨幣的創造過程。

（3）農村信用社是信用合作機構，是由個人集資聯合組成的以互助為主要宗旨的合作金融機構，簡稱“信用社”，以互助、自助為目的，在社員中開展存款，放款業務。信用社的建立與自然經濟、小商品經濟發展直接相關，是為應對農民和小生產者季節性、零散性和小數額貸款困難而發展起來的以繳納股金和存款方式為主的互助、自助的信用組織。

【例2】就農村信用社的性質，下面表述正確的是（　　）。

A．農村信用社是企業法人

B．農村信用社是農村商業銀行

C．農村信用社是地方財政單位

D．農村信用社是農業銀行的下屬機構

【答案】A

3．農村信用社的特點

（1）農村信用社是由農民和農村的其他個人集資聯合組成，以互助為主要宗旨的合作金融組織，其業務經營是在民主選舉基礎上由社員指定人員管理經營，并對社員負責。

（2）主要資金來源是合作社成員繳納的股金、留存的公積金和吸收的存款；貸款主要用于解決其成員的資金需求。由于業務對象是合作社成員，因此業務手續簡便靈活。

【例3】信用社籌資自有的途徑不包括（　　）。

A．吸收實物資金　 

B．發行股票

C．吸收無形資產投資　 

D．發行債券

【答案】D

【解析】信用社可以通過吸收實物資金、發行股票、吸收無形資產投資三種方式籌資。

（3）農村信用合作社的主要任務是：依照國家法律和金融政策的規定，組織和調節農村基金，支持農業生產和農村綜合發展，支持各種形式的合作經濟和社員家庭經濟，限制和打擊高利貸。

4．農村信用社的設立

（1）農村信用社的設立原則

農村信用社營業機構要按照“方便社員、經濟核算，便于管理、保證安全”的原則設置。農村可根據業務需要下設分社、儲蓄所，由農村信用社統一核算。農村信用社的理事長、副理事長、主任及其他主要管理人員不得在黨政機關任職，不得兼任其他企事業單位的高級管理人員，不得參與或從事除本職工作以外的其他任何以營利為目的的經營活動。信用社從業人員中必須有60%的人員從事過1年以上的金融工作或具有金融及相關專業大中專學歷，從業人員一般不少于5人。

【例4】儲蓄機構的設置要求熟悉儲蓄業務的工作人員不少于（　　）。

A．二人

B．三人

C．四人

D．五人

【答案】C

（2）農村信用社的設立條件

①社員不少于500人，可由中國人民銀行各地分行適當加以調整，報總行備案；②注冊資金一般不少于100萬元人民幣，也可同樣調整和備案；③有符合法律規定的章程；④有具備任職資格的管理人員和業務操作人員；⑤有符合要求的營業場所；⑥有符合要求的安全防范措施和與業務有關的其他設施。

（3）農村信用社的業務范圍

①辦理存款、貸款、票據貼現、國內結算業務；②辦理個人儲蓄業務；③代理其他銀行的金融業務；④代理收付款項及受托代辦保險業務；⑤買賣政府債券；⑥代理發行、代理兌付、承銷政府債券；⑦提供保險箱業務；⑧由縣聯社統一辦理資金融通調劑業務；⑨辦理經中國人民銀行批準的其他業務。

【例5】下列選項中，農村信用社（　　）業務不能辦理。

A．提供保險箱

B．買賣政府債券

C．受托代辦保險

D．信托投資

【答案】D

【例6】（多項選擇題）根據《商業銀行法》規定，信用社可以經營下列業務（　  ）。

A．吸收公眾存款

B．發放短期、中期、長期貸款

C．辦理國內外結算

D．發行金融債券

E．代理收付款項及代理保險業務

【答案】ABDE

【例7】（判斷題）農村信用社可以辦理國內外結算業務。（　　）

【答案】×

【解析】商業銀行與農村信用社均可以辦理存款、貸款；代理發行、代理兌付、承銷政府債券；代理收付款項及受托代辦保險業務；提供保險箱業務。不同點是商業銀行可以辦理國內外結算業務，農村信用社只能辦理國內結算業務。

5．農村信用社的組織機構

（1）社員（代表）大會

社員（代表）大會是農信社的權力機構，由本社社員代表組成，社員代表按社員人數的一定比例由本社社員選舉產生，每屆任期3年。表決時，每個社員一票。

社員代表大會的職權主要為：

①制定或修改農村信用社合作章程；②選舉或更換理事會、監事會成員；③審議批準理事會、監事會工作報告；④審議批準農村信用合作社年度財務預決算方案、利潤分配方案和彌補虧損方案；⑤對農村信用社的分立、合并、解散和清盤等事項作出決議；⑥決定農村信用社的其他重大事項。農村信用社修改章程，以及分立、合并、解散和清盤等事項，必須經社員大會全體代表的2/3以上多數通過：其他議案的修改須經社員代表大會全體代表的1/2以上多數通過。

（2）理事會

理事會是社員代表大會的常設機構。理事均由社員擔任，并由社員代表大會選舉和更換，任期一般與社員代表大會任期相同。理事會會議由理事長召集和主持，每半年召開一次，必要時可隨時召開。理事會的職權主要有：

①召集社員代表大會。并向社員代表大會報告工作；②執行社員代表大會決議；③選舉和更換理事長、副理事長；④審定農村信用社的發展規劃、經營方針、年度業務經營計劃；

⑤聘任和解聘農村信用社主任、副主任；⑥審議農村信用社主任的工作報告；⑦批準農村信用社的內部管理制度；⑧批準農村信用社內部職能部門和分支機構的設置方案；⑨擬定農村信用社年度財務預、決算方案、利潤分配方案和彌補虧損方案；⑩擬定農村信用社合并、分立、解散等重大事項的計劃和方案。

農村信用合作社理事長、副理事長的選舉和更換，要經過理事會全體理事的2/3以上多數通過，其他議案必須經理事會全體理事的1/2以上多數通過。

（3）監事會

監事會是農村信用合作社的監督機構。監事會應由社員代表和職工代表組成。理事會理事、信用社主任和副主任，以及信用社財務負責人不得兼任監事。監事會一般每半年召開一次。如需要可以隨時召開。監事會的職權主要有：

①派代表列席理事會會議；②對理事會決議和主任的決定提出質詢；③監督農村信用合作社執行國家的法律、法規及政策；④向社員代表大會報告工作；⑤監督農村信用合作社的經營管理和財務管理；⑥章程規定和社員代表大會授予的其他權利。

監事長的選舉和更換須經監事會全體監事的2/3以上多數通過，其他議案須經監事會全體監事的1/2以上多數通過。

【例8】（多項選擇題）農村信用社內部推行民主管理制度，其表現形式是“三會”，這“三會”具體是指（　  ）。

A．社員（代表）大會

B．董事會

C．理事會

D．監事會

【答案】ACD

6．農村信用社的發展簡史

（1）1923年，我國在河北香河組建了第一家農村信用社。

（2）1949年，新中國建立以后，農村三大合作組織（農業生產互助合作、農村供銷合作、農村信用合作組織）發展迅速。

（3）1955年，中國農業銀行正式成立，負責指導和輔助農村信用社。

（4）1984年，我國農村信用合作社開始推行以恢復組織上的群眾性、管理上的民主性和經營上的靈活性為基本內容的體制改革。

（5）1996年，農村信用合作社與中國農業銀行脫鉤，受人民銀行代管，并開始按合作性原則運作。

（6）2003年，8個省開始推行改革試點，取得了階段性的成效。

（7）2004年，在全國范圍內進行深化農村信用社改革并持續至今。

【例9】（多項選擇題）首批實施深化農村信用社改革試點的省市有（　　）。

A．重慶　 

B．安徽　 

C．北京　 

D．山東　 

E．山西

【答案】AD

【解析】2003年6月下旬，國務院出臺了《深化農村信用社改革試點方案》。8月18日，國務院召開了浙江、山東、江西、貴州、吉林、重慶、陜西、江蘇8個試點省（市）政府負責同志座談會，深化農村信用社改革試點工作正式啟動。

【例10】（判斷題）我國于1955年，在河北香河組建了第一家農村信用社。（　  ）

【答案】×

【解析】合作金融組織在我國有悠久歷史。1923年，我國在河北香河組建了第一家農村信用社。1955年，中國農業銀行正式成立，負責指導和輔助農村信用社。

二、農村信用社改革與發展

1．農村信用社改革的背景

1951年5月，中國人民銀行總行召開第一次全國農村金融工作會議，決定大力發展農村信用社，由村民自愿入股組建。1996年以后，中國人民銀行直接負責對其進行監管。

在近60年的時間里，農村信用社始終堅持為“三農”服務。

但是，由于產權制度、監管體制、內控制度等環節存在著諸多問題，農村信用社的發展也受到了很大限制，嚴重束縛了其服務“三農”的實踐，亟須進行改革。

2．農村信用社發展歷程

（1）在改革調整中發展階段（1980年～1996年8月）

主要體現在對于合作社“官辦”體制的反思和初步調整。

（2）信用合作社獨立發展階段（1996年8月～2003年6月）

1996年8月國務院《關于農村金融體制改革的決定》的出臺，農村信用合作社與中國農業銀行脫鉤，開始按照合作制原則重新規范，標志著中國農村信用合作社重新走上了獨立發展之路。1996年的改革啟動了農村信用合作社以產權明晰為主旨的產權制度調整，初步形成了自求發展、自我約束、自主決策的經營機制。

（3）深化改革階段（2003年6月至今）

2003年6月27日，在江蘇省農村信用社改革試點的基礎上，國務院出臺了《深化農村信用社改革試點方案》，決定擴大試點范圍，將山東省等8省市列為試點單位，自此拉開了新一輪農村信用社改革的序幕。這次改革重點要解決兩個問題：①以法人為單位，改革信用社產權制度，明晰產權關系，完善法人治理結構；②改革信用社管理體制，將信用社的管理交由地方政府負責，成立農村信用社省（市）級聯社。2003年銀監會成立，農村信用社的監管職能轉入銀監會。

2003年以來的試點改革取得了明顯成效：資本充足率大幅提高，抗風險能力有了較大變化；不良貸款率下降，資產質量明顯改善。

【例11】目前，我國農村信用社的監督管理機關是（　　）。

A．中國農業銀行

B．中國銀監會

C．中國人民銀行

D．中國發展銀行

【答案】B

【解析】2003年，我國成立了中國銀監會，主要負責對銀行業金融機構實施監管，它的成立標志著中國人民銀行自新中國成立以來集貨幣政策與銀行監管于一體的時代的結束。

3．深化農村信用社改革試點的原則及主要內容

（1）深化農村信用社改革試點的原則

①必須堅持為“三農”服務的原則；

②要堅持因地制宜、分類指導的原則；

③要堅持按市場經濟的發展取向進行改革；

④堅持責權利相結合的原則，充分發揮各方面積極性。

（2）深化農村信用社改革試點的主要內容

①改革信用社管理體制

國家銀行監督管理機構依法實施對信用社的監管，形成“國家宏觀調控、加強監管，省級人民政府依法管理、落實責任，信用社自我約束、自擔風險”的監督管理體制。

②改革信用社產權制度

按產權形式的試點：a．有條件的地區可以進行股份制改造；b．暫不具備條件的地區，可以比照股份制的原則和做法，實行股份合作制；c．股份制改造有困難而又適合搞合作制的，也可以進一步完善合作制。

在產權制度改革的同時，因地制宜地確定信用社的組織形式：a．在經濟比較發達、城鄉一體化程度較高、信用社資產規模較大且已商業化經營的少數地區，可以組建股份制銀行機構；b．在人口相對稠密或糧棉商品基地縣（市），可以縣（市）為單位將信用社和縣（市）聯社各為法人改為統一法人；c．其他地區，可在完善合作制的基礎上，繼續實行鄉鎮信用社、縣（市）聯社各為法人的體制；d．對少數嚴重資不抵債、機構設置在城區或城郊、支農服務需求較少的信用社，可考慮按照《金融機構撤銷條例》予以撤銷。

③國家給予適當政策扶持

④轉換經營機制，增強服務功能

【例12】信用社以效益性、安全性、流動性為經營原則，實行（　　）。

A.獨立核算、自我約束、自負盈虧、自擔風險

B.獨立核算、自主經營、自負盈虧、自擔風險

C.獨立核算、單獨經營、自負盈虧、自擔風險

D.單獨核算、自主經營、自負盈虧、自擔風險

【答案】B

【解析】《農村信用合作社會計基本制度》第一章第五條規定：“信用社是獨立的企業法人，實行獨立核算，自主經營，自擔風險，自負盈虧。”

【例13】（多項選擇題）深化農村信用社改革試點的主要內容包括（　　）。

A．改革信用社管理體制　 

B．改革信用社產權制度

C．改善法人治理結構 

D．國家給予適當政策扶持

E．轉換經營機制，增強服務功能

【答案】ABDE

4．銀監會關于農村信用社的改革思路

（1）改革目標

按照中央十七屆三中全會和全國金融工作會議的戰略部署，銀監會明確提出，從2011年開始，要通過五年左右時間的努力達到以下目標：①高風險機構全面處置；②歷史虧損掛賬全面消化；③股份制改革全面完成；④現代農村銀行制度基本建立；⑤主要監管指標達到并持續符合審慎監管要求；⑥農村金融服務功能與核心競爭力顯著提升。

（2）改革內容

①繼續推進產權制度和管理體制改革

a．全面取消資格股，鼓勵符合條件的農村信用社改制組建為農村商業銀行；b．不再組建新的農村合作銀行，現有農村合作銀行要全部改制為農村商業銀行；c．在保持縣（市）法人地位總體穩定前提下，穩步推進省聯社改革，逐步構建以產權為紐帶、以股權為聯接、以規制來約束的省聯社與基層法人社之間的新型關系，真正形成省聯社與基層法人社的利益共同體。

②打造現代農村銀行制度

③持續加強支農服務能力建設

a．指導農村信用社在經濟欠發達的農村地區，特別是金融機構空白鄉鎮增設網點，延伸提供服務；b．引導優化信貸投向和結構，持續增加涉農信貸投放，切實增加農村資金供給；c．鼓勵和支持在有效防范風險前提下加大金融服務創新力度，提高服務質量，不斷提高農村金融服務的可得性、透明度和便捷性。

④健全分類監管體系

制定符合農村信用社機構和業務特點的差異化監管政策，強化實施分類監管和差別指導。

⑤完善政策扶持體系

積極協調有關部門出臺協調性和配套性強、長期激勵導向明確的農村金融扶持政策。

三、農村信用社經營管理

1．堅持制度規范和科學管理

（1）農村信用社十二大工程與三大目標

農村信用社面臨著一系列改革和發展的任務，可歸納為“四個三”：實施三大管理創新工程、展開三大業務創新工程、啟動三大基本建設工程、推進三大文化建設工程。通過十二大工程，最終實現農村信用社改革和發展的三大目標：風險防范更為有效，經濟效益進一步提高，各項業務得到更快更好的發展。

（2）農村信用社的規范管理

①形成制度化管理體制

使管理建立在員工自覺遵守的規則基礎上，同時管理者依規則進行規范化管理。靠科學的管理流程，使制度能落到實處，成為具體的管理行為。確保實現管理的精簡、高效、統一、有序，使管理行為能最有效地促進業務發展目標的實現。

②構建信息化管理系統

建立起以核心業務系統、客戶服務系統、內控信息系統和綜合管理信息系統為基本框架的信息網絡系統。

2．樹立企業文化與企業精神

（1）企業文化的概念和作用

①企業文化的概念

企業文化是企業信奉并付付諸于實踐的價值理念。它在形式上是屬于人的思想范疇，內容上是反映企業行為的價值觀念，企業文化的性質是付諸于實踐的價值理念，企業文化的作用是用于規劃企業行為的價值理念。

按照現代企業體系結構，農村信用社企業文化建設主要包括三個層面：

a．精神層——企業精神文化；b．行為層——企業行為文化；c．形象層——企業形象文化。

農村信用社的核心價值觀是“敬業”。主要體現在以下幾個方面：

a．要有強烈的工作責任意識；b．要有高尚的職業道德；c．要有完美的執行能力。

②企業文化的作用

a．企業文化對企業有“實用價值”；b．企業文化具有對企業靈魂的導向作用；c．企業文化具有實現企業振興的激勵作用；d．企業文化具有團隊精神建設的凝聚作用；e．企業文化具有企業創新活力的推動作用；f．企業文化具有企業行為規范的約束作用。

（2）農村信用社企業精神

農村信用社企業精神是：勤奮、忠誠、嚴謹、開拓。“敬業”是農村信用社員工要樹立的核心價值理念。

3．農村信用社員工行為標準

（1）農村信用社會計記賬員的崗位職責

①按照金融政策、法規和信用社會計制度及記賬操作程序，辦理各項業務核算，準確、及時、真實、完整地記載、計算和反映業務、財務活動情況；

②做好柜面服務，及時辦理存、貸、結算業務，為客戶提供方便，認真審查憑證，嚴格柜面監督，防止發生差錯，做到賬務“五無、六相符”；

③正確進行儲蓄核算，嚴格執行開銷戶、續存、到期支取、掛失、提前支取等制度規定，準確計算利息，定期通打儲蓄分戶賬；

④妥善保管經辦的賬簿、憑證、有價單證、重要空白憑證及業務用章等，并認真建立各種登記簿。

（2）農村信用社出納人員的崗位職責

①按照國家銀行規定和信用社會計、出納制度及出納操作程序，辦理現金的收付、整點以及損傷票幣的兌換工作；

②根據市場貨幣和流通業務往來需要，定期向開戶銀行編報現金收支計劃，做好現金供應和回籠工作；

③做好庫存現金的限額管理工作，及時上繳超限額庫存現金和損傷殘幣，做到資金合理占用；

④做好庫房管理，嚴格管理現金、金銀、外幣和有價單證及現金運送，確保絕對安全；

⑤加強柜面監督，做好反假幣、反破壞人民幣和同違法亂紀行為作斗爭工作，維護財經紀律。

【例14】（判斷題）信用社日常出納業務使用的印章有人名章、公章、現金收訖章、現金付訖章。（　  ）

【答案】×

【解析】信用社日常出納業務使用的印章有個人名章、現金收訖章和現金付訖章。公章并非出納使用。

（3）農村信用社信貸員的崗位職責

①認真貫徹執行黨的路線、方針、政策和國家的經濟、金融法規和政策，遵守農村信用社的信貸管理規章制度；

②認真學習政治理論、文化知識和專業技術，提高政治、文化和專業技術素質，不斷提高工作能力和工作質量，開拓創新信貸業務新領域；

③接受客戶辦理信貸業務的申請，調查客戶資信及其償還信用能力；

④審查并批準權限內的信貸業務，與客戶商討信貸業務的金額、期限、利率、還款期限等條件，審核信貸業務的擔保抵押品；

⑤安排信貸合同的簽約事宜，指導客戶辦理信貸業務手續，監督資金的匯兌調撥；

⑥注意信貸客戶的經營及變化狀況，檢查信貸資金的運用是否符合規定，通知信貸客戶按時償還信貸的本金和利息，收集和積累客戶的有關資料；

⑦辦理借款人的提前歸還信用或展期的申請，采取各種方式催收逾期信用的本金和利息，按規定程序處理呆賬和壞賬；

⑧在信用回收后，考核信貸業務的經濟效益，結清信貸業務卷宗并歸入檔案，利用檔案資料總結經驗教訓，為信貸業務的發展服務。

（4）農村信用社保衛人員的崗位職責

①執行押運任務時：

a．了解和熟悉押運庫款的數量、出發時間、車輛、押運路線、交接單位和交接人的情況，嚴格執行現金、有價證券的交接手續，做到運送前點收，運送后點交，認真進行核對清楚后進行登記簽字；b．嚴格執行雙人武裝押運制度；c．嚴守秘密，忠于職守；d．押運途中發生事故或車輛故障，應立即與警隊領導取得聯系，并采取臨時保衛措施；e．嚴禁一切無關人員搭乘運送頭寸或有價證券的車輛，不準載運違禁物品，按規定使用免檢證；f．執行押運任務前要對槍支彈藥全面進行檢查和擦拭；g．檢查包片網點的安全保衛制度招待情況，并按規定進行處罰。

②執行守庫任務時：

a．熟悉金庫周圍的地形和警械設施，保持高度警惕，堅守崗位，忠于職守，確保庫款和財產安全；b．嚴格遵守值勤紀律，執行雙人守庫制度，互相配合，共同完成守衛執勤任務；c．金庫值班室不準留宿和接待非值班人員，按時上崗，不做與守庫無關的事情，保持值班室的清潔衛生和安靜。嚴禁賭博、飲酒、打鬧和打牌、打麻將等娛樂活動；d．夜間守庫要認真檢查周圍環境的安全情況，關鎖好門窗，發現問題及時采取措施處理。嚴防發生盜竊、縱火、搶劫、爆炸等破壞活動；e．經常檢查報警裝置和護衛設施，使之處于良好狀態；f．愛護武器彈藥，嚴禁玩弄槍支，防止走火傷人事故發生；g．嚴格執行守庫和武器領用登記制度，并做好記錄，遇重要情況時應立即報告警隊領導。

③執行駕駛押運車輛任務時：

a．必須優先保證押運庫款用車，各種行政用車要服從于押運庫款用車，確保押運庫款安全、準時到達目的地；b．愛護車輛，定期進行維修和保養，使車輛始終處于良好狀態，做到隨叫隨到隨即出車，以備緊急出動；c．嚴格遵守押運制度，服從押運組長的指揮，在執行任務時不準搭乘一切無關人員，不準裝載危險物品，不準泄露押運機密，積極主動地配合押運員做好安全保衛工作；d．在執行任務時自覺遵守交通法規，文明駕駛，全神貫注，提高警惕，確保安全。在途中車輛發生故障或遇到緊急情況時，要與押運人員齊心協力，互相配合，果斷地采取應急措施妥善處理。

（5）農村信用社儲蓄人員的崗位職責

①對外辦理存取款、計息業務，包括輸入電腦記賬、打印憑證、存折、存單，收付現金等；

②辦理營業用現金的領解、保管，登記柜員現金登記簿；

③辦理營業用存單、存折等重要空白憑證和有價單證的領用與保管，登記重要空白憑證和有價單證登記簿；

④掌管本柜臺各種業務用章和個人名章；

⑤辦理柜臺軋賬，打印軋賬單，清理、核對當班庫存現金和結存重要空白憑證和有價單證，收檢業務用章，在綜合柜員的監督下，共同封箱，辦理交接班手續，憑證等會計資料交綜合柜員；

⑥調查研究，分析儲源；

⑦負責組織開展儲蓄宣傳工作，動員和組織存款。