第四章　農村信用社業務知識

一、信貸

從廣義上講，信貸就是信用，就是不同所有者之間的商品和貨幣資金的借貸以及賒銷預付等行為。從狹義上講，信貸是專指貨幣經營單位信用業務活動的總稱，包括存款、貸款、匯兌等具體業務活動，是體現一定生產關系的借貸行為。

1．信貸資金構成

農村信用社的信貸資金來源也稱之為負債，是指農村信用社通過哪些方式籌集其發展業務所需要的資金。農村信用社的資金來源主要包括資本金、存款、金融市場籌資等三個部分。

2．信貸管理的“三性”原則及其辯證統一關系

（1）農村信用社發放貸款的過程應遵循安全性、流動性和盈利性的原則。

（2）貸款的“三性”原則，從根本上講是統一的，其中：安全性是前提；流動性是條件；效益性是經營的結果，建立農村信用社的目的。

（3）但是三者之間又存在矛盾。講安全和流動，就要放棄一定的自身效益；講社會效益，又容易忽略農村信用社的效益；提高了自身和客戶的效益，資金的安全和流動又會受到影響。

所以，農村信用社經營的核心就是協調三者之間的關系，使它們達到最佳的組合狀態。

3．借款人的權利和義務

（1）借款人的權利

①可以自主向主辦銀行或者其他銀行的經辦機構申請貸款并依條件取得貸款；②有權按合同約定提取和使用全部貸款；③有權拒絕借款合同以外的附加條件；④有權向貸款人的上級和中國人民銀行反映、舉報有關情況；⑤在征得貸款人同意后，有權向第三人轉讓債務。

（2）借款人的義務

①應當如實提供貸款人要求的資料（法律規定不能提供者除外），應當向貸款人如實提供所有開戶行、賬號及存貸款余額情況，配合貸款人的調查、審查和檢查；②應當接受貸款人對其使用信貸資金情況和有關生產經營、財務活動的監督；③應當按借款合同約定用途使用貸款；④應當按借款合同約定及時清償貸款本息；⑤將債務全部或部分轉讓給第三人的，應當取得貸款人的同意；⑥有危及貸款人債權安全情況時，應當及時通知貸款人，同時采取解決措施。

4．貸款人的權利和義務

（1）貸款人的權利

①要求借款人提供與借款有關的資料；②根據借款人的條件，決定貸與不貸、貸款金額、期限和利率等；③了解借款人的生產經營活動和財務活動；④依合同約定從借款人賬戶上劃收貸款本金和利息；⑤借款人未能履行借款合同規定義務的，有權依合同約定要求借款人提前歸還貸款或停止支付借款人尚未使用的貸款；⑥在貸款將受到或已受到損失時，可依據合同規定，采取使貸款免受損失的措施。

（2）貸款人的義務

①應當公布所經營的貸款的種類、期限和利率，并向借款人提供咨詢；②應當公開貸款審查的資信內容和發放貸款的條件；③應當審議借款人的借款申請，并及時答復貸與不貸。短期貸款答復時間不得超過一個月，中期、長期貸款答復時間不得超過6個月，國家另有規定者除外；④應當對借款人的債務、財務、生產、經營情況保密，但對依法查詢者除外。

5．資產負債比例管理

資產負債比例管理是資產負債綜合管理理論中的一種管理方法，是指對資產和負債之間的組合進行科學的及時的協調，通過建立各類比例指標體系以約束資金營運的管理方式。資產負債比例管理的指標體系一般分為三類，即流動性指標、安全性指標和盈利性指標。

農村信用社資產負債比例管理中資一些主要指標的規定：

（1）資本充足率指標：資本凈額與加權風險資產總額的比率不得低于8%；

（2）貸款質量指標：逾期貸款比例不得超過8%；呆滯貸款比例不得超過5%；呆賬貸款比例不得超過2%；

（3）單戶貸款指標：對最大的一家客戶貸款余額不得超過總社資本總額的30%，對最大的十家客戶貸款余額不得超過總社資本總額的1.5倍；

（4）備付金比例指標：備付金余額與各項存款余額減去法定存款準備金比例的比例不得低于3%。

6．資產風險

農村信用社資產可依風險權數分為為風險權數為零、10%、50%和100%的資產四大類。

（1）風險權數為零的資產：現金、業務周轉金、存放中央銀行款項、繳存中央銀行存款準備金、存放中央銀行特種存款、存放農業銀行款項、存放農業銀行約期存款、存放聯社款項、委托及代理資產業務、長期投資。

（2）風險權數為10%的資產：存放其他同業款項、調出調劑資金、拆放銀行業。

（3）風險權數為50%的資產：拆放金融性公司、抵押農業貸款、抵押鄉鎮企業貸款、抵押其他貸款、貼現。

（4）風險權數為100%的資產：除抵押農戶貸款、抵押農業經濟組織貸款、抵押農村工商業貸款、抵押其他貸款、質押農戶貸款、質押農業經濟組織貸款、質押農村工商業貸款、質押其他貸款以外的其他各種貸款和待處理抵貸資產、應收利息。

7．貸款的主要分類

（1）按期限分：短期貸款、中期貸款和長期貸款。

（2）按貸款方式分：信用貸款、擔保貸款和票據貼現貸款三種。

①信用貸款是指憑借款人的信譽發放的貸款，其特點是不需要擔保，僅憑借款人的信用就可以取得的貸款。

②擔保貸款是憑借款人、保證人的雙重信譽，或者借款人用某種財產作為抵（質）押物而發放的貸款，擔保貸款又可分為保證貸款、抵押貸款和質押貸款。

a．保證貸款：指按《擔保法》規定的保證方式，以第三人承諾在借款人不能償還貸款時，按約定承擔一般保證責任或者連帶保證責任而發放的貸款。

b．抵押貸款：指按《擔保法》規定的抵押方式，以借款人或第三人的財產作為抵押而發放的貸款。

c．質押貸款：指按《擔保法》規定的質押方式，以借款人或第三人的動產或權利作為質物發放的貸款。

③票據貼現是指貸款人以購買借款人未到期的和未能承兌票據的所有權有償轉讓為前提而發放的貸款。

【例1】信用社貸款種類按貸款期限可劃分為（　　）

A．短期貸款、中期貸款、長期貸款 

B．臨時貸款、短期貸款、中期貸款

C．短期貸款、中長期貸款、長期貸款　 

D．臨時貸款、按揭貸款、中期貸款

【答案】A

【例2】（判斷題）保證方式一般是連帶責任的保證。（　　）

【答案】×

【解析】保證方式有一般保證和連帶責任的保證。保證擔保的范圍包括主債權及利息、違約金、損害賠償金和實現債權的費用。保證合同另有約定的，按照約定執行。

（3）按貸款的經濟責任分：自營貸款、委托貸款和特定貸款三種。

8．貸款操作的一般程序

（1）貸款申請；（2）貸款調查；（3）貸款審批；（4）簽訂借款合同；（5）貸款發放；（6）貸后檢查；（7）貸款歸還。

9．借款合同的內容及借款合同的簽訂要求

借款合同的內容有：借款種類、幣種、用途、數額、利率、期限和還款方式等條款。貸款經過審批，并辦理必要的保證或抵押、質押手續后，就可以根據《借款合同》文本和雙方協定的特別條款，簽訂《借款合同》。簽訂合同時應注意項目填寫準確，文字清楚工整，不能涂改，借、貸、保三方公章及法人代表簽單齊全無誤。借款合同一般一式兩份，合同雙方各執一份；辦理擔保手續的借款合同一式三份，借、貸、保三方各執一份。

10．貸款經辦人及其責任界定

信貸業務辦理過程中直接進行調查、審查、經營管理的信貸人員為調查責任人、審查責任人和經營管理責任人，承擔調查失真、審查失誤和檢查失誤、清收不力、經營管理不嚴的具體經辦責任。

11．貸款管理責任制內容

（1）實行主任（行長）負責制；（2）貸款人各級機構應當建立主任和有關部門負責人參加的貸款審查委員會，負責貸款的審查；（3）建立大額審貸分離制；（4）建立貸款分級審批制；（5）建立和健全信貸工作崗位責任制；（6）建立離崗審計制。

12．對借款人的限制性規定

（1）不得在一個貸款人同一轄區內的兩個或兩個以上同級分支機構取得貸款；

（2）不得向貸款人提供虛假的或者隱瞞重要事實的資產負債表、損益表等；

（3）不得用貸款從事股本權益性投資，國家另有規定的除外；

（4）不得用貸款在有價證券、期貨等方面從事投機經營；

（5）除依法取得經營房地產資格的借款人以外，不得用貸款經營房地產業務，依法取得經營房地產資格的借款人，不得用貸款從事房地產投機；

（6）不得套取貸款用于借貸牟取非法收入；

（7）不得違反國家外匯管理規定使用外幣貸款；

（8）不得采取欺詐手段騙取貸款。

13．辦理抵押登記的部門及所需證件

（1）辦理抵押登記的部門

①以無地上定著物的土地使用權抵押的，為核發土地使用權證書的土地管理部門；

②以城市房地產或者鄉（鎮）、村企業的廠房等建筑物抵押的，為縣級以上地方人民政府規定的部門；

③以林木抵押的，為縣級以上林木主管部門；

④以航空器、船舶、車輛抵押的，為運輸工具登記部門；

⑤以企業的設備和其他動產抵押的，為財產所在地的工商行政部門。當事人以其他財產抵押的，可以自愿辦理抵押物登記，抵押合同自簽約之日起生效，登記部門為抵押人所在地的公證部門。

（2）辦理抵押物登記，應當向登記部門提供下列文件或者復印件：

①主合同和抵押合同；②抵押物的所有權或者使用權證書。

14．貸款項目評估

（1）定義

貸款項目評估是對申請銀行貸款的項目，在其可行性研究、設計任務書或年度貸款計劃正式批復之前，貸款銀行對項目建設的必要性、技術的合理性、財務效益和國民經濟效益的可行性所進行的論證分析評價工作。

（2）貸款項目評估的步驟

①制訂計劃；②搜集資料；③審查分析；④編寫評估報告。

（3）對新項目的評估審查一般包括以下內容：

①項目概況分析；②產品市場需求分析；③項目建設條件評估；④生產條件評估；⑤項目投資區域環境評估；⑥工藝技術評估；⑦基礎財務數據的測算評估與表格編制；⑧財務效益評估指標的計算與分析；⑨國民經濟評估；⑩銀行效益與風險評估；?社會效益評估；?不確定性分析；?總結評估與決策建議。

15．流動比例的計算和分析

流動比例是指流動資產與流動負債的比率。一般情況下，流動比率越高，反映企業短期償債能力越強，債權人的權益越有保證。按照國際公認比例，一般為2:1最佳。

16．對借款人的信用分析內容

（1）借款品格。即分析借款人是否有清償債務的意愿，是否有良好的經營記錄。

（2）借款人能力。重點分析借款人的還款能力。

（3）借款人資本。分析借款人資本金質量及雄厚程度。

（4）借款人擔保。分析擔保對貸款債權的保證程度。

（5）借款人經營環境。

17．確定貸款期限的規定

貸款期限根據借款人的生產經營周期，還款能力和貸款人的資金供給能力由借貸雙方共同商議后確定，并在借款合同中載明。自營貸款期限最長一般不得超過10年，超過10年應當報中國人民銀行備案。票據貼現期限最長不得超過6個月，貼現期限為貼現之日起到票據貼現到期日。

18．對貸款展期的期限和利率規定

短期貸款展期不得超過原貸款期限；中期貸款展期不得超過原貸款期限的一半；長期貸款展期最長不得超過3年。中國人民銀行另有規定的除外。

貸款展期期限加上原期限達到新的利率期限檔次時，從展期之日起，貸款利息按新的期限檔次利率計收；未達到新的利率期限檔次的仍執行合同利率。

19．客戶提前歸還貸款的利息計算

提前歸還貸款，應當按實際借款的時間計收利息；如合同另有約定，可以按照約定要求客戶支付違約賠償金。

20．農戶小額信用貸款

農戶小額信用貸款是指信用社基于農戶信譽，在核定的額度和期限內向農戶發放的不需擔保、抵押的貸款。

（1）農戶小額信用貸款管理采取“一次核定、隨用隨貸、余額控制、周轉使用”的管理辦法。

（2）農戶小額信用貸款客戶應具備以下條件：

①居住在信用社的營業區域之內；②具有完全民事行為能力，資信良好；③從事土地耕作或其他符合國家產業政策的生產經營活動，并有合法、可靠的經濟來源；④具備清償貸款本息的能力。

21．農戶聯保貸款

農戶聯保貸款是指沒有直系親屬關系的農戶在自愿基礎上組成聯保小組，由信用社向聯保小組成員發放一定額度的貸款。

（1）農戶聯保貸款應具備的基本條件

①農戶在生產經營中需要生產資金；②具有完全民事行為能力；③遵守農戶聯保貸款的聯保協議；④從事符合國家政策規定的經營活動；⑤借款人在得到貸款前，應在信用社存入借款金額5%的活期存款。

（2）農戶聯保貸款的對象、原則

農戶聯保貸款的對象是由居住在信用社營業轄區內有借款需求的5～10戶借款人自愿組成。農戶聯保貸款的基本原則是“多戶聯保、按期存款、分期還款”。

（3）農戶小額信用貸款的申請

①已經持有信用社頒發的“貸款證”的農戶可持“貸款證”及有效身份證件，直接到信用社營業網點辦理限額以內的貸款，無需再層層辦理審批手續。

②對沒有“貸款證”的農戶，應當先向信用社提出使用小額信用貸款的申請，信用社在接到農戶的申請后，會組織對該農戶的信用等級進行評定，并根據評定的信用等級，核定相應數額的信用貸款限額，并頒布“貸款證”。農戶憑此“貸款證”，可以直接到信用社營業網點辦理貸款。以后該農戶再需要小額信用貸款時，只要持證直接到信用社營業網點辦理即可。

（4）農戶聯保貸款的申請和使用

申請辦理聯保貸款，必須由3至5戶農戶自愿組成聯保小組。聯保小組的農戶之間承擔連帶還款責任，在其中某一個成員無法歸還其貸款時，其他成員有責任代為償還。農戶聯保貸款可以一次授信、周轉使用，也可采取逐筆核貸的辦法。

22．抵債資產

抵債資產是指在借款人確實不能以現金方式償還信用社貸款本息的前提下，信用社通過合法途徑取得的用于抵償貸款本金和利息的借款人、擔保人或第三人的合法有效的資產。抵債資產管理按照合法取得、妥善保管、及時變現、正確核算、確保農村信用社利益為原則。

【例3】借款人確實不能以現金方式償還信用社貸款本息的前提下，信用社通過合法途徑取得的用于抵償貸款本金和利息的借款人、擔保人或第三人的合法有效的資產是（　　）。

A．抵債資產

B．質押資產

C．抵押資產

D．借貸資產

【答案】A

【解析】抵債資產是指借款人確實不能以現金方式償還信用社貸款本息的前提下，信用社通過合法途徑取得的用于抵償貸款本金和利息的借款人、擔保人或第三人的合法有效的資產；抵押資產和質押資產是擔保貸款中用以擔保的資產，還未通過合法途徑抵償貸款本息，不屬于信用社合法有效的資產。

（1）抵債資產接收的程序

①抵債資產接收前的調查：信貸人員需對抵債對象進行調查，收集其經營、財務、財產情況，原借款人結欠本息情況，初步了解抵債方的意向，預測擬抵物的價值和變現能力，形成書面調查報告，提交信用社理事會討論。

②理事會形成書面決議后，由信用社貸委會主任組織信貸人員進行復查，復查內容有：a．與借款人、抵押或擔保人談判，并由其出具抵債承諾書，抵債物屬共同財產的須經財產共有人同意并簽名認可；

b．進行抵債物現場勘驗。對動產抵債物審查其新舊程度，并詳細登錄抵債物清單；對不動產抵債物要現場測繪平面示意圖，標明所在位置、結構及質量狀況等；對無形資產抵債的要審查其所有權的歸屬和是否能夠進行合法的有償轉讓，前述工作須取得對方簽字認可的書面文件，并作為抵債協議的附件；

c．委托雙方認可的評估機關對抵債物進行評估，簽訂抵債意向協議；

d．填制抵債資產責任卡，明確調查、審批、入賬審核等相關人員對接收抵債資產可能形成風險的責任。

③填制抵債資產審批表連同此前已獲取的材料一并上報審批，批準后由信用社指定人員辦理產權手續，通知會計部門入賬并登記抵債資產登記（簿）卡。

④通過司法途徑取得抵債資產的必須嚴格按法律文書規定要求處理，但相關材料需上報上級主管部門備案。

（2）抵債資產的處置

①委托拍賣的抵債資產，拍賣前信用社必須征得接收抵債資產的批準機構同意，并經有權定價的中介機構確定拍賣抵債資產的起折價。

②信用社自行處置抵債資產的，首先經本社職代會討論，信用社貸委會研究并報批準接收抵債資產的審批機構同意，按有權機構評估價處置抵債物。

③處置抵債資產報批材料，要求申請處置抵債資產的報告，其中需附件：a．信用社職代會經職工代表簽名的會議紀錄；b．信用社貸委會意見書，處置抵債資產審批表，接收抵債資產的協議或法院的有關判決、裁定或調解書，有權部門批準接收抵債資產的文書及抵債資產入賬憑證，擬處置抵債資產清單、登記卡，抵債資產處置意向書（包括認購抵債物方的資料），其他有關證明材料。

④信用社報批自行處置抵債資產，認購方在處置日不能一次付清購物款的，由其將欠款立據貸款支會購物款，對貸款金額超過信用貸款規定額度的，借款方還需向信用社提供擔保或抵押作為還款保證。

23．質押與抵押的區別

（1）擔保物的占有權是否發生轉移不同

出質人擁有質物所有權，但不直接控制質物，而質權人取得質物占有權，卻不享有質物的所有權，這是質押最明顯的特征，也是質押與抵押最重要的區別。在抵押擔保中，抵押物占有并不發生轉移，抵押人仍占有抵押物，而抵押權人對抵押物既不享有所有權，也不享有占有權；

（2）擔保物的種類不同

在抵押擔保中，抵押物可以為不動產，也可以為權利或動產。在質物擔保中，質押的標的可以是動產，也可以是權利，但不動產不能成為質物；

（3）合同生效的時間不同

質押合同一般從質物交給質權人占有時生效。在抵押合同中，以不動產以及大部分動產作為抵押物時，都必須到有關部門依法辦理登記手續，抵押合同自登記之日起生效；

（4）能否重復設置擔保權不同

在同一財產上可以設置兩個以上抵押權，即抵押權重復設置。在質押擔保中，不可能存在就同一質物重復設置質權的現象。

24．保證方式和保證擔保的范圍

保證方式有一般保證和連帶責任的保證。保證擔保的范圍包括主債權及利息、違約金、損害賠償金和實現債權的費用。保證合同另有約定的，按照約定。

不可以作為保證人的有：國家機關、學校、幼兒園、醫院等以公益為目的的事業單位、社會團體、企業法人的分支機構（有法人書面授權的，可以在授權范圍內提供保證）、職能部門。

25．貸款風險

由于多種不確定性因素的影響，使金融企業貸款不能有效增值和安全歸流，從而蒙受損失的可能稱之為貸款風險。

（1）貸款風險分類

貸款風險分類法把貸款分為正常、關注、次級、可疑、損失等五類。貸款風險分類法實施前農村信用社不良貸款分為逾期貸款、呆滯貸款、呆賬貸款三類。

①逾期貸款：指借款合同約定到期（含展期后到期）不能歸還的貸款（不含呆滯貸款和呆賬貸款）；②呆滯貸款：指按財政部有關規定，逾期（含展期后到期）90天（不含90天）以上仍不能歸還的貸款；③呆賬貸款：系指按借款人的清償能力或法律規定，確認已無法收回的貸款。

（2）不良貸款分賬管理的基本原則

①不改變法人機構和核算單位以及隸屬關系的原則；②不改變不良貸款債權人的原則；③不改變不良貸款形成的責任機構和責任人的原則；④先易后難、循序漸進的原則。

（3）逾期貸款真實性認定標準

①逾期貸款是指借款借據或借款合同約定到期未歸還的貸款（不包括呆滯、呆賬貸款）；②貸款展期后未到期，不作為逾期貸款；③貸款到期（含展期后到期）后未歸還，但同時滿足下列條件的，應列為正常貸款：a．借款人生產經營活動正常，能按時支付利息；b．重新辦理了借款手續；c．貸款擔保有效；d．屬于周轉性貸款。

（4）呆滯貸款真實性認定標準和認定條件

①呆滯貸款真實性認定標準

a．呆滯貸款是指逾期（含展期后到期）超過90天（不含90天）仍未收回的貸款（不包括呆賬貸款）；b．貸款雖未逾期或逾期不滿90天，但生產經營已終止或項目已停建的貸款，應作為呆滯貸款。

②呆賬認定的條件

符合下列條件之一，并取得相關證明材料的貸款，可作為呆賬貸款，相關證明材料可由政府、法院、公安、工商行政管理部門、企業主管部門、保險企業等單位出具：

a．借款人和擔保人依法宣告破產、關閉、解散，并終止法人資格，信用社對借款人和擔保人進行追償后，未能收回能貸款；

b．借款人死亡，或者依照《中華人民共和國民法通則》的規定宣告失蹤或者死亡，信用社依法對其財產或者遺產進行清償，并對擔保人進行追償后，未能收回的貸款；

c．借款人遭受重大自然災害或意外事故，損失巨大且不能獲得保險補償，確實無力償還的貸款，或者保險賠償清償后，確實無力償還的部分債務，信用社對其財產進行清償和對擔保人進行追償后，未能收回的貸款；

d．借款人和擔保人雖未依法宣告破產、關閉、解散，但已完全停止經營活動，被縣（市、區）及縣以上工商行政管理部門依法注銷、吊銷營業執照、終止法人資格，信用社對借款人和擔保人進行清償后，未能收回的貸款；

e．借款人觸犯刑律，依法受到制裁，其財產不足歸還所借債務，又無其他債務承擔者，信用社經追償后確實無法收回的貸款；

f．由于借款人和擔保人不能償還到期債務，信用社訴諸法律，經法院對借款人和擔保人強制執行，借款人和擔保人均無財產可執行，法院裁定終結執行后，信用社仍無法收回的貸款；

g．助學貸款逾期后，信用社在確定的有效追索期內，并依法處置助學貸款抵押物（質押物）和向擔保人追索連帶責任后，仍無法收回的貸款；

h．由于上述7種原因借款人不能償還到期債務，信用社對依法取得的抵債資產，按評估確認的市場公允價值入賬后，扣除抵債資產接收費用，小于貸款本息的差額，經追償后仍無法收回的貸款。

26．信貸制裁

信貸制裁措施主要有：（1）按信貸制度規定加罰利息；（2）強制收回違約貸款本息；（3）提前收回用途不正當的貸款；（4）停止發放新貸款；（5）追回已發放的全部貸款；（6）按合同規定處理抵押物；（7）其他臨時性制裁措施。

27．委托貸款

農村信用社在發放委托貸款時，應根據委托人的《委托貸款通知書》所指定借款對象、用途、金額、利率和期限，進行認真審查，指定的借款對象和用途要符合國家的政策和法令，并要有良好的經濟效益，委托貸款總額不得超過委托存款總額，其他要求必須與《委托貸款協議書》相符。

28．票據貼現貸款

票據貼現貸款是指票據的持有人在票據未到期前為取得現款，持未到期的承匯票，向農村信用社提出申請，并經審查同意后，以指定票據所有權有償轉讓為前提發放的一種貸款。

（1）可貼現的票據大致可分為五種：銀行承兌匯票、商業承兌匯票、商業期票、銀行票據（含銀行本票和匯票）和政府債券。

（2）銀行對票據貼現審查的要點：

①貼現申請人必須在信用社開立基本存款賬戶；②貼現票據必須真實有效；③通過供貨合同、發貨票和運單的審查，核實商品交易的真實性、合法性和票據的真偽；④審查貼現憑證項目填寫是否正確，申請貼現金額是否與承兌匯票票面金額相符；⑤審查貼現票據的付款人的資信狀況，分析貼現貸款到期能否足額收回。

（3）實付貼現貸款的計算公式：實付貼現貸款金額＝貼現金額－貼現利息；貼現利息＝貼現金額×貼現天數×（月貼現率/30天）。

貼現票據到期，信用社即可作為收款人，按有關結息手續收回貼現票據金額。

二、結算

1．結算的種類、原則

（1）結算種類

結算種類有：匯票、本票、支票、信用卡、匯兌、委托收款、托收承付。

目前信用社可辦理的結算種類有：銀行匯票、支票、匯兌、委托收款、托收承付。

（2）結算原則

①恪守信用，履約付款；②誰的錢進誰的賬，由誰支配；③銀行不墊款。

【例4】（多項選擇題）現行的結算方式包括（　　）。

A．銀行匯票

B．商業匯票

C．銀行本票

D．支票

【答案】ABCD

【解析】現行的結算方式主要包括銀行匯票、商業匯票、銀行本票、支票、匯兌結算、委托收款、托收承付、信用卡結算等。這些結算方式有些適用于同城結算（即同城范圍內的轉賬結算），有些適用于異地結算（即跨地區的轉賬結算）。農村企事業單位和農民個人可根據結算需要加以選用。

【例5】以下選項，不屬于信用社結算原則的是（　　）。

A．恪守信用，履約付款

B．先收后付，收妥抵用

C．誰的錢進誰的賬，由誰支配

D．銀行不墊款

【答案】B

2．結算紀律

（1）單位和個人辦理支付結算“四不準”：

①不準簽發沒有資金保證的票據或遠期支票，套取銀行信用；②不準簽發、取得和轉讓沒有真實交易和債權債務的票據，套取銀行和他人資金；③不準無理拒絕付款，任意占用他人資金；④不準違反規定開立和使用賬戶。

（2）銀行辦理結算“八不準”：

①不準以任何理由壓票、任意退票、截留挪用客戶和他行資金；②不準無理拒絕支付應由銀行支付的票據款項；不準無理拒付、不扣少扣滯納金；③不準違章簽發、承兌、貼現票據，套取銀行資金；④不準簽發空頭銀行匯票、銀行本票和辦理空頭匯款；⑤不準在支付結算制度之外規定附加條件，影響匯路暢通；⑥不準違反規定為單位和個人開立賬戶；不準拒絕受理、代理他行正常結算業務；⑦不準放棄對企事業單位和個人違反結算紀律的制裁；⑧不準逃避向人民銀行轉匯大額匯劃款項。

3．支付結算

支付結算是指單位、個人在社會經濟活動中使用票據、信用卡、匯兌、托收承付、委托收款等結算方式進行貨幣支付及其資金清算的行為。

銀行的支付結算類業務包括支票、匯票、本票、信用卡、匯兌、委托收款、托收承付。

4．銀行匯票、本票

銀行匯票是出票銀行簽發的，由其在見票時按照實際結算金額無條件支付給收款人或者持票人的票據。銀行本票是銀行簽發的，承諾自己在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。

5．信用證、托收承付

信用證是一種銀行有條件保證付款的憑證，是開證銀行根據申請人（進口商）的要求和指示向出口商（受益人）開立的一定金額、在一定期限內憑議付行寄來規定的單據付款或承兌匯票的書面承諾，進出口雙方則利用銀行信用擔保，進行發貨與結算的結算方式。

托收承付是根據購銷合同由的款人發貨后委托銀行（信用社）向異地付款人收取款項，由付款人向銀行（信用社）承認付款的結算方式。

6．票據金額填寫及記載事項規定

（1）票據金額以中文大寫和數碼同時記載，二者必須一致。二者不一致的票據無效；

（2）票據金額、日期、收款人名稱不得更改，更改的票據無效；

（3）對票據其他記載事項，原記載人可以更改，但更改時應當由原記載人簽章證明。

7．票據喪失的處理

（1）票據喪失，失票人可以及時通知票據的付款人掛失止付，但是，未記載付款人或者無法確定付款人及其代理付款人的票據除外；

（2）收到掛失止付通知的付款人，應當暫停支付；

（3）失票人應當在通知掛失止付后3日內，也可以在票據喪失后，依法向人民法院申請公示催告，或者向人民法院提起訴訟。

8．票據時效

票據時效是指持票人在法定期限內不行使票據權利，即引起持票人對待定票據債務人的票據權利喪失的制度。

9．背書和背書連續

（1）背書是指在票據背面或者粘單上記載有關事項并簽章的票據行為。背書是支票、匯票和本票公有的行為。

（2）背書連續是指在票據轉讓中，轉讓票據的背書人與授讓匯票的被背書人在票據上的簽章依次前后銜接。

10．承兌及匯票承兌的記載事項

承兌是指匯票的付款人承諾在匯票到期日支付匯票金額的票據行為。匯票承兌必須記載的事項有：“承兌”字樣、承兌人簽章、承兌日期。前兩項為絕對應記載事項，欠缺記載的，承兌無效。承兌日期為相對應記載事項，未記載的，承兌仍然有效。承兌記載的位置應在匯票的正面，不得記載在匯票的背面或粘單上。

11．支票及其必須記載的事項

支票是出票人簽發的，委托辦理支票存款業務的銀行在見票時無條件支付確定的金額給收款人或者持票人的票據。

簽發支票必須記載下列事項：（1）表明“支票”的字樣；（2）無條件支付的委托；（3）確定的金額；（4）付款人名稱；（5）出票日期；（6）出票人簽章。

欠缺記載上列事項之一的，支票無效。

12．票據的欺詐行為

（1）偽造、變造票據的；

（2）故意使用偽造、變造的票據的；

（3）簽發空頭支票或者故意簽發與其預留的本名簽名式樣或者印鑒不符的支票，騙取財物的；

（4）簽發無可靠資金來源的匯票、本票，騙取資金的；

（5）匯票、本票的出票人在出票時作虛假記載，騙取財物的；

（6）冒用他人的票據，或者故意使用過期或者作廢的票據，騙取財物的；

（7）付款人同出票人、持票人惡意串通，實施前六項所列行為之一的。

【例6】工作人員在辦理業務時如發現假票、假證或其他詐騙犯罪活動線索及可疑情況要及時報告（　  ）。

A．主管領導和保衛部門

B．公安部門

C．稽核部門

D．紀檢部門

【答案】A

【解析】在辦理業務時如發現假票、假證或其他詐騙犯罪活動線索及可疑情況要，農村信用社工作人員及時報告給主管領導和保衛部門。

13．票據上的簽章規定

票據上的簽章為簽名、蓋章或者簽名加蓋章。法人和其他使用票據的單位在票據上的簽章為該法人或者該單位的蓋章加其法定代表人或者其授權的代理人的簽章。在票據上的簽名，應當為該當事人的本名。

14．票據行為及種類

票據行為是指引起票據權利義務關系發生的法律行為。包括出票、背書、承兌、保證四種。

15．票據權利及種類

票據權利是指持票人向票據債務人請求支付票據金額的權利。票據權利具體包括兩種：（1）付款請求權；（2）追索權。

16．票據出票日期的規定

票據出票日期，是指出票人在票據上記載的簽發票據的日期。票據上記載的出票日期必須是按公歷確定的日期，不得記載公歷上沒有的日期。即使出票日期與實際出票日期不相符合，也應以匯票上記載的日期為準。

17．票據責任

票據責任是票據債務人向持票人支付票據金額的義務，包含付款責任和擔保付款責任雙重性質。票據責任與民事責任的性質不同，票據責任的實質是票據債務人按票據上的記載事項履行支付票款的義務，它是基于債務人特定的票據行為（如出票、背書、承兌等）而應當承擔的義務，不具有制裁性質。

18．票據付款日期

票據付款日期，又稱到期日，是指支付票據金額的日期，它既是付款人應該履行付款義務的日期，也是收款人或者持票人行使付款請求權的始期。

19．辦理銀行匯票的程序

（1）匯款單位和個人向銀行（信用社）提出申請；

（2）銀行（信用社）審查同意后，簽發銀行匯票；

（3）匯款單位或個人將銀行匯票交付給收款人；

（4）收款人或持票人向代理付款銀行（信用社）提示付款；

（5）代理付款銀行（信用社）向收款人或持票人支付款項；

（6）代理付款銀行（信用社）向出票銀行（信用社）劃收款項；

（7）出票銀行（信用社）結清銀行匯票。

20．銀行匯票與商業匯票的區別

（1）出票人不同；（2）付款人不同；（3）使用條件不同；（4）票據性質不同。

21．辦理票據貼現的程序

（1）票據持票人持商業匯票到其開戶的信用社申請貼現；

（2）信用社信貸部門經審查同意，交會計部門處理；

（3）會計部門按照規定的貼現率扣除貼現利息后，將實付貼現金額支付給持票人。

22．貼現額的計算

（1）帶息單據貼現額的計算公式

票據到期價值＝票據面值＋票據面值×利率×票據期限

信用社收取貼現利息＝票據到期價值×貼現天數×（月貼現率/30）

信用社實付貼現金額＝票據到期價值－信用社收取的貼現利息

（2）不帶息單據貼現額計算公式

貼現利息＝票據面值×貼現天數×（月貼現率/30）

實付貼現金額＝票據面值－貼現利息

23．轉賬結算、現金結算

（1）轉賬結算是指通過銀行或信用社賬戶辦理資金轉移的貨幣收付行為。轉賬結算按區域分為同城結算和異地結算。

（2）現金結算是指使用現款直接進行的貨幣收付行為。