1.5　會計核算軟件

會計核算軟件（簡稱會計軟件）的應用是電算化會計信息系統建設和管理的一個重要環節，正確、有效地應用會計軟件有利于發揮會計電算化的職能，實現會計工作目標，提高企業會計核算的能力。

1.5.1　會計核算軟件的概念與分類

1.會計軟件的概念

會計軟件是以會計理論和會計方法為核心，以會計法規和會計制度為依據，以計算機技術和通信技術為技術基礎，以會計數據為處理對象，以會計核算、財務管理和為經營提供財務信息為目標，用計算機處理會計業務的計算機應用軟件。

2.會計軟件的分類

按照不同的分類標準，會計軟件可以分為不同的類型。

（1）按功能劃分，可以分為核算型、管理型和一體化會計軟件。

核算型會計軟件主要是面向事后核算，采用一系列專門的會計方法，完成會計核算工作。

管理型會計軟件是以核算型會計軟件為基礎，增加有輔助核算與管理功能而形成的軟件。自20世紀90年代中后期以來，隨著會計電算化的不斷普及和各單位對管理工作的不斷加強，管理型會計軟件的開發與實施成為會計電算化發展的熱點，會計軟件也從核算型向管理型轉變。

一體化會計軟件是由財務會計、管理會計、供應鏈管理、集團財務管理、Web應用、商務智能和行業解決方案多個產品組成，各個產品間相互聯系、共享數據，從而實現業務、財務一體化管理。各部分既相對獨立，分別有著較為完善和細致的功能，又可以根據企業各部門的需要選擇某些模塊組合起來整體應用，突破單一財務軟件的局限，實現業務和財務的一體化。

近幾年，軟件市場已經開始重視一體化會計軟件的開發和上市，一體化會計軟件目前在我國應用已經相當廣泛。

（2）按硬件結構劃分，可以分為單用戶會計軟件和網絡會計軟件。

單用戶會計軟件適用于硬件系統的構成模式為單機結構的計算機；網絡會計軟件適用于硬件系統的構成模式為網絡結構的計算機。

（3）軟件應用平臺劃分，可以分為DOS環境與Windows環境兩種。

以前的會計軟件版本都是應用在DOS環境下，近幾年隨著Windows操作系統的普及，新開發的會計軟件基本上都是在Windows環境下安裝和運行的。

（4）按適用范圍劃分，可以分為通用會計軟件和專用會計軟件。

通用會計軟件又稱為商品化會計軟件，它由專業的軟件公司開發并面向社會銷售。特點是不含或含有較少的限制規則，用戶可以根據會計工作的需要自行設定；優點是成本低、見效快、保密性好、軟件質量高、維護有保障；缺點是軟件越通用，企業初始化的工作量越大，也越難兼顧不同企業會計核算的個性化需求，對會計人員的綜合素質要求也越高。

專用會計軟件又稱定點開發會計軟件，它由單位自行組織技術人員開發，是僅適應本單位會計業務處理的會計軟件。其優點是能最大限度地減少初始化工作量，使用方便；缺點是開發成本高、周期長、靈活性差、保密性差、軟件的更新換代沒有保障。

1.5.2　會計核算軟件基本功能模塊劃分

電算化會計信息系統數據較多，處理流程復雜，要求相適應的會計軟件能夠根據各種會計業務的特點進行既相對獨立又密切聯系的數據處理。這就要求會計軟件內部劃分成若干功能相對獨立的模塊，它們有著各自具體的目標和任務，但最終又是為了達到會計軟件的總體目標而服務。

根據企業單位會計核算業務的特點和會計工作組織基礎的不同，會計軟件各個功能模塊的劃分不是一成不變的。目前，在我國會計軟件一般劃分為：總賬系統模塊、會計報表管理子系統模塊、工資管理子系統模塊、固定資產管理子系統模塊、應收應付賬款核算子系統模塊、購銷存核算子系統模塊等。

會計軟件功能模塊劃分的原則有以下內容。

1.適用性原則

一個適用性強的會計軟件應允許用戶方便地掛入或去掉某些功能模塊，而無須進行大的修改；還要方便軟件數據在相關業務單位間移植，而無須進行大的結構變動。所以，功能模塊的劃分要盡量使整個會計軟件能夠適用核算單位內部、外部各種環境的變化。

2.可靠性原則

會計軟件功能模塊的劃分應有助于軟件可靠性的提高，減少軟件系統出錯，有助于提高會計軟件系統排錯、糾錯和數據恢復能力。

3.高內聚、低耦合原則

內聚度主要是指一個功能模塊內部各個功能之間的聯系程度，耦合度是指軟件的各個功能模塊之間的聯系程度。會計軟件應該盡量把聯系緊密的功能放在一個模塊中，一個功能模塊中多個功能聯系越密切，則內聚度越高；把聯系不密切的功能劃分在不同的功能模塊中，盡量減少不同模塊之間相互限制，耦合度越低，各個模塊獨立完成任務的效率越高。高內聚、低耦合使得軟件系統接口簡單明了，有助于提高軟件的適用性。

4.符合會計核算基本要求的原則

會計軟件功能模塊的劃分要嚴格遵循會計核算和財務管理工作的基本要求和工作習慣。否則，會計軟件功能模塊的劃分將不具備現實意義。

1.5.3　商品化會計軟件的選擇

基于通用會計軟件和專用會計軟件的優缺點，用戶單位使用通用會計軟件，即商品化會計軟件應該是實現會計電算化的捷徑，也是發展趨勢。目前，即使是資金雄厚的大中型企業也不自行開發所有的會計軟件，他們對于本單位比較通用的會計業務一般都使用商品化會計軟件；而對于本單位的特殊需求，在商品化會計軟件不能滿足的情況下，再自行開發，然后通過會計軟件提供的接口，將它們連接起來。

隨著我國計算機應用的深入發展，商品化會計軟件日益豐富，并且具有先進、實用的特點。財政部在推廣商品化會計軟件方面也做了大量的推動和管理工作。用戶單位購買商品化會計軟件一般要注意以下幾個方面的問題。

1.會計軟件是否通過省級以上（含省級）財政部門的評審

評審是指評價和審核會計軟件是否符合國家的統一規定。因為會計工作要遵循全國統一的會計準則和其他財經制度的有關規定，那么對執行會計工作的商品化會計軟件也不例外，只有經過評審的會計軟件才安全可靠。

2.會計軟件是否滿足本單位會計業務處理的需求

這里的需求主要是指對系統的功能、性能、輸入輸出、故障處理、接口以及運行環境和軟件的先進性、易使用性等方面提出的要求。通常情況下，商品化會計軟件應達到以下要求：

在功能方面，應考查商品化會計軟件對本單位是否實用，軟件所提供的處理功能是否滿足本單位會計業務處理的需求。

在性能方面，應考查商品化會計軟件在數據處理精度、時間和適應需求變化能力等方面是否適應會計工作所提出的要求。

在輸入、輸出方面，不僅需要滿足會計工作提出的要求，而且還要有效地防止差錯的發生，并能及時查出錯誤、糾正錯誤。

在故障處理方面，能提供各種手段，保證會計數據的安全與完整。

在接口方面，要為從其他子系統接收數據、輸出數據，以及今后要開展的電算化項目提供方便的接口。

在運行環境方面，主要是考查單位所提供的條件是否符合商品化會計軟件的需要。商品化會計軟件的運行環境主要包括硬件環境和軟件環境兩部分。

3.會計軟件的先進性

會計軟件的先進性是指該軟件在同類產品中的先進程度，包括安全性、可靠性、功能的完備性、通用性、運行效率等。

4.會計軟件的易使用性

易使用性是指商品化會計軟件易學、易操作的性能。

5.考查生產廠商的信譽及售后服務

信譽的考查主要看軟件生產廠商是否重信譽、守合同。

售后服務主要是指操作培訓和軟件的保修版本的更新。商品化會計軟件有許多自定義功能不易學習，如果用戶購買軟件后得不到好的應用培訓，并且在使用過程中的疑難問題得不到及時指導和解決，勢必會影響會計軟件的應用效果。會計軟件的保修是指當軟件損壞時，廠商應及時修理與更換。版本更新主要是指開發研制單位根據會計制度的變化、計算機技術的發展和用戶的具體問題及時更新軟件。一般來說，版本越高，功能越強。版本一旦升級，應及時給用戶更新。

1.5.4　會計核算軟件—金蝶K/3系統介紹

金蝶K/3系統作為國內主流產品之一，被眾多客戶選用。該系統是一套財務與業務高度集成的會計業務一體化軟件，既可以處理財務業務功能，達到會計核算目的，又可以與購銷存和精益生產等業務集成使用，實現財務業務一體化的目的。

金蝶K/3系統財務模塊與各模塊之間的數據傳遞如圖1-1所示。

總賬：總賬系統是通過憑證的錄入，并完成憑證審核、記賬和結賬、賬簿查詢及打印輸出等工作，同時提供往來款核算、部門核算和項目核算等。總賬系統與其他業務連接使用時，接收從業務傳遞過來的憑證進行會計核算，可以達到財務業務一體化的目的。

報表：主要根據會計核算數據完成各種會計報表的編制工作，如資產負債表、利潤表等，同時可以自定義報表，如部門費用情況表等。

應收款管理：應收款主要負責銷售發票、應收單、應收票據及銷售收款單據的錄入、審核，并進行應收款項與收款單的核銷。應收款系統對企業的應收賬款進行綜合管理，生成相關單據和憑證并傳遞到“總賬”中，同時可以管理客戶信用管理、現金折扣管理和壞賬管理、抵銷應付款及催收管理等功能，同時它還能生成應收賬齡分析、欠款分析、回款分析、資金流入預測等銷售業務的統計分析報表。應收款系統與銷售系統聯用時，能接收銷售系統傳遞的銷售發票并進行審核。本系統可單獨使用，與“總賬”系統配合使用，所生成的憑證即時傳遞到“總賬”，確保財務信息的一致性。

應付款管理：應付款主要負責采購發票、應付單、應付票據及付款單據的錄入、審核，并進行應付款項與付款單的核銷。應付款系統與采購系統聯用時，能接收采購系統傳遞的采購發票并進行審核。本系統可單獨使用，與“總賬”系統配合使用，所生成的憑證即時傳遞到“總賬”，確保財務信息的一致性。

固定資產：固定資產系統主要是對固定資產進行管理，包括固定資產卡片的增加、刪除、修改、查詢、打印、統計與匯總。完成計提折舊和分配，費用分配轉賬憑證可自動轉入“總賬”系統，可靈活查詢、統計和打印各種賬表。

工資管理：是用來處理核算職工工資的計算，工資費用的匯總和分配的系統，具備計算個人所得稅，查詢、統計和打印各種工資表，自動編制工資費用分配表、轉賬憑證傳遞給賬務處理等功能。

現金管理：是對現金業務和銀行業務進行管理，登錄現金日記賬、銀行日記賬，錄入銀行對賬單數據與銀行日記賬進行對賬處理，隨時可以與總賬下科目進行對賬，以保證雙方系統數據的一致性，同時提供支票管理功能。

財務分析：財務分析系統可以根據報表數據生成各種分析表和分析圖等。

銷售管理：提供銷售報價、銷售訂單、銷售出庫和銷售開票功能，隨時查詢各種銷售明細賬等賬簿。應收款系統與銷售系統聯用時，能接收銷售系統傳遞的銷售發票并進行審核。

采購管理：提供采購訂單、采購入庫和采購開票功能，查詢各種采購訂單執行情況明細賬等賬簿。應付款系統與采購系統聯用時，能接收采購系統傳遞的采購發票并進行審核。

倉存管理：以物料流動為處理對象，提供采購入庫、產品入庫、其他入庫、盤盈入庫、銷售出庫、生產領料、其他出庫、調撥和組裝業務處理。可以隨時查詢即時庫存和收發存匯總表等賬簿。

存貨核算：對企業存貨的收、發、存業務進行成本核算，首先核算出入庫成本，再計算出庫成本，從而即時掌握存貨的耗用情況，及時、準確地把種類存貨成本歸集到各成本項目和成本對象上，為企業的成本核算提供基礎數據。各業務單據可以根據憑證模板生成憑證傳遞到賬務處理系統進行財務核算，使業務與財務形成無縫連接。