第二章 我國信用保險法律現狀及問題

第一節 我國信用保險法律制度的現狀

一、我國信用保險發展的實際格局

（一）信用保險在我國仍然屬于初級階段

信用保險萌芽于荷蘭，發展壯大于歐美，至今已有上百年歷史，而我國的信用保險至今不過30年的發展，仍然處于初級發展階段。1985年，在我國某次國務院會議中，國務院領導指示，為了增加外匯收入，要求擴大機電產品出口，中國人民保險公司（中國人民財產保險股份有限公司的前身）要開辦出口信用保險，支持我國機電產品出口。中國人民保險公司隨即開展相關準備工作。1988年8月，田紀云副總理主持會議，聽取國務院機電產品出口辦公室匯報，會議決定：同意中國人民保險公司開辦機電產品出口信用保險。^[1]根據國務院指示，中國人民保險公司于1988年成立出口信用保險部，負責研究開展出口信用保險業務。1989年，中國人民保險公司選擇天津、上海、北海、寧波四個沿海城市第一批試辦出口信用保險業務，1990年全面推廣。1994年，中國進出口銀行成立，同時開辦政策性出口信用保險業務。1996年，中國人民保險公司代表中國參加國際海外投資和出口信用保險人聯盟（簡稱“伯爾尼協會”）并于1998年成為該組織正式會員。^[2]

加入WTO之后，為了適應國際經濟和貿易發展大環境和新趨勢，深化保險體制改革，理順出口信用保險體制，規范出口信用保險的經營行為，我國國務院參照世界主流國家做法設立官方出口信用保險機構——中國出口信用保險公司（以下簡稱中國信保），由中國人民保險公司和中國進出口銀行各自開展的信用保險業務合并組成，中國人民保險公司和中國進出口銀行停辦出口信用保險業務，其原有的業務和未了責任全部由中國信保承繼。在中國信保成立后的很長一段時間內，中國的信用保險市場實質上都由中國信保壟斷經營，尤其是政策性的出口信用保險領域。

中國人保、平安等商業保險公司于2004年后相繼開展國內信用保險業務。但是，市場規模占據絕對多數比例的出口信用保險業務仍然由中國信保獨家經營。在我國經貿持續保持出口導向型模式的背景下，伴隨著國際經貿及投資競爭的日趨激烈，我國出口信用保險的市場需求不斷上升，但同時信用保險拉動出口的作用未能達到預期，中國信保的壟斷經營與日益增長的信用保險需求之間的矛盾也越來越突出，引入商業性保險公司經營出口信用保險成為多方關注重點。商業性保險公司經營出口信用保險可以促進我國信用保險市場的適度競爭，提高信用保險服務的質量和層次，開發不同類的信用保險產品滿足不同客戶的需要，擴大出口信用保險的密度和深度，提升我國外貿企業在國際市場的競爭力，實現我國出口貿易健康有序發展。

（二）我國信用保險市場經營格局

我國國務院于2012年9月確定將“擴大出口信用保險規模和覆蓋面”作為促進外貿穩定增長的政策措施。2013年，財政部批準中國人保從事短期出口信用保險業務，成為國內首家具有資格從事該業務的商業保險公司。2014年，平安、太平洋和大地獲準開辦短期出口信用保險業務。我國出口信用市場的壟斷局面被逐步打破，中國信保在形式上不再獨家經營出口信用保險。

隨著我國的短期出口信用保險已經逐步向商業性保險公司開放，已經有中國人保、平安、太平洋、大地等商業性保險公司開展信用保險業務，但仍然無法撼動中國信保“一家獨大”的準壟斷市場格局，其他商業性保險公司無論是在市場規模還是市場影響力、話語權等方面基本可以忽略不計。以2014年為例，全國信用保險保費收入200.68億元，中國信保的保費收入為181億元，比重達到90%以上，而排名第二位的中國人保占比僅為3.57%（見表2-1）。

根據國務院發展研究中心的數據模型測算，2014年通過出口信用保險直接和間接拉動我國出口超過5500億美元，約占我國出口總額的24%；促進和保障了1400多萬個就業崗位，對經濟社會發展作出了一定貢獻。

表2-1 我國各保險公司2014年信用保險保費收入及占比^[3]

（三）中國信保的定位與性質

2001年5月23日，我國國務院下發《關于組建中國出口信用保險公司的通知》（國發[2001]9號）（以下簡稱《通知》），明確中國信保的性質是“從事政策性出口信用保險業務的國有獨資保險公司”，其主要任務是“依據國家外交、外貿、產業、財政、金融等政策，通過政策性出口信用保險手段，支持貨物、技術和服務等出口，特別是高科技、附加值大的機電產品等資本性貨物出口，積極開拓海外市場，為企業提供收匯風險保障，促進國民經濟的健康發展”。同時，《通知》強調“中國信保按照國務院批準的《中國出口信用保險公司組建方案》和《中國出口信用保險公司章程》運營。待條件成熟后單獨立法”。根據財政部2001年4月制定的《中國出口信用保險公司組建方案》，中國信保按照商業化方式運作，獨立核算，保本經營，同時其經營范圍有明確而嚴格的界定。這樣主要是為了明確中國信保的定位，確保其不缺位，切實履行政策性出口保險公司的職責，同時也為了防止中國信保越位、錯位經營，與商業性保險公司進行不正當競爭，擾亂信用保險市場秩序。具體而言，中國信保具體的經營范圍包括出口信用保險業務、出口信用保險相關的信用擔保業務和再保險業務、出口信用保險的服務及信息咨詢業務、國家法律法規允許的資金運用業務以及國務院批準的其他業務。

中國信保在2001年的初始注冊資本為人民幣40億元，實收資本的來源為出口信用保險風險基金，二者合二為一，其組建時將中國人民保險公司此前已設立的出口信用保險風險基金（含利息）劃轉作為實收資本的來源。實收資本與注冊資本的差額，除將所得稅“先征后返”、追償款全額轉入外，其余部分由中央財政分3年補足。根據國務院的有關規定，中國信保出口信用保險風險基金按下列方式補充：（1）出口信用保險業務所得稅全額轉入；（2）追償款收入全額轉入；（3）按照1∶20的比例（指1美元風險基金可相應承擔20美元的風險責任）和承保責任以及國家財政狀況，由國家預算補充。中國信保的財務管理及會計核算等辦法由財政部制定，國家對其經營的出口信用保險業務不征營業稅，所得稅實行“先征后返”辦法。

國務院對中國信保的監管體制和機構設置也進行了明確規定：財政部商外經貿部（現為商務部）、中國保監會和外交部等部門，研究提出國家風險分類、國家限額、保險費率等出口信用保險政策，報國務院批準后執行。同時明確表示“中國保監會根據國家出口信用保險政策對中國信保進行監管”。中國信保公司章程也明確表明“公司的業務主管部門是財政部。公司接受中國保監會的監管”。

2012年12月，中國信保改革實施總體方案和新章程修改獲得國務院批準，主要有以下重大變化：（1）政策性職能定位在形式進一步明確和強化。中國信保改革實施總體方案和新章程都充分體現了強化政策性職能定位的原則。首先，明確提出“政策性保險公司”的定位，中國信保新章程對公司性質的描述是“公司是由國家出資設立、支持中國對外經濟貿易發展與合作、具有獨立法人地位的國有政策性保險公司”。其次，賦予了中國信保更重大的政策性使命，新章程明確中國信保的經營宗旨是“通過為對外貿易和對外投資合作提供保險等服務，促進對外經濟貿易發展，重點支持貨物、技術和服務等出口，特別是高科技、附加值大的機電產品等資本性貨物出口，促進經濟增長、就業與國際收支平衡。”（2）業務范圍得到進一步擴張，有可能導致政策性職能在實質上弱化。中國信保新的業務范圍包括：中長期出口信用保險業務；短期出口信用保險業務；海外投資保險業務；國內信用保險業務；與出口信用保險相關的信用擔保業務和再保險業務；應收賬款管理、商賬追收等出口信用保險服務及信息咨詢業務；保險資金運用業務；經批準的其他業務。與舊章程相比，新章程在經營范圍方面主要增加了國內信用保險業務，同時對其他現有業務類型進行了較為具體清晰的界定。此次增加了公認的商業性信用保險業務——國內信用保險業，這將在實際操作中一定程度上削弱中國信保的政策性職能的履職意愿和能力，同時還可能會擾亂信用保險市場競爭秩序。（3）資本實力顯著增強。中國投資有限責任公司通過中央匯金有限責任公司向中國信保注資200億元人民幣，其注冊資本金額達到270多億元。（4）公司治理結構得到進一步健全。按照現代企業制度的要求，建立健全符合政策性保險公司特征的公司治理結構和嚴明的內部權責制度，形成有效的約束機制和良好的內部風險防范機制，是這次中國信保改革的重要成果之一。建立董事會并強化其職能，原外派監事會轉變為內設監事會。此次改革后，中國信保形成了由董事會、監事會和經營管理層組成的更加合理完善的治理結構。

（四）中國人保財險等商業性公司逐步發揮積極作用

中國人保財險是經國務院同意、中國保監會批準，于2003年7月由中國人民保險集團公司發起設立的、亞洲最大的財產保險公司，注冊資本122.5598億元。其前身是1949年10月20日經中國人民銀行報政務院財經委員會批準成立的中國人民保險公司。2003年11月6日，該公司在香港聯交所成功掛牌上市（HK2328），成為中國內地大型國有金融企業海外上市“第一股”。

中國人保財險2015年實現營業額2816.98億元，同比增加286.61億元，增長11.3%，市場份額33.4%，實現凈利潤218億元。投資收益213.03億元，同比增長54.7%，總投資收益率為6.7%，同比上升1.5個百分點。總資產4204.20億元，較年初增加542.90億元，增長14.8%。該公司連續七年獲得國際權威評級機構穆迪授予的“中國內地企業最高信用評級A1級”榮譽，2015年穆迪將其評級上調至Aa3（展望穩定）級。

中國人保財險于2006年重返信用保險市場，恢復經營國內信用保險業務。2009年，中國人保財險正式加入國際信用保險及保證保險協會（ICISA），成為ICISA中國保險界的第一位會員。人才和機構籌備是信用保險業務開展的重要前提，2011年下半年，中國人保財險專門成立了信用保證保險事業部，匯聚了一大批優秀的信用保險人才。目前，中國人保財險從事專職信用險的管理人員已有近百人，專業營銷服務團隊遍布全國。信用保險業務團隊體現高度國際化的特點，大多數成員都有良好的海外學習或者工作背景，具有國際化視野和全球化胸懷。在積極實現業務跨越式發展的同時，中國人保財險充分不斷建立、健全信用保險風險管控制度和體系，目前已經建設了獨一無二的“動態資信網”，充分發揮事前調查、事中監控和事后核查的功能。該“動態資信網”是人的網絡，基本可以實現一個小時車程到達買家所在地，對遍布全國各地、城市農村的買家進行實時、實地風險監控，猶如信用風險管控的“千里眼”和“順風耳”。

經過6年的積累和努力，中國人保財險于2013年1月獲得我國財政部批準成為第一家經營短期出口信用保險的商業性保險公司。中國人保財險近年來的信用保險業務呈現跨越式增長態勢，2015年信用保險保費收入超過10億元，在我國信用保險行業發揮越來越突出的作用，同時也通過市場實踐證明商業性保險公司也能經營好信用保險，尤其是短期出口信用保險。作為國有大型骨干保險公司，中國人保財險在信用保險領域，積極服務大局，勇擔社會責任，為中小企業提供信用風險保障，著力解決中小企業融資難、融資貴問題，促進中小企業健康、持續發展，為國民經濟的平穩運行保駕護航。中國人保財險高度關注中小（微）企業客戶在融資方面的迫切需求，竭盡所能地為全國各地的中小（微）企業提供更多的傾斜政策、積極支持和便利條件，為中小（微）企業雪中送炭，幫助越來越多中小（微）企業順利獲得銀行貸款，渡過難關，重返正常、持續經營之路。目前，中小（微）企業企業客戶已經占到中國人保財險信用保險客戶數量的一半以上，這個比例還將呈繼續上升趨勢。

2015年1月30日，中國人保財險與中國人民銀行征信中心就接入人民銀行征信系統簽署合作協議。中國人保財險將充分利用人民銀行征信系統，推動大數據和互聯網在保險行業的實踐應用，切實提升信用風險管理能力和承保拓展能力，更好地推動保險行業創新發展，健全社會信用體系建設，更好地服務國家經濟深化改革。

除了中國人保財險之外，平安財險、太平洋財險、大地財險等商業性保險公司也逐步在我國信用保險市場深入耕耘，信用保險受到越來越廣泛的關注和重視。2015年以來，成立專業性信用保險公司開始成為我國保險業的新潮流。2015年4月，陽光渝融信用保證保險股份有限公司獲批籌建，該公司由陽光財產保險股份有限公司、重慶兩江金融發展有限公司和安誠財產保險股份有限公司聯合發起設立，是國內首家獲批籌建的專業信用保證保險公司。2015年12月15日，銅陵精達特種電磁線股份有限公司宣布擬出資1.8億元，與華安保險等6家企業發起設立精融互聯信用保證保險股份有限公司。2016年5月18日，恒生電子股份有限公司公告擬出資1億元參與發起設立粵財信用保證保險股份有限公司。2016年5月19日，永興特種不銹鋼股份有限公司宣布擬出資3.6億元發起設立華商云信用保險股份有限公司。

二、我國信用保險法律現狀

目前，英國、美國、韓國、日本等國家以及我國的澳門、香港、臺灣地區均對信用保險進行了專門的立法，或者規定了信用保險的定義、保險事故、責任范圍等內容，或者規定信用保險經營機構、運營規則、風險管控、監督管理等內容。相比之下，我國目前仍然沒有專門的信用保險法律法規，僅僅是在《對外貿易法》、《保險法》等法律法規中提及信用保險而已，缺乏實質性、體系化的立法，法律淵源效力缺位、雜亂無序、碎片化。

（一）涉及信用保險的法律法規

《對外貿易法》第53條規定，“國家通過進出口信貸、出口信用保險、出口退稅及其他促進對外貿易的方式，發展對外貿易”，將出口信用保險明確為促進和發展對外貿易的具體方式之一。《保險法》第95條第2款規定，“保險公司的業務范圍中，財產保險業務，包括財產損失保險、責任保險、信用保險、保證保險等保險業務”，將信用保險正式納入財產保險險種范圍。上述兩部是目前對信用保險規定效力最高的法律，雖然極其單薄粗陋，但不得不擔當著我國信用保險法律制度根本大法的職能，成為各項信用保險部門規章、決定和政策以及司法解釋的上位法。

此外，國務院于2001年頒布了《外資保險公司管理條例》，目的在于適應對外開放和經濟發展的需要，加強和完善對外資保險公司的監督管理，促進保險業的健康發展。其第15條第1款規定，“外資保險公司按照中國保監會核定的業務范圍，可以全部或者部分依法經營下列種類的保險業務：（一）財產保險業務，包括財產損失保險、責任保險、信用保險等保險業務”，進一步從外資保險公司的角度明確了信用保險的法定保險業務地位。

（二）涉及信用保險的部門規章

作為我國保險監管機構，中國保監會制定了少量的部門規章，構成我國現行信用保險法律制度的核心內容，具體如下：

《保險公司業務范圍分級管理辦法》（以下簡稱《管理辦法》）目的在于規范保險公司業務范圍，建立健全保險市場準入和退出機制，促進保險行業專業化、差異化發展，引導保險公司集約化、精細化經營。《管理辦法》根據保險業務屬性和風險特征，將保險公司業務范圍分為“基礎類業務”和“擴展類業務”兩個級別。信用保險屬于擴展類業務，保險公司獲得基礎類前三項業務經營資質后，方可申請增加擴展類業務，且每次不得超過一項，兩次申請的間隔不少于六個月。《管理辦法》還規定了財產保險公司申請信用保險業務的具體條件：（1）持續經營三個以上完整的會計年度；（2）最近三年年末平均凈資產不低于人民幣二十億元；（3）上一年度末及最近四個季度償付能力充足率不低于150%；（4）公司治理結構健全，內部管理有效，各項風險控制指標符合規定，上一季度分類監管評價結果為A類或B類；（5）有專項內控制度、專業人員、服務能力、信息系統和再保險方案；（6）最近三年內無重大違法違規記錄；（7）法律、行政法規及中國保監會規定的其他條件。比較而言，除了非常規性的投資型保險業務，信用保險的開辦資質是最為嚴格的。

《財產保險公司保險條款和保險費率管理辦法》的目的在于改善和加強對財產保險公司保險條款和保險費率的監督管理，保護投保人、被保險人和受益人的合法權益，維護保險市場競爭秩序，鼓勵財產保險公司創新。其第7條規定，“保險公司應當將下列險種的保險條款和保險費率報中國保監會審批：（1）依照法律和行政法規實行強制保險的險種；（2）中國保監會認定的其他關系社會公眾利益的險種”，在實際執行中，保監會認定信用保險屬于關系社會公眾利益的險種，因此，保監會對于信用保險的保險條款和保險費率實行審批制，屬于強監管險種。

此外，作為出口信用保險的監管機構之一，財政部和對外經濟貿易合作部（現商務部）于2002年12月聯合發布《出口信用保險扶持發展資金管理辦法》，旨在鼓勵出口企業積極開拓國際市場，幫助出口企業防范收匯風險，發揮出口信用保險對出口的促進作用，加強和規范“出口信用保險扶持發展資金”管理。該辦法對出口信用保險扶持發展基金的來源、適用對象、使用范圍、資助方式、管理監督、法律責任等方面進行了細致規定。

（三）涉及信用保險的決定和政策

經過近十多年的發展，信用保險的重要性日益凸顯，國家也越來越認識到信用保險對于經濟社會的有效推動作用，國務院、財政部、商務部、國家稅務總局等相繼出臺了一系列的行政決定和政策，旨在進一步強化信用保險的影響力，積極推動信用保險的發展。

財政部于1998年3月發布《關于申請辦理出口信用保險若干規定的通知》，旨在加強國家對出口信用保險風險的管理和控制，規范出口信用保險經辦機構和出口企業的行為。該通知規定了以下內容：其一，明確我國出口信用保險的經營機構——中保財產保險有限公司（當時是中國人民保險公司的下屬公司）和中國進出口銀行，企業投保出口信用保險業務，一律由這兩家經辦機構辦理。其二，明確出口信用保險的業務分類，即短期出口信用保險、中長期出口信用保險和與出口相關的履約保證保險（簡稱“保證保險”）。其三，規定了短期出口信用保險和中長期出口信用保險的申辦要求和程序。其四，明確了出口信用保險的國家政策性保險性質，并列舉了保險機構不得辦理的業務情形。該通知應該是截至目前我國對信用保險內容規定得最專業、最具體的法律法規文件，最有價值的是以下兩方面：其一，具體說明短期出口信用保險和中長期出口信用保險主要風險不同點，強調“中長期出口信用保險的保險金額較大、還款期限較長，風險程度相對短期出口信用險要大得多”；其二，較為系統地對買方信用限額進行了闡述，明確“買方信用限額”是保險人的責任上限，是保險經辦機構根據付款方式對進口方資信調查，對出口企業向某一進口方就某一付款方式將承擔的最高保險責任余額。確立了信用保險中“無限額，不擔責”、“買方信用限額循環使用”以及“禁止超限額發貨”等特殊原則，即企業如需辦理短期出口信用保險，應在對外簽訂出口合同前，向經辦機構投保短期出口信用保險，并將進口方和開證行的英文名稱、地址、負責人、聯系電話及傳真，以及已獲知的進口方資信情況提供給經辦機構，并辦理“買方信用限額”申請手續。待“買方信用限額”批準后，企業可在該限額內組織發貨。待“買方信用限額”獲得保險人批準后，企業可在該限額內進行發貨。經批準后的“買方信用限額”可循環使用，即：如不發生保險賠償責任，出口企業可以在收到買方付款后，繼續按原定付款方式和約定限額向該進口方出口發貨。但是，無奈其法律位階過低，效力太弱，影響力非常有限。此外，該通知錯誤地將保證保險歸入信用保險范圍，把信用保險和保證保險混為一談，但考慮到當時的歷史背景和環境，也可以理解和接受。

財政部和國家稅務總局于2002年10月發布《關于對中國出口信用保險公司辦理的出口信用保險業務不征收營業稅的通知》，強調根據《中華人民共和國營業稅暫行條例實施細則》第8條第1款的規定，境內保險機構辦理出口保險業務不征收營業稅。^[4]因此，對中國出口信用保險公司辦理的出口信用保險業務不征收營業稅。對出口信用保險業務提供稅收優惠政策是世界各國的通用做法。

根據此規定和國際通行慣例，隨著中國人保財險等商業性公司也獲得開展出口信用保險業務，其也理應享受出口信用保險業務不征收營業稅的優惠政策。

國務院于2004年6月發布的《國務院對確需保留的行政審批項目設定行政許可的決定》（國務院令第412號）明確“出口信用保險相關業務事項審批”屬于需要行政許可的事項，審批部門是財政部，外交部、商務部、國防科工局、保監會是共同審批部門，審批對象是出口信用保險經辦機構。這意味著我國對出口信用保險業務實行多部委聯合監管的機制。

對外貿易經濟合作部（現商務部）和中國信保于2002年10月聯合發布《關于進一步推動出口信用保險業務開展有關問題的通知》（外經貿計財函[2002]第52l號），旨在更加廣泛地宣傳推廣出口信用保險政策，推動企業了解并運用出口信用保險為擴大出口服務，進一步完善我國的出口信用保險機制，主要措施包括建立穩定暢通的工作聯系機制；全面深入做好出口信用保險的宣傳推介工作；總結出口信用保險工作經驗，推動出口信用保險業務開展。

財政部和商務部于2003年9月發布《關于利用出口信用保險積極促進企業外貿出口的通知》（財金[2003]95號），旨在應對“非典”疫情對外貿出口工作的滯后影響還存在很大的不確定性的情況，充分發揮出口信用保險對外貿出口的扶持和促進作用，進一步推動外貿出口的發展，主要是要求中國信保認真做好調查研究工作，深入了解出口企業的實際需求，重點摸清受“非典”疫情影響較大的產品和生產企業投保情況，及時跟蹤掌握國外因“非典”疫情對我國作出的限制性措施，認真分析對本地區企業經營和出口的實際影響，運用出口信用保險手段，積極推動出口企業投保出口信用保險。

國務院于2004年6月發布《國務院對確需保留的行政審批項目設定行政許可的決定》（國務院令第412號），依照《行政許可法》和行政審批制度改革的有關規定，國務院對所屬各部門的行政審批項目進行了全面清理。由法律、行政法規設定的行政許可項目，依法繼續實施；對法律、行政法規以外的規范性文件設定，但確需保留且符合《行政許可法》第12條規定事項的行政審批項目，根據《行政許可法》第14條第2款的規定而決定予以保留并設定行政許可的事項一共500項，以此形成《國務院決定對確需保留的行政審批項目設定行政許可的目錄》。“出口信用保險相關業務事項審批”屬于需要行政許可的事項，審批部門是財政部，外交部、商務部、國防科工局、保監會是共同審批部門，審批對象是出口信用保險經辦機構。

商務部和中國信保于2004年7月聯合發布《關于利用出口信用保險實施科技興貿戰略的通知》，旨在進一步深入實施“科技興貿”戰略，貫徹落實國務院辦公廳轉發的商務部等部門《關于進一步實施科技興貿戰略的若干意見》（國辦發[2003]92號），促進我國高新技術產品出口，優化出口商品結構，提高外貿出口的質量、檔次和效益，進一步利用出口信用保險實施科技興貿戰略。該通知要求建立有效協調機制，共同營造良好的出口環境；確定重點行業和產品，加大支持力度；緩解企業資金緊張狀況，提供信用保險項下融資便利；積極支持創新研發，量身定做承保模式；發揮信用保險作用，防范技術性貿易壁壘風險；加強服務與宣傳，提高企業抗風險能力。

財政部于2013年1月發布《關于中國人保試點短期出口信用保險業務問題的通知》（財金函[2013]2號），批準中國人保自2013年1月1日起試點開展短期出口信用保險業務，即保障信用期限一般在1年內、最長不超過2年的出口信用保險業務。此舉標志著中國信保在出口信用保險長達數十年的獨家壟斷經營格局被打破，我國短期出口信用保險市場化序幕拉開，商業性保險公司將逐步參與原本被認為是政策性的短期出口信用保險。2014年6月，平安、太平洋、大地等三家商業性財產保險公司獲得短期出口信用險業務經營資格，可以開展保險期限期間1年以內、最長不超過2年的出口信用保險業務。我國短期出口信用保險市場進一步向商業性保險公司開放，市場化范圍和程度持續推進。

國務院于2014年10月發布《關于加快發展現代保險服務業的若干意見》（國發[2014]29號），其中強調著力發揮出口信用保險促進外貿穩定增長和轉型升級的作用，加大出口信用保險對自主品牌、自主知識產權、戰略性新興產業的支持力度，重點支持高科技、高附加值的機電產品和大型成套設備，簡化審批程序，穩步放開短期出口信用保險市場，進一步增加市場經營主體。由此看來，短期出口信用保險完全市場化之趨勢越來越明顯和強烈。

（四）利用信用保險支持小微企業發展的政策

小微企業是市場經濟的微觀基礎，是深入推進改革的主力軍。比之大型國有企業，小微企業新機制導入快、操作便捷、反饋迅速、社會震蕩小、改革代價低。因此，在結構調整、提質增效的創新改革進程中，小微企業發揮了排頭兵和試驗田的作用。近年來，我國政府高度重視小微企業的發展，出臺了各種支持小微企業發展的方針政策，尤其是在信用保險領域，其對小微企業發展的積極促進作用日益引起政府各部門的關注和重視。

商務部于2009年8月發布《關于落實2009年中小商貿企業融資擔保和信用保險補貼政策有關工作的通知》，通知強調“中小商貿企業融資擔保和國內貿易信用保險補貼是中央財政中小商貿企業發展專項資金的兩個主要支持方向，既是貫徹落實國務院搞活流通擴大消費部署的重要舉措，也是2009年商務信用工作的主要任務，對于支持中小企業健康發展，發揮中小企業吸納就業、方便消費有著積極作用”，要求各地商務主管部門務必高度重視，明確專門處室和人員負責此項工作，盡快制定工作計劃、實施細則和貫徹落實措施，召開專門會議，解讀政策內容和申報程序，將政策精神和要求傳達到基層商務部門。據了解，該項政策已經持續了近5年。

國務院于2014年10月發布《關于加快發展現代保險服務業的若干意見》（國發[2014]29號），要求積極推動保險服務經濟結構調整，加快發展小微企業信用保險，增強小微企業融資能力。

保監會聯合央行、工信部、商務部、銀監會于2015年1月發布《關于大力發展信用保證保險服務和支持小微企業的指導意見》（以下簡稱《意見》），這是我國首次在政府層面將發展信用保險與支持小微企業密切結合起來，通過發揮信用保險增信融資等諸多功能支持小微企業發展，緩解小微企業融資難、融資貴問題，支持實體經濟發展，促進經濟提質增效升級，并以多個政府部門聯合發文的形式予以明確。《意見》強調要以信用保險產品為載體，創新經營模式，營造良好發展環境，堅持改革創新，調動各方參與主體的積極性，發揮信用保證保險的融資增信功能，緩解小微企業融資難、融資貴問題。要求保險公司要用好中央支持中小企業發展專項資金的獎勵政策和出口信用保險的財政支持政策，積極拓展國內貿易信用保險業務，做好中小企業發展專項資金國內貿易信用保險獎勵項目申報工作，向小微企業做好投保政策解讀和宣導工作，擴大信用保險和貸款保證保險的覆蓋面。鼓勵保險公司對優質小微企業提高信用保險承保額度。鼓勵銀行對優質小微企業購買信用保險進行保單融資給予支持，發揮保單對貸款的增信作用。此外，《意見》還對信用保險發展的相關配套機制予以部署安排，要求人民銀行會同銀監會、保監會、地方政府及相關部門推動小微企業信用體系建設，整合小微企業注冊登記、生產經營、納稅繳費、勞動用工、用水用電等信息資料，建立信用信息共享平臺，依法向征信機構開放。試點放開經營小微企業業務達到一定規模的保險公司接入人民銀行征信系統，實現信息共享。

（五）涉及信用保險的司法解釋

2003年，最高人民法院制定《關于審理保險糾紛案件若干問題的解釋（征求意見稿）》，對信用保險的定義、信用保險合同的保險責任范圍以及保險人的代位追償權進行了規定，即第33條“商業信用保險合同是由保險人承保權利人因債務人破產、解散、政府行為等引起的非正常商業信用風險的保險。商業信用保險合同的投保人為被保險人。商業信用保險的保險人賠償被保險人的商業信用損失后，有權依照合同向債務人追償”。但該司法解釋最終未能頒布實施。

2013年5月，最高人民法院于發布《關于審理出口信用保險合同糾紛案件適用相關法律問題的批復》，這是針對廣東省高級人民法院《關于出口信用保險合同法律適用問題的請示》（粵高法[2012]442號）的批復，由最高人民法院審判委員會第1575次會議通過，具體內容為“對出口信用保險合同的法律適用問題，保險法沒有作出明確規定。鑒于出口信用保險的特殊性，人民法院審理出口信用保險合同糾紛案件，可以參照適用保險法的相關規定；出口信用保險合同另有約定的，從其約定”。某些學者認為，“《保險法》規范的是商業保險行為，而中國的出口信用保險屬于政策性保險，雖然出口信用保險具有商業財產保險的一些共性，但是，其特殊性也很突出，該司法批復存在適用法律錯誤”，^[5]本人對此持不同看法：首先，出口信用保險并不當然屬于政策性險種，目前中國人民財產保險股份有限公司、平安財產保險股份有限公司等商業性保險公司也可以經營短期出口信用保險，而且短期出口信用保險商業化的趨勢不可逆轉；其次，出口信用保險的特殊性主要在于其風險識別、發生和防范，并非經營主體的特殊性，更不是其在合同成立、生效、履行等方面的特殊性。出口信用保險的法律屬性必然歸屬于民商事領域，不因政策性而有所變化，政策性主要是經營理念、運營模式等方面的差異。不管是政策性保險公司還是商業性保險公司，其經營出口信用保險仍然需要首先遵循民事活動的原則和規則，尤其是合同法和保險法方面。因此，本人認為該批復堅持了契約自由和意思自治的基本民事原則，堅持了出口信用保險合同的民事法律屬性，沒有被所謂的政策性外衣所迷惑，這是值得肯定的。但該批復的存在也確實說明一個現實問題，即“該批復進一步掩飾了出口信用保險經營無法可依的狀態，不利于出口信用保險的法治化進程”，^[6]但這是由于我國信用保險法律制度缺失所導致的，并不是批復本身的問題。