關于“稅”你知道多少

經(jīng)典提示

理財困惑

李小姐是一名財務人員。一天，李小姐發(fā)現(xiàn)稅法對企業(yè)實際發(fā)生的技術開發(fā)費比上年實際增加10%以上（含10%）的，可以給予加扣50%的優(yōu)惠規(guī)定。李小姐所在的企業(yè)正好有研究機構，共有5名研究員，上年度的技術開發(fā)費是200萬元，本年度為215萬元，計算出來的增長幅度為（215-200）/200×100%=7.5%。李小姐很惋惜，小于10%，就不能享受50%的抵扣優(yōu)惠。

但是，如果該企業(yè)能夠在年末的時候對科研所的5個研究員每人發(fā)1萬元的獎金。本年度的技術開發(fā)費用就達到了220萬元。如此一來，企業(yè)用在技術開發(fā)上的費用增長幅度達到了10%，就可以享受加扣的優(yōu)惠條款。加扣之后，李小姐所屬的企業(yè)應納稅所得額220萬元×50%=110萬，少納企業(yè)所得稅110萬元×33%=36.3萬元。企業(yè)僅僅增加了給員工發(fā)放的5萬元成本，卻足足少納了36萬元的稅，凈節(jié)約31萬元。

理財智慧

個人如果想合理避稅的話，首先要知道有哪些個人所得可以免交稅。根據(jù)《中華人民共和國個人所得稅法》第四條的規(guī)定，下列個人所得可以免納個人所得稅：

（1）省級人民政府、國務院部委和中國人民解放軍以上單位，以及外國組織、國際組織頒發(fā)的科學、教育、技術、文化、衛(wèi)生、體育、環(huán)境保護等方面的獎金。

（2）國債和國家發(fā)行的金融債券利息。

（3）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給的補貼、津貼。

（4）福利費、撫恤金、救濟金。

（5）保險賠款。

（6）軍人的轉業(yè)費、復員費。

（7）按照國家統(tǒng)一規(guī)定發(fā)給干部、職工的安家費、退職費、退休工資、離休工資、離休生活補助費。

（8）依照我國有關法律規(guī)定應予免稅的各國駐華使館、領事館的外交代表、領事官員和其他人員的所得。

（9）中國政府參加的國際公約、簽訂的協(xié)議中規(guī)定免稅的所得。

（10）經(jīng)國務院財政部門批準免稅的所得。

根據(jù)第二條規(guī)定，下列各項個人所得，應納個人所得稅：

（1）工資、薪金所得：是指個人因任職或受雇而取得的工資、薪金、獎金、年終加薪、勞動分紅、津貼、補貼以及與任職或受雇有關的其他所得。

（2）個體工商戶的生產、經(jīng)營所得。

（3）對企事業(yè)單位的承包經(jīng)營、承租經(jīng)營所得：是指個人承包經(jīng)營、承租經(jīng)營以及轉包、轉租取得的所得，包括個人按月或者按次取得的工資、薪金性質的所得。

（4）勞務報酬所得：個人從事設計、裝潢、安裝、制圖、化驗、測試、醫(yī)療、法律、會計、咨詢、講學、新聞、廣播、翻譯、審稿、書畫、雕刻、影視、錄音、錄像、演出、表演、廣告、展覽、技術服務、介紹服務、經(jīng)濟服務、代辦服務以及其他勞務取得的所得。

（5）稿酬所得：個人因其作品以圖書、報紙形式出版、發(fā)表而取得的所得。這里所說的“作品”，是指包括中外文字、圖片、樂譜等能以圖書、報刊方式出版、發(fā)表的作品；“個人作品”，包括本人的著作、翻譯的作品等。個人取得遺作稿酬，應按稿酬所得項目計稅。

避稅和逃稅的區(qū)別

現(xiàn)實中，有人說避稅是和政府對著干，是所謂的“刁民行為”，這是對避稅的誤解。避稅和逃稅二者有明顯區(qū)別：

（6）特許權使用費所得：個人提供專利權、著作權、商標權、非專利技術以及其他特許權的使用權取得的所得。提供著作權的使用權取得的所得，不包括稿酬所得。作者將自己的文字作品手稿原件或復印件公開拍賣（競價）取得的所得，應按特許權使用費所得的項目計稅。

（7）利息、股息、紅利所得。

（8）財產租賃所得：個人出租建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他財產取得的所得。財產包括動產和不動產。

（9）財產轉讓所得：個人轉讓有價證券、股權、建筑物、土地使用權、機器設備、車船以及其他自有財產給他人或單位而取得的所得，包括轉讓不動產和動產而取得的所得。對個人股票買賣取得的所得暫不征稅。

（10）偶然所得：個人取得的所得是非經(jīng)常性的，屬于各種機遇性所得，包括得獎、中獎、中彩以及其他偶然性質的所得（含獎金、實物和有價證券）。

（11）其他所得。

理財鏈接

了解了應繳稅款和免繳稅款后，相信在稅務規(guī)劃上，你的心中已經(jīng)有個大致構想了。