前言

隨著金三系統下的核心征管系統、個人稅收管理系統、外部信息交互系統等各模塊的陸續上線與系統升級，金三平臺的搭建為稅務部門深入推進“放管服”改革，全面優化營商環境，打下了堅實的基礎。

筆者通過近些年來近千場次的線下培訓、專項咨詢、納稅輔導、涉稅籌劃等業務的開展，明顯感受到，對于一些不規范納稅的企業而言，涉稅風險急劇增大。

基于此，筆者想通過本書告訴讀者，規范納稅，涉稅政策運用得當，企業并不一定會多繳稅，反而會讓企業獲得更大的財稅運營效益，規避掉不必要的涉稅風險。

本書是在深入研究國家稅收法律、法規的基礎上，結合企業節稅籌劃實踐案例后應運而生，并非無本之木。

納稅籌劃是在法律允許的范圍內，或者至少在法律不禁止的范圍內，通過對納稅人生產經營活動的一些調整和安排，最大限度地減輕稅收負擔的行為。納稅籌劃是納稅人的一項基本權利，而偷稅、抗稅、逸稅等則是納稅人的非法應對手段。

既然納稅籌劃是納稅人的一項權利，企業為何不把這項權利用到極致呢？

本書根據最新的稅收政策深入淺出地解析了企業注冊與注銷環節、增值稅繳納環節、企業所得稅繳納環節、個人所得稅繳納環節、企業投融資環節等涉稅風險規避與節稅技巧，列舉了100多個節稅技巧經典實踐案例以及300多個納稅籌劃法律文件，可謂是納稅人進行節稅技巧運用的參照“寶典”。

本書與一般節稅籌劃書籍相比，具有如下特點。

第一，系統全面：本書以企業生命線為索引，貫穿整個運營環節，全面深入地介紹了各生產運營階段的稅收繳納與節稅技巧。

第二，基于實踐：本書以分析實踐案例為基礎，在稅收政策規定范圍內開展節稅籌劃，從政策中來到實踐中去，具有非常強的實用性。

第三，通俗易懂：本書以企業時常發生的業務案例為依托，注重在節稅技巧上的闡述和操作步驟上的介紹，不深究相應的理論基礎，讓納稅人一看就懂。

第四，規范合法：本書介紹的節稅技巧方案完全是在法律允許的范圍內進行的，納稅人按照本書介紹的方法進行納稅籌劃，不會涉及違反法律規定的問題，更不會涉及違法犯罪問題。

本書既適合作為財稅研究機構或研究人員的輔導與培訓教材，也適合作為注冊會計師、注冊稅務師在實際涉稅操作過程中的指導性工具書，更適合作為企業管理者、企業財務總監和財務經理經營決策的涉稅指導手冊。

需要說明的是，雖然各個案例都反映了企業運營中的稅收籌劃原理，但是，個案畢竟是個案，其在節稅運用時，與企業所處的階段、國家稅收政策的時效性、企業相關業務開展的對象等因素有關，在很大程度上具有其特殊性。因此，筆者在這里提醒讀者，不要輕率模仿，一個看似相同的案例，由于操作環境、操作程序或操作方法的不同，有可能產生不同的結果。對于一些重大的問題，建議納稅人還是聘請專業人員指導為妥，否則有可能會滋生出不同的涉稅風險。

稅收籌劃是一門專業學科，有一定的技巧性和專業性，目前仍處于不斷摸索和完善的階段。雖然筆者作為先行探索者之一，在具體的業務操作方面開展了大量的實踐工作，但是，由于筆者的學識水平有限，在實踐過程中遇到了許多挑戰。雖然筆者已經做出了巨大的努力，但是書中仍難免有不足之處，希望讀者不吝賜教！

馬昌堯

2019年4月18日于長沙