前言

18世紀美國的科學家、政治家、文學家和航海家本杰明·富蘭克林曾經說過，在這個世界上，只有死亡和納稅是無法避免的。在我國，稅收被譽為“國之血脈”，是我國財政收入的主要來源，是國家宏觀調控的重要經濟杠桿，也是企業會計核算時需要考慮的關鍵部分，這足以看出稅收的重要性。稅法是高等學校經濟管理類專業的重要課程，通過本課程的學習，學生可以掌握稅法基礎理論，熟悉各稅種應納稅額的計算，提高實務中涉稅問題的處理能力，適應應用型人才培養的需求。市場經濟的迅速發展、法制的日益完善和財稅體制改革步伐的加快都要求稅法不斷地發展和完善。

本書在借鑒其他同類優秀教材和稅務專家研究成果的基礎上，努力突出自身特色。在內容上除了詳盡的基礎理論介紹之外，結合財稅實務的會計處理以及各稅種的納稅申報，輔之以綜合案例分析和課后習題。主要特色體現在以下四點：

1．定位準確

本書的主要適用對象是高等教育經濟管理類學生。本書在闡述稅法基礎理論的同時，注重對學生實務能力的培養。同時考慮到學生有考會計職稱的需求，因此在理論編排上結合了會計從業資格證考試中財經法規部分涉及的稅法知識、初級會計師考試經濟法基礎中的稅法內容以及注冊會計師考試和稅務師考試的部分內容。本書既可作為財務管理、會計、稅務和審計等專業的核心課教材使用，又可供在校學生和企事業單位財稅人員職稱晉升考試之用。

2．內容新穎

稅法與國家的宏觀調控政策密切相關，具有很強的時效性和時政性。本書引用稅法領域最新的法律法規（由于部分規定尚在討論修改，未正式成文，因此本書引用的法規更新至2016年8月，涉及后續的最新政策和文件的有關內容，將在本書修訂版中更新和完善）和專家學者的最新研究成果，并結合時政熱點和實務爭議問題，力求做到其與稅收實踐的有效結合，讓學生接觸稅法理論前沿和時政熱點，并讓學生學會辯證地看待問題，養成思考問題和解決問題的習慣，旨在保持并不斷提高學生的專業勝任能力和對新知識、新實務等未知領域的探索追求能力。

3．稅種全面

自2016年5月1日起，我國全面實行稅收“營改增”，營業稅退出歷史舞臺。本書介紹了除營業稅以外的17個稅種，分別是增值稅、消費稅、關稅、企業所得稅、個人所得稅、房產稅、契稅、印花稅、車船稅、資源稅、土地增值稅、城鎮土地使用稅、城市維護建設稅和教育費附加、車輛購置稅、船舶噸稅、耕地占用稅和煙葉稅，并將全部稅種按照性質類別進行劃分，依照主次有序的原則分類介紹。

4．體系完整

本書每章都有引導案例、章節內容（包括稅種基本理論介紹、稅法規定、會計處理和納稅申報）、本章小結、綜合案例和課后練習。引導案例旨在引起學生的學習興趣；理論知識、稅法規定、會計處理和納稅申報實現理論與實務的有機結合；本章小結是對該章主要知識點的提煉總結；綜合案例旨在培養學生的綜合應用能力；課后練習便于學生對知識點的練習和鞏固。科學完整的課程體系有利于學生的學習、理解、掌握和運用。

本書由武漢華夏理工學院（原武漢理工大學華夏學院）的陳雪梅、方明擔任主編，靳路民、嚴碧容、張倩、余浪任副主編。具體章節分工如下：陳雪梅編寫前言、目錄以及第一、二、三、五、六章；方明編寫第四章；靳路民編寫第七、八章；陳雪梅、嚴碧容編寫第九章；靳路民、張倩、余浪編寫第十章。全書由陳雪梅統稿，方明總纂并定稿。

在本書的編寫過程中，我們參考并借鑒了大量優秀資料和先進的研究成果，在此謹向所有文獻的作者致以崇高的敬意和深深的感謝。在本書的編寫過程中，我們得到了武漢華夏理工學院商學院教材編寫委員會的指導，并受到浙江大學出版社的支持，在此要特別感謝浙大出版社樊曉燕編審和武漢華夏理工學院商學院潘連柏副教授對教材內容的全面審核，感謝大信博文圖書公司的劉娟編輯及各位領導的鼎力相助。

由于編者學識水平有限，書中難免有疏漏和不足之處，懇請讀者批評指正。

編者

2016年8月10日于武昌