【綜合案例】
稅收與我們的生活
有的人認為，收入低不需要繳稅，或者學生沒有收入，也不需要繳稅。其實不然，稅收與我們的生活緊密相關。我國稅法規定共有17個稅種，在本章引導案例中大家了解了稅收用之于民的情況。在此綜合案例中，我們來了解生活中常見的稅收取之于民的情況。
1．購買日用品
小張到超市購買洗衣液、肥皂、抽紙、洗發水、牙膏、水果、蔬菜等日用品，支付的價款里就包含了稅費。購買的洗衣液、肥皂、抽紙、洗發水、牙膏需要繳納17%的增值稅、7%的城建稅和3%的教育費附加；購買的水果、蔬菜需要繳納13%的增值稅、7%的城建稅和3%的教育費附加。
2．買衣服
小張發現老婆喜歡的一個品牌在打折，花800元的價格買了一套。其中含增值稅800 ÷ 1.17×17%=116（元）；同時征收7%城建稅和3%教育費附加計11.6元。也就是說我們買一件800元的衣服，稅最起碼是127.6元（不包括生產和銷售企業應繳的企業所得稅等）。
3．吃飯
某校某班的同學聚餐，去餐館吃飯。“營改增”之前，要繳納用餐金額5%的營業稅、7%的城建稅和3%的教育費附加；“營改增”之后，要繳納6%的增值稅、7%的城建稅和3%的教育費附加。如果吃飯時使用一次性筷子，還要繳納5%的消費稅。席間男同學要喝酒，國產的啤酒、白酒要繳納消費稅、增值稅、城建稅和教育費附加；如果是進口的酒，還要繳納關稅。以一瓶300元左右的法國紅酒為例，其中含關稅42元、消費稅30元、增值稅51元，合計稅為123元。
如果你在家做飯吃，那么你需要購買油鹽醬醋米肉菜，價格里面包含13%～17%的增值稅。做飯消耗燃氣、水和電，這些能源價格中也包含了10%以上的稅。
4．抽煙
一包煙，半包稅。小張是個煙民。以“中華”牌軟包香煙為例，出廠調撥價36.3元/包（含增值稅，稅率為17%，下同），煙草公司批發價55元/包，市場指導零售價61元/包。每包包含以下稅額：
（1）煙葉的收購環節繳納煙葉稅20%，折合到每包約0.2元。
（2）卷煙的生產環節繳納的消費稅為從價稅率56%,36.3 ÷（1 + 17%）× 56%=17.37（元），加從量稅額0.003元/支，每包20支，即0.06元/包，合計17.37+0.06=17.43 （元）。
（3）卷煙的批發環節稅率11%，繳納的消費稅為55 ÷（1+17%）× 11%=5.17（元），加從量稅額0.005元/支，每包20支，即0.1元/包，合計5.17+0.1=5.27（元）。
（4）卷煙的零售環節繳納增值稅，稅率17%，有61 ÷（1+17%）× 17%=8.86（元）。
（5）城建稅7%和教育費附加5%為（17.43+5.27+8.86）×（7%+5%）=3.79（元）。
這包香煙一共需要由煙民小張負擔0.2+17.43+5.27+8.86+3.79=35.55（元）（不包括相關的企業所得稅等），占到市場指導零售價61元的58.26%。這真正是“吞云吐稅”??！
5．購買化妝品
小美托人從歐洲郵寄2瓶單價為275元的香水，其中運費總共花費450元。每瓶香水成本（275×2+450）÷ 2=500（元）。按規定2瓶香水每瓶完稅價格為500元。則各種稅費如下：關稅=1000×50%=500（元）；消費稅=1500 ÷（1 -30%）× 30%=642.86（元）；增值稅=（1000+500+642.86）× 17%=364.29（元）;2瓶香水到手價格=1000+500+642.86+364.29=2507.15（元），其中每瓶香水的到手價格是1253.6元。
假如在國內購買一瓶100元的國產化妝品，會有14.53元的增值稅，25.64元的消費稅以及2.81元的城建稅。單這三項，就占女性化妝品零售價格的42.98%，如果再加上生產和運輸環節的間接稅，保守地說，女性化妝品的最終價格中至少50%為政府稅收做出貢獻。計算方法為：增值稅17%,100 ÷（1+17%）× 17%=14.53（元）；消費稅30%, （100-14.53）×30%=25.64（元）；城建稅7%, （14.53+ 25.64）× 7%= 2.81（元）；教育費附加3%, （14.53+25.64）× 3%=1.21（元）。
6．工資收入
個人所得稅中工資薪金所得的費用扣除標準是3500元，收入在3500元以下的不用繳納，收入超過3500元的，根據你的收入高低，設定有3%～45%的7個等級的繳稅稅率。比如你在廣州，每月稅前工資6000元，扣除掉8%的養老保險、2%的醫療保險、1%的失業保險、8%的住房公積金，再扣除3500元后，你需要納稅的工資額是1360元，按照3%的稅率計算，你每月需要繳納個人所得稅40.8元。工資收入越高，繳納的個人所得稅越多。
以上只列舉生活中常見的幾種情況，其實生活中的每一天，我們都在自覺不自覺地繳納各種各樣的稅。正如富蘭克林所說，人的一生中死亡和納稅是不可避免的。納稅是每一個公民的社會義務，每個人都應做個優秀的納稅人。稅收取之于民，用之于民。只有全民依法納稅，才有社會的進步、國家的安全、人民的安居樂業。