思考與練習(xí)

（一）單項(xiàng)選擇題

1．A企業(yè)的短期負(fù)債是3000萬元，長期負(fù)債2000萬元，所有者權(quán)益資本5000萬元，各項(xiàng)長期資產(chǎn)6000萬元。該公司的流動資產(chǎn)是（　）。

（a）5000萬元

（b）4000萬元

（c）3000萬元

（d）2000萬元

2．流動資產(chǎn)不包括（　）。

（a）現(xiàn)金

（b）應(yīng)收賬款

（c）應(yīng)付賬款

（d）存貨

3．流動負(fù)債不包括（　）。

（a）應(yīng)付賬款

（b）1年期銀行貸款

（c）應(yīng)付票據(jù)

（d）應(yīng)收賬款

4．流動資產(chǎn)中流動性最強(qiáng)的資產(chǎn)是（　）。

（a）現(xiàn)金

（b）有價證券

（c）應(yīng)收賬款

（d）存貨

5．以下哪項(xiàng)成本屬于“非付現(xiàn)成本”？

（a）銷售費(fèi)用

（b）利息費(fèi)用

（c）折舊和攤銷

（d）維修費(fèi)用

6．A公司的營業(yè)收入3000萬元，營業(yè)成本及稅金與附加為1600萬元，銷售費(fèi)用400萬元，管理費(fèi)用300萬元，財務(wù)費(fèi)用300萬元，折舊300萬元。該公司的營業(yè)利潤是（　）。

（a）1400萬元

（b）1000萬元

（c）700萬元

（d）100萬元

7．根據(jù)第6題的資料，如果公司的所得稅稅率30%, A公司的稅后利潤是（　）。

（a）980萬元

（b）700萬元

（c）490萬元

（d）70萬元

8．M公司的總資產(chǎn)為8000萬元，固定資產(chǎn)是4000萬元，長期負(fù)債3000萬元，短期負(fù)債是2000萬元，因此該公司的所有者權(quán)益資本是（　）。

（a）4000萬元

（b）5000萬元

（c）3000萬元

（d）6000萬元

9．W公司本年度經(jīng)營凈現(xiàn)金2500萬元，投資凈現(xiàn)金-3500萬元，籌資凈現(xiàn)金500萬元。上年末公司的現(xiàn)金余額1000萬元。該公司本年末的現(xiàn)金余額是（　）。

（a）-500萬元

（b）500萬元

（c）3000萬元

（d）4000萬元

10．根據(jù)第9題，W公司本年度的現(xiàn)金（　）。

（a）減少500萬元

（b）增加500萬元

（c）減少1000萬元

（d）增加1000萬元

11．2005年度T公司的凈利潤1500萬元，利息支出500萬元，折舊和攤銷1500萬元，存貨增加300萬元，應(yīng)收賬款增加500萬元，預(yù)付款增加200萬元，應(yīng)付賬款增加1000萬元，預(yù)收款增加500萬元。該公司的經(jīng)營凈現(xiàn)金是（　）。

（a）2000萬元

（b）3000萬元

（c）3500萬元

（d）4000萬元

12．在其他因素不變的情況下，當(dāng)一個公司的存貨增加，其（　）。

（a）經(jīng)營凈現(xiàn)金增加

（b）投資凈現(xiàn)金增加

（c）經(jīng)營凈現(xiàn)金減少

（d）投資凈現(xiàn)金減少

13．以下哪個表述是正確的？

（a）流動資產(chǎn)=流動負(fù)債

（b）權(quán)益資本+流動負(fù)債=流動資產(chǎn)+長期資產(chǎn)

（c）權(quán)益資本=總資產(chǎn)+負(fù)債

（d）權(quán)益資本+流動負(fù)債+長期負(fù)債=流動資產(chǎn)+長期資產(chǎn)

14．當(dāng)公司的應(yīng)收賬款增加后，會導(dǎo)致公司的（　）。

（a）經(jīng)營凈現(xiàn)金增加

（b）利潤增加

（c）經(jīng)營凈現(xiàn)金減少

（d）利潤減少

15．在（　）條件下，公司的經(jīng)營凈現(xiàn)金=（凈利潤+利息+折舊+攤銷）。

（a）應(yīng)收賬款+存貨+預(yù)付款=應(yīng)付賬款+預(yù)收款

（b）應(yīng)付賬款+存貨+預(yù)收款=應(yīng)付賬款+預(yù)付款

（c）應(yīng)收賬款+存貨+預(yù)收款=應(yīng)付賬款+預(yù)付款

（d）應(yīng)付賬款+存貨+預(yù)付款=應(yīng)收賬款+預(yù)收款

（二）簡述題

1．簡述資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表的作用及其相互關(guān)系？

2．為什么要編制現(xiàn)金流量表？

3．根據(jù)利潤表，企業(yè)的凈利潤受哪些因素的影響？

4．根據(jù)現(xiàn)金流量表，企業(yè)年末的現(xiàn)金余額和當(dāng)年經(jīng)營凈現(xiàn)金分別受哪些因素的影響？

5．資產(chǎn)負(fù)債表上的哪些項(xiàng)目將影響企業(yè)的經(jīng)營凈現(xiàn)金？如何影響？

（三）微型案例分析

AB公司美國是一家專門從事服裝設(shè)計(jì)、制造和加工的企業(yè)，2009—2010年度的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表如下。請你解讀AB公司的資產(chǎn)負(fù)債表、利潤表和現(xiàn)金流量表，并簡述其財務(wù)特征。