第二節 政府采購活動中應當提供資格條件的相關證明材料

《政府采購法》第22條明確規定了參加政府采購活動的資格條件，這些規定如何正確理解，如何提供各項資格條件準確、有效的證明材料，對投標能否成功將起著決定性作用。本節對應6項資格條件的證明材料進行分析。

一、具有獨立民事責任能力的證明材料

要證明投標人或供應商具備獨立民事責任能力，必須提供相應的證據證明自己的主張是客觀存在的。按照《政府采購法實施條例》第17條規定，提供有獨立的法人資格的供應商的營業執照副本、機構代碼證、納稅登記證復印件作為證明材料。推行“三證合一”的地區提供統一代碼的營業執照副本即可。供應商為法人的，除上述證明材料外還要提供法人代表身份證明及身份證復印件，供應商為自然人的，提供其身份證明和身份證復印件。

根據我國《公司法》的規定，企業法人經工商注冊后獲得企業營業執照，企業性質注冊為獨立法人的企業，在營業執照證書中標注有“法人代表”姓名，即為獨立法人企業，具備獨立法人資格，對外具備獨立承擔民事責任能力。

注冊為非獨立法人性質的分支機構，即分公司，在營業執照證書中標注有“企業負責人”姓名，該機構不具備獨立法人資格，對外不能獨立承擔法律責任，也即不具備獨立承擔民事責任能力，不符合政府采購法規定的基本資格條件。

特別法人（包括機關法人、農村集體經濟組織法人、城鎮農村的合作經濟組織法人、基層群眾性自治組織法人）已經批準成立即獲得獨立法人資格，具備獨立民事責任能力，對外獨立承擔法律責任。投標時提供機構代碼證作為證明材料。屬于允許收費的法人還應提供納稅登記證。

非營利法人（包括事業單位、社會團體、基金會、社會服務機構等）已經批準成立或社會團體組織經民政部門登記注冊即獲得獨立法人資格，具備獨立民事責任能力，對外獨立承擔法律責任。投標時提供機構代碼證作為證明材料。屬于允許收費的非營利法人還應提供納稅登記證。

非獨立法人機構如果準備參加政府采購活動，必須經具備獨立法人資格的上級公司授權，并且以上級公司的名義參加政府采購活動，產生的法律后果由授權的上級機構承擔，即由獨立法人資格、具備獨立民事責任能力的上級機構承擔法律后果。這個后果包括收益后果和不利后果。例如，電信運營公司、保險公司、金融機構等的組織結構是以全國或全省為中心縱向輻射全國或全省分布的結構形式，下級分公司均不是獨立法人，不具備獨立法人資格，沒有對外獨立承擔民事責任能力。如果分公司要參加政府采購活動，應當以總公司的名義參與投標，提供其總公司的相關證明。中標后，以總公司名義訂立合同，分公司代理總公司簽訂合同，符合《公司法》第14條規定的“當事人依法可以委托代理人訂立合同”的規定，這種代理人簽訂的合同有效。應當注意，合同書應當附委托代理協議。

根據《〈政府采購法實施條例〉釋義》對《政府采購法實施條例》第17條的解釋，對于電信運營公司、保險公司、金融機構等，其分布在全國各地的非獨立法人分公司參加當地的政府采購活動，招標文件對其資格條件可以做出變通性調整要求，但如何調整沒有明確。

筆者認為，對資格的變通性調整應當是以不能違背法律法規為底線。《政府采購法》設定投標人或供應商“具備獨立民事責任能力”的資格條件，以保證采購活動實施過程中能夠承擔責任，當發生違約或給采購人造成經濟損失或重大責任事故時，能夠實現法律追訴的目的。供應商沒有自己處分的財產，就沒有民事賠償能力，法律判決或裁定就無法執行，當事人的合法權益就得不到救濟和保護。按照新頒布的《民法總則》規定，分公司以自己的名義參加民事活動，發生索賠時，可以以分公司管理的財產進行賠償，不足部分由上級公司（具備法人資格）進行賠償。這樣規定，是為了降低民事訴訟活動的訴累而設立。但是，這樣雖然可以向分公司索賠，但是，當分公司管理的財產不能償還債務，或者其管理的財產償還債務會造成國家資產更大損失或給社會公共利用造成損失，由此無法對分公司管理的財產執行債務償還，只能向總公司追訴，追訴效率大大降低。特別是設立全國性多級分公司的公司，當某一級分公司發生索賠時，要跨市、省，甚至到北京進行追訴和執行，追訴的效率就更低，執行就更難以保證。

因此，變通調整投標人或供應商的資格要求，要求分支機構受總公司委托，以總公司的名義參與政府采購活動，中標后以總公司名義簽訂合同，這樣既符合《政府采購法》的規定，也符合《合同法》的規定，不但保證了分支機構參與政府采購活動的競爭，又保證了法律救濟的執行。

上述的幾種情況在政府采購活動實踐中常常發生，不熟悉法律法規的技術、經濟專家難以正確處理，特別是3大通信運營商的分公司，自己也不清楚如何處理這些問題才能合法的參與競爭。許多招標代理機構也難以正確處理此類問題來提供合法、合理的資格條件。在實踐中，違背法定資格要求招標、中標、無法進行評審等情形經常發生，特別是在四川地區，各地的天網建設項目，參與投標的3大通信運營商占主導地位，即便是中標的，其合法性也存在疑慮。

二、具有良好的商業信譽和健全的財務會計制度的證明材料

該條資格要求分為兩項：一項是良好的商業信譽；二是健全的財務會計制度。

1．良好的商業信譽的證明材料

一是銀行資信。銀行資信證明或標有資信等級的證書可表明供應商的資本能力、借貸與還貸誠信度等。該證明對象的證明材料一般提供銀行誠信證明或資信等級證書即可。

二是供應商僅在3年內的經營活動中是否存在受到工商、稅務、法院和其他的行政部門的處罰，以及財政部門禁止參加政府采購活動的處罰等。存在上述處罰或在處罰禁止期內的均屬于商業信譽不好的范疇。該證明對象的證明材料一般要求提供承諾函即可。

《政府采購法實施條例》對“良好的商業信譽”的證明材料未做明確規定。四川省財政廳《關于貫徹落實〈中華人民共和國政府采購法實施條例〉若干規定》第9條規定，采購人、采購代理機構編制采購文件過程中，可以對《政府采購法》第22條第2項規定的供應商應當具備良好的商業信譽條件進行細化規定，也可以在供應商參加政府采購活動時要求其做出具有良好商業信譽的承諾。因此，筆者認為，對該項資格條件的證明材料，招標文件或采購文件可以選擇性提出細化要求，也可以選擇提供承諾函方式。用承諾函方式，供應商中標后，經查證后存在失信行為，將取消中標資格。

《關于貫徹落實〈中華人民共和國政府采購法實施條例〉若干規定》第9條第2款規定，供應商在參加政府采購活動前，被納入法院、工商行政管理部門、稅務部門、銀行認定的失信名單且在有效期內，或者在前3年政府采購合同履約過程中及其他經營活動履約過程中未依法履約被有關部門處罰（處理）的，不能認定為具有良好的商業信譽。該項規定明確了“具有良好的商業信譽”定義，有利于實踐中貫徹落實。

如果用簡單一句話說，“良好商業信譽”問題，招標文件和采購文件可以提出細化要求，也可以提供承諾函。真正有效的證明是在“中國企業信譽平臺”上的查詢報告。

2．關于健全的財務制度的證明材料

根據《政府采購法實施條例》第17條規定，“健全的財務會計制度”應當提供“財務狀況報告”。

財務制度證明應當由供應商提供自己的“年度財務狀況報告”，或者第三方財務審計報告，作為證明“具備健全的財務制度”的證明材料。

1）年度財務會計報告

根據我國《會計法》第20條的規定，財務會計報告由會計報表、會計報表附注和財務情況說明書3個材料組成。因此，提供投標人自己的財務會計報告應當由上述3個材料組成。

2）第三方財務審計報告的組成及有效性

根據《公司法》第165條的規定，公司應當在每一會計年度終了時編制財務會計報告，并依法經會計師事務所審計，確保公司依法接受注冊會計師審計。每年進行一次第三方財務審計是《公司法》對公司財會制度的基本要求，它是由一報告（審計報告）、四表格（資產負債表、現金流向表、利潤分配表、資產損益表）、一附注（財務報表附注）組成。證明第三方財務審計報告的有效性證明包括審計事務所營業執照、主任會計師執業資格證書、兩個注冊會計師證書復印件。

根據《財政部關于注冊會計師在審計報告上簽名蓋章有關問題的通知》（財會〔2001〕1035號）規定，審計報告應當由兩名具備相關業務資格的注冊會計師簽名蓋章并經會計師事務所蓋章方為有效。

該通知還規定，合伙會計師事務所出具的審計報告，應當由一名對審計項目負最終復核責任的合伙人和一名負責該項目的注冊會計師簽名蓋章；有限責任會計師事務所出具的審計報告，應當由會計師事務所主任會計師或其授權的副主任會計師和一名負責該項目的注冊會計師簽名蓋章。

根據上述規定，第三方審計報告的有效性問題應當包括以下4個方面內容：

一是審計報告的組成（1+4+1個文件）；

二是審計報告出具機構的證明材料（4個證書）；

三是審計報告的簽名蓋章、審計所蓋章、兩名注冊會計師簽字和蓋章；

四是兩名審計師的要求。對于有限責任會計事務所，要求審計師其中一個為主任會計師或經主任會計師授權的副主任會計師，另一個為注冊會計師；對合伙審計事務所，要求審計師其中一個為合伙人，另一個為注冊會計師。

上述要求具有法律法規性，屬強制性規定，應當遵照執行。符合這4個特點審計報告才是合法、完整、有效的第三方財務審計報告。

三、具有履行合同所必需的設備和專業技術能力的證明材料

該項資格要求是對投標人是否具備完成項目任務的裝備和能力的要求，是供應商資格條件的核心內容。特別是對工程項目來說，不具備與項目相適應的工程資質和施工必需的專業設備，是不可能完成項目施工任務。對于大型工程項目、技術含量高的項目，一般難度較大，要保證招標項目的工程質量，必須要求供應商符合國家強制性規定。沒有成功的經驗難以勝任，難以保證質量。因此，對大型或高技術含量的工程項目，要求投標人既要具備相應專業和等級的工程資質，也應當要求具備類似工程業績作為資格要求。

1．關于履行合同所必需的設備證明材料

《政府采購法》中“履行合同所必需的設備”，是指供應商在履行項目的合同過程中，利用某種設備開展作業、施工、設備安裝、測試等主要工作，沒有這些設備就無法實現任務目標。一般說來，供應商自有設備，提供購貨發票即可；非自有裝備以租賃方式取得使用權，可提供相關證明材料。具體證明材料由招標文件提出要求。例如，小規模管道施工項目，不需要供應商有自己的挖掘機，租賃他人的設備使用同樣能夠完成項目施工任務，可以允許其租賃設備使用，招標文件提出租賃設備的相關證明即可。對于大型工程項目，應當要求供應商具備相應工程施工裝備。

對于服務項目采購，有的項目需要專用設備，有的項目必須具備專業設備，招標人可根據實際需要對供應商提出要求。

對于貨物采購項目，多數項目不需要專用設備，只有少數項目對售后服務有特殊要求，或采購的貨物技術含量高，雖然不屬于工程項目，但要求供應商負責安裝調試，需要專業設備才能完成，這類項目也應當設定專業設備作為資格條件。

2．關于具備履行合同所具備的專業能力的證明材料

完成采購項目的專業能力主要體現在組織機構的能力、專業人員的能力、類似項目成功的經驗3個方面。因此，應當提供組織機構的整體能力證明材料（如工程設計資質、施工資質、運維資質等）、專業人員能力方面的資質證明材料（如技術職稱、執業資格證書、其他認證證書等）、同類型的項目業績等相關證明材料。

公司組織機構的整體能力體現，按照政府采購的種類主要分為工程、貨物和服務3大類，各類采購對供應商的能力有著不同的要求。

1）工程建設類項目工程商的能力體現

工程建設類項目工程商的能力主要體現在：工程勘察、設計、施工等業務能力，即相應的資質及等級；隊伍實力狀況，包括工程技術人員、各種專業執業資格；工程業績，即實際工程實施能力；資金保障能力。

按照國家法律法規的規定，工程項目的勘察、設計、施工等業務能力，是國家職能部門根據法律法規的標準進行審查認定，并由行政管理職能部門批準的企業能力認定證書，并根據能力的大小，采用資質等級的形式認定其承擔工程項目或某種業務的能力。因此，資質證書就是組織機構的能力認證證書，具有法律效力，并具有強制性。

根據《建設工程質量管理條例》（國務院279號令）第7條規定，建設單位應當將工程分包給具有相應工程資質等級的單位。根據《建設工程安全生產管理條例》（國務院〔2003〕393號令）第20條規定，施工單位從事建設工程的新建、擴建、改建、和拆除等活動，應當具備國家規定的注冊資本、專業技術人員、技術裝備和安全生產條件，依法取得相應等級的資質證書，并在資質等級許可的范圍內承攬工程。

上述兩個條例的規定，明確指出承擔工程施工任務，以及與工程主體相配套的設備采購和安裝，與工程相關的服務（即設計、監理等）項目，其主體必須具備相應的資質種類和規定的等級。建設主體必須按照這一原則執行，將工程發包給具有相應資質和相應等級的公司承擔。否則，建設方和施工方均屬違法。

關于資質方面的法律法規請查閱《建筑法》、《企業資質標準》等相關法律法規。

實際工程實施能力，通過工程成功案例或業績進行證明。工程業績是表明工程商是否已經通過工程實踐證明其已經具備完成該類型工程的實際能力，而不是僅僅是停留在裝備配置、工程資質和技術隊伍配置等形式上所具備的能力。特別是大型工程建設的設計、施工能力對項目實施的成功與否起著決定性作用。因此，對于工程建設項目的采購，成功的工程業績應當設定為資格條件，作為一個重要的專業能力證明對象，提供相關證明材料。

2）服務采購類項目的供應商的能力體現

對于技術含量高的服務項目，需要具備與之相適應的能力才能完成。運行維護、業務運營等應當具備運行維護資質、業務運營資質證書（如信息系統運行維護資質、信息系統安全運維服務資質），需要相應專業工程師、執業資格證書專業人員、專門針對某種設備的培訓認證工程師等。例如，一個單位的信息化系統運維，需要配備熟悉信息化系統中大部分設備或系統類的專業技術信息設備的硬件工程師、軟件工程師。對于一些專門針對某種設備維護的采購（如小型機、服務器、交換機等），由于技術含量高的設備或系統，其技術掌握在研發生產企業自己手中，不向市場公開，要保證設備的售后服務，應當要求供應商具備廠家針對某種設備的維護維修技術培訓認證（如××公司認證工程師），或者直接向產品生產廠家采購服務。租賃電信電路或光纖信道，出租者必須具備電信運營資質。只有這樣才能勝任整體系統的運行維護，保證系統正常、穩定、安全、可靠運行。

因此，服務采購類項目對供應商的能力要求，應當根據項目的具體需要進行設置資質要求。

3）貨物采購類項目供應商的能力體現

貨物采購類項目供應商的能力應當體現在供貨能力、售后服務能力，需要安裝調試的設備供應商還應具備技術保障能力、安裝調試能力。例如，空調設備采購，產品必須有專業人員將室外機、室內機、連接管道安裝在不同部位，連接成一個整體，設備才能正常使用。因此，要求供應商必須具備設備安裝的專業能力。網絡設備的采購，需要供應商為用戶提供安裝、調試、參數配置、運行檢測等服務，才能保證用戶正常使用采購的設備。

對于單個設備具備獨立功能，不需要與其他設備組成系統就能夠運行，用戶通過簡單操作即可實現使用目的貨物，不需要技術支持，例如，電視機只需要簡單的安裝支架或放置在桌面，插上信號線、接通電源就可以使用了。這類貨物不要求安裝技術支持和服務，只要售后服務有保障即可。

供貨能力是貨物采購應當重視的能力之一，如果供應商不是某種貨物長期穩定的銷售代理商，貨源渠道具有不確定性，貨物的質量具有不確定性，供貨時因貨物質量、功能、配件等問題要求退貨調換都會存在問題，售后服務也難以得到保證。因此，應當選擇貨物穩定的銷售代理商。

用于證明供貨能力的證明材料可以選擇多個相同產品或同類產品的銷售案例作為證明材料。廠家出具的代理銷售授權書和售后服務承諾書是一個能夠有效證明供應商提供貨物渠道、廠家售后服務、技術支持可靠性的證明。但是，在采購實踐中，常常發生招標人利用廠家的授權書作為資格條件，配合設置特殊的技術要求，控制潛在的投標人，形成不公正競爭。為此，四川省財政廳《〈關于落實政府采購法實施條例〉的若干規定》（川財采〔2015〕37號）第14條規定，對于技術服務標準統一、市場競爭充分且可以在中標、成交后通過合法渠道獲得產品的貨物采購項目，采購文件不得將供應商在投標報價前獲得的制造廠家授權或者承諾作為資格性審查、符合性審查和其他實質性審查事項。因此，符合該規定的貨物采購，禁止將廠家的授權書設定為資格性、符合性和其他實質性（即導致無效投標的情形）要求。即便是招標文件違背該規定，將廠家的授權書或承諾書設定為資格性、符合性和其無效投標情形，專家在評審時應當不予執行。

如果確有必要，可以將廠家的售后服務承諾書作為技術要求，編制在技術參數表中，評審時滿足者的正常分值，不滿足的扣分。這樣既保證了供貨渠道和售后服務有保障，又不使資格性和符合性受到廠家控制，也不違背上述規定。這樣做的合理性在于貨源渠道和售后服務對貨物的技術性能和產品質量都直接相關，將其作為技術要求是合理的。

競爭性談判采購方式，在技術參數中將廠家銷售授權書和售后服務承諾書列為技術要求，實際上同樣起到了廠家控制作用，不符合四川省財政廳《〈關于落實政府采購法實施條例〉的若干規定》（川財采〔2015〕37號）第14條的規定。因為競爭性談判采購不評分，在資格性、符合性、商務、技術、售后服務滿足談判文件要求情況下，最低報價者中標，技術和其他要求不滿足不能作為推薦候選人。因此采用競爭性談判采購方式的項目，廠家的授權書和售后服務要求不能寫進技術要求中。可以要求供應商中標后提供投標主要產品的廠家授權書和售后服務承諾書，以保證采購產品供貨渠道正常，售后服務有保障。

無論是工程采購、貨物采購，還是服務采購，設備運行后期均需要維護維修保障，供應商必須在當地有售后服務保障隊伍才能保證用戶的正常使用。因此，要求供應商必須有售后服務保障機構，重要的設備還要出具廠家的含有服務年限的售后服務承諾書。當然，售后服務機構可以是自己的隊伍，也可以是由委托定點機構承擔。在一般情況下，售后服務作為評分因素進行評價，有特殊需要的，也可以設定為資格性或符合性條件。

4）關于資金保障能力

按照國家的相關規定，工程建設項目資金不到位不允許開工，資金到位后才能施工。從這個意義上講，承擔施工的供應商不應當墊付資金施工。但是在工程建設實踐中，往往存在資金不到位或部分到位就開始施工，這種情況下需要供應商墊付部分資金。

另外，有兩種投資建設模式：BOT模式和PPP模式。

BOT（Build—Operate—Transfer）的意思是“建設-經營-轉讓”，是企業參與基礎設施建設，向社會提供公共服務的一種方式。在我國一般稱為“特許權”，即指政府就某個基礎設施項目與私人企業簽訂特許權協議，授予簽約方的私人企業承擔該基礎設施項目的投資、融資、建設、經營與維護，在協議規定的特許期限內，這個私人企業向設施使用者收取適當的費用，作為項目的投融資、建設、經營和維護的成本利潤回報。政府則擁有對這一基礎設施的監督權、調控權。特許期屆滿，簽約方的私人企業將該基礎設施無償或有償移交給政府。

PPP（Public—Private—Partnership）的意思是“公眾—私人—合作”，是指政府與私人組織之間形成一種伙伴式的合作關系，企業投資建設系統，建成后投入運行，政府向企業支付系統使用費，作為投資、運行、維護的成本和利潤回報。

這兩種方式均需要供應商有足夠的資金用于項目系統建設時所需的投資，因此資金保障能力需要提供證明。

5）招投標實踐中對設定專業技術能力條件存在的錯誤認識

參與政府采購活動的招標人、招標代理人，其工作人員缺乏對政府采購法律法規的系統化學習與培訓，不能準確、全面理解法律法規的原則規定和具體要求，總是存在忽左忽右的問題，使國家和地方制定的法律法規的要求不能正確地貫徹落實，嚴重影響了政府采購的工作質量和效率，以及采購工程實施的質量。特別是對工程建設類項目工程商的能力資格條件的設定存在錯誤認識，不僅違背了國家關于工程建設相關法律法規，使一些投資上千萬的大型信息化工程無資質施工或資質與承擔的施工項目不相符，工程質量得不到保障，有限的財政資金不能發揮應有的功能和作用，背離了政府采購法確立的立法目的。這種做法可能有以下兩類原因：

一種原因是認為設定了工程資質要求就會產生排他性、歧視性，或者是差別待遇或者歧視待遇，這種認識是錯誤的。上述對供應商專業技術能力的分析可以看出，這是違背《政府采購法》第22條第1款第3項投標人應當“具備履行合同所具備的專業技術能力”的規定。根據《政府采購法實施條例》第20條的規定，設定的資格、技術、商務條件與采購項目的具體特點和實際需要不相適應或者與合同履行無關，這屬于以不合理的條件對供應商實行差別待遇或者歧視待遇。設定的“條件”與項目合同的履行直接相關的要求，是法律法規要求必須執行的規定，間接有關的要求是可以選擇的，設定與合同履行無關的要求，才是法規禁止的“差別待遇或者歧視待遇”。

另一種原因是招標人的某些工作人員，為了照顧沒有相應工程資質的支持對象，以《政府采購法實施條例》第20條規定為借口，曲解法規的意思，對外稱謂“避免質疑”，從而故意不設工程資質要求。這是違法的行為，必須糾正，特別是專家在從事項目招標前論證時應當把好這一關。在實踐中，由于工程項目建設沒有設定工程資質要求，項目實施如果發生重大問題，會受到刑法追究其為瀆職罪的案例曾經發生過。

因此，工程采購項目無論是適用《招投標法》執行工程招投標程序，還是適用《政府采購法》執行政府采購程序，均應按照法律法規的要求，在招標文件的資格中設定相應的工程資質種類和等級，并根據實際需要，選擇性地設置工程業績、專業人員資質等條件。

四、依法繳納稅收和社會保障資金的良好記錄的證明材料

根據《政府采購法實施條例》第17條規定，投標人應當提供“依法繳納稅收和社會保障資金的相關材料”，這是證明投標人符合投標人資格條件之一的法定證據形式。前面對“相關材料”的提法已經做了分析，由于納稅證據和繳納社保的證據存在直接證據、間接證據及相關證據鏈等多種證據形式，實際上都是證明材料，能夠作為證據使用時即成為證據。

依法納稅是法人和公民應盡的法律義務，是法律明確強制執行的規定。因此，作為企業法人，首先應積極依法繳納稅收，才是合法的經營者，才有資格參與政府采購活動，國家通過稅收獲得的財政資金，從財政資金中獲取自己的利潤，必須是依法納稅者。否則，沒有資格參與政府采購活動。

企業為自己的員工按時按標準繳納社保資金，是我國《勞動法》的強制性規定，用人單位必須遵照執行。如果企業不落實這一強制性規定，公民的養老資金就全部由國家財力承擔，把負擔全部轉嫁給了國家財政和社會，用人單位沒有盡到法定義務，對社會沒有承擔起應負的責任。因此，《政府采購法》規定參加政府采購活動的供應商必須依法繳納社保資金，既公平、公正，又合法、合理。

這個道理用簡單的一句話說，你不給國家繳稅，不給員工繳社保資金，不承擔社會責任，你就沒有資格賺取國庫的錢。

因此，招標人、招標代理人在編制招標文件時必須將提供依法納稅和繳納社保的證明材料列入資格條件，并對證明材料提出具體的要求。

證明材料可以是直接證據，也可以是間接證據。

直接證據包括直接的納稅和繳納社保的票據、稅務局出具的納稅證明、社保局出具的社保資金繳納證明、社保局出具的社保繳納查詢單等。

間接證據包括繳費時的銀行轉賬回單、委托他公司代繳費的憑證等。間接證據應當形成證據鏈，能夠明確有效證明其繳稅和繳納社保的繳納人是參與投標的供應商。否則，間接證據不能形成證據鏈，或證明對象不清，則證明無效。

四川省財政廳《〈關于落實政府采購法實施條例〉的若干規定》（簡稱《若干規定》）（川財采〔2015〕37號）第10條規定，依法繳納稅收和社會保障資金應當按照《稅法》和《社會保障法》等進行細化規定，存在困難的，也可以在供應商參加政府采購活動時按要求做出承諾。這個《若干規定》的法律效力級別在中央法規——《政府采購法實施條例》的下三級，即第五級，是法律法規效力的最低一級。筆者認為，《若干規定》的第10條規定與《政府采購法實施條例》第17條的規定不符，屬于擴大解釋，應當認定無效。因為“承諾”不是證明材料，也不是證據鏈上的“相關材料”，僅僅是供應商對某種事物的主張或陳述，不具有證明力。要證明自己的主張必須提供證據。

假定《若干規定》的第10條規定具有法律效力，允許提供承諾僅指在“有困難”的特殊條件下適用的酌定許可，而并非為正常情況下的法律許可。“有困難”一般應當理解為，企業成立時間僅有短短幾個月的時間，員工社保繳納手續正在辦理過程中；新成立企業，業務還沒有開展起來，沒有營業收入，從而沒有納稅。因此，新成立半年以上或一年以上的公司，沒有理由不納稅和繳納社保。

實踐中，有些招標代理公司認為繳納稅收和社保的證明、提供承諾函是普遍性要求，而非特殊性要求，這是錯誤的。再者，這種剛成立的小公司，經營業務還沒有走上規范道路，承擔一點風險不大的小供貨項目還可以勉強進行，對于技術含量高、預算金額較大的項目，特別是工程項目，不應當將財政的有限資金當“兒戲”，不負責任地讓剛成立的或為了某個項目而設立的小公司去冒風險、做試驗。

在政府采購活動實踐中，有些招標文件設置的資格證明要求，除“具備獨立民事責任能力”等證明要求提供“三證”外，其他5項均要求提供承諾函。這種現象是明顯違背《政府采購法實施條例》第17條規定的法定證明材料，投標人或供應商應當自我糾正，按照法定要求提供證明材料，否則將承擔不利后果。評審委員會可以對這種招標文件拒絕評審或停止評審，也可以對符合法規要求的投標文件進行評審并出結果。

五、提供參加政府采購活動前3年內，在經營活動中沒有重大違法記錄的證明材料

前面對“參加政府采購活動前3年內，在經營活動中沒有重大違法記錄”的問題已經進行了分析，這里不再重復，按照《政府采購法實施條例》第17條的規定，投標時提供書面承諾函即符合要求。

如果招標文件要求提供檢察機關出具的關于參加政府采購活動前3年內沒有重大違法記錄的查詢函，那么，投標供應商則應當提供查詢函原件，不應當提供查詢函復印件。《最高人民檢察院關于行賄犯罪檔案查詢工作的規定》第21條第2款規定，行賄犯罪檔案查詢告知函自出具之日起2個月內有效，復印件無效。因此，無論招標文件是否允許提供復印件，均不能提供查詢函的復印件，也不能超過2個月的有效期。否則，投標人將承擔不利后果。

近來招標文件要求提供查詢法人、法人代表、主要負責人的行賄犯罪記錄情況，許多人不清楚法人和法定代表人以外的人犯罪記錄能否查詢。全國檢察機關于2013年就建立了完善的犯罪記錄數據庫，只要是法院判決為有罪的個人、法人和其他組織，均可以通過全國檢察機關各地檢察院申請查詢。這里講的主要負責人一般是指機構的行政一把手和領導班子成員，如公司的法人代表、總經理、副總經理，國家機關事業單位的一把手等。上述的查詢對象已經將法人代表列明，那么查詢主要負責人，在未明確人數的情況下，提供法人代表和總經理各1人的犯罪記錄查詢函即可滿足要求。

六、法律法規規定的其他條件的證明材料

我國是社會主義市場經濟，即法治經濟，經濟活動治理主要通過法律手段實現。在國家層面實現依法治國，用法律法規管理國家事務，推行依法治國，依法行政，建設法治型國家。因此，對各行各業均頒布有相關的法律、法規及規范性文件，以此管理國家的具體事務。那么，在政府采購中，其采購人和采購的工程、貨物和服務涉及每個行業和領域，這些行業和領域均有法律法規強制性規定，在政府采購活動中既要遵守政府采購的法律法規，也要遵守行業相關的法律法規。因此，在政府采購活動招投標中應當落實具有普遍性要求的強制性規定，并提供證明材料，如3C認證、節能產品強制采購和優先采購、小微企業扶持政策等，還要落實行業和領域特別的強制性規定，并提供相關證明材料。這里再次強調，特定注意應提供符合“法律法規規定的其他條件”的證明材料，不是承諾函。

七、無效投標的規定

根據《貨物和服務招投標管理辦法》第63條規定，投標人存在下列情況之一的，投標無效：

（1）未按照招標文件的規定提交投標保證金的；

（2）投標文件未按招標文件要求簽署、蓋章的；

（3）不具備招標文件中規定的資格要求的；

（4）報價超過招標文件中規定的預算金額或者最高限價的；

（5）投標文件含有采購人不能接受的附加條件的；

（6）法律、法規和招標文件規定的其他無效情形。

上述6項內容，第3項是資格要求，第1、2、4、5項為招標文件常規的符合性要求，第6項既有資格性要求、也有符合性要求，包括法律法規規定的無效情形和招標文件規定的無效情形。法律法規規定的無效情形，就是《政府采購法》第22條第6項規定的“法律法規規定的其他條件”，不符合強制性規定即為無效投標。有關法律法規規定的其他條件，在評審過程中，無論招標文件或采購文件是否做出規定，投標人存在上述任意一項問題，即可做出無效投標處理決定。

從《貨物和服務招標管理辦法》第63條規定可以看出，不僅資格性審查應當依據法律法規進行，符合性和無效投標的審查同樣應當依據法律法規進行。