密碼門后面有什么？

一進(jìn)門，我就看到小李搬了把椅子坐在保險(xiǎn)柜旁邊發(fā)呆。我知道她在打什么主意，對(duì)工作有熱情是好的。

我在椅子上坐了一個(gè)多小時(shí)，手頭的工作告一段落。憋了很久的小李蹭到我身邊：“宋姐，我有事和你說(shuō)。”

“說(shuō)吧。”我爽快地說(shuō)。

“什么時(shí)候我才能有保險(xiǎn)柜的鑰匙呢？”小李小聲地問。

我心想，這小姑娘其實(shí)還是很聰明的，只不過剛從學(xué)校畢業(yè)太生嫩了，把出納的工作都交給她也好，我一個(gè)人又做成本又做出納已經(jīng)超負(fù)荷了。

“來(lái)，我先帶你看看保險(xiǎn)柜吧。”我說(shuō)。

我把保險(xiǎn)柜鑰匙交給她，告訴她密碼，讓她親手打開門。看到里面塞得滿滿的景象，她似乎有些沒想到。我還拿起電話叫蘇蘇來(lái)，讓她對(duì)我們的交接進(jìn)行監(jiān)督，下面是我和小李進(jìn)行的出納交接工作。

蘇蘇來(lái)了，我讓她建一個(gè)Word文檔，名字就叫出納交接清單。我讓小李把保險(xiǎn)柜里的東西都拿出來(lái)，一樣一樣地清點(diǎn)好。別看那個(gè)有密碼鎖的小柜子個(gè)子不大，里面的東西其實(shí)還是挺豐富的。

第一項(xiàng)交接是庫(kù)存現(xiàn)金，我讓她清點(diǎn)了數(shù)目，然后與日記賬核對(duì)，結(jié)果一如平常——沒對(duì)上。再和我記的流水賬核對(duì)，余額正確，然后這項(xiàng)數(shù)據(jù)被蘇蘇列示在電腦上。現(xiàn)金暫時(shí)由小李自己保管。

第二項(xiàng)交接是支票，支票核對(duì)比較麻煩，不僅要分好現(xiàn)金支票和轉(zhuǎn)賬支票，還要看好每種支票的序號(hào)，并在交接單上注明。

第三項(xiàng)交接是電匯單，電匯單也是要用現(xiàn)金或者銀行存款購(gòu)買的，但是隨著網(wǎng)上銀行的普及，電匯單的使用頻率也越來(lái)越低了，現(xiàn)在大部分企業(yè)都改用更加簡(jiǎn)便的網(wǎng)上銀行進(jìn)行日常交易。與支票一樣，也要仔細(xì)檢查電匯單的序號(hào)，并在交接單上注明。

無(wú)論是支票還是電匯單，都有重要的記錄簿，可以將這兩種票據(jù)記錄在一起，也可以分別記錄。記錄簿可以從外面購(gòu)買，也可以用普通的條格本記錄。

支票登記表的一般格式如表3-3所示，之所以說(shuō)是一般格式，是因?yàn)檫@種表格是可以根據(jù)公司的實(shí)際情況進(jìn)行修改的。

要根據(jù)支票（電匯單）記錄簿的記錄，來(lái)核對(duì)庫(kù)存支票（電匯單）的序號(hào)與記錄簿是否一致，有沒有記錄錯(cuò)誤或者丟失的情況。

第四項(xiàng)交接是公司的印鑒，如果按照規(guī)定，公司在銀行的預(yù)留印鑒只有一個(gè)放在出納的保險(xiǎn)柜里，另一個(gè)法人章應(yīng)該由總經(jīng)理級(jí)別的人來(lái)保管。其他的如公司的公章、合同章等印鑒，都可以放在財(cái)務(wù)部的保險(xiǎn)柜里，當(dāng)然公司也可以讓專人負(fù)責(zé)這些重要印鑒的保管。

第五項(xiàng)交接是商業(yè)匯票，不管是銀行承兌匯票還是很少見的商業(yè)承兌匯票，都要在保險(xiǎn)柜里保存，而且它也要有一個(gè)專門的記錄簿，目的就是記錄承兌匯票的數(shù)量及到期日，一般格式如表3-4所示（格式可以有很多種，看你怎么方便，可以自己設(shè)計(jì)，也可以買）。

第六項(xiàng)交接內(nèi)容是“白條”，沒錯(cuò)，白條是違反會(huì)計(jì)制度的，但是在日常的經(jīng)營(yíng)活動(dòng)中，短時(shí)間的白條是經(jīng)常出現(xiàn)的。我所說(shuō)的短時(shí)間勉強(qiáng)可以接受的白條，一般要控制在一天之內(nèi)，而且要填列正式的借款單或者支款單。

什么情況下會(huì)出現(xiàn)這種白條呢？比如招待來(lái)訪的客戶時(shí)需要的花費(fèi)，平時(shí)招待是由專人負(fù)責(zé)的，但是也難免遇到急著用錢卻找不到老總或者部門負(fù)責(zé)人的情況。這個(gè)時(shí)候就要填列借款單或者支款單，要寫明借款日期、借款用途、借款人和借款人所在部門。由于沒有審批人簽字，單子是不能入賬的，但是又不能影響公司的正常運(yùn)營(yíng)，就放在保險(xiǎn)庫(kù)里保管。

第七項(xiàng)交接是網(wǎng)上銀行的K寶（不同的銀行名字不同），是用來(lái)登錄網(wǎng)上銀行的。

第八項(xiàng)交接是放置本年賬簿和重要資料的柜子的鑰匙。

第九項(xiàng)交接是保險(xiǎn)柜鑰匙和保險(xiǎn)柜的密碼。

第十項(xiàng)交接要看你們公司的發(fā)票是誰(shuí)開的，如果發(fā)票是出納開的，那空白的發(fā)票自然是要放到保險(xiǎn)柜里的，空白發(fā)票也是有號(hào)碼的，要根據(jù)連續(xù)號(hào)碼對(duì)好才能交接。

如果是會(huì)計(jì)來(lái)開發(fā)票，人家愛放哪兒放哪兒，出納就不用管了，不見了也不關(guān)出納的事。

保險(xiǎn)柜里需要交接的東西基本完成，最后需要交接的就是現(xiàn)金日記賬和銀行日記賬，即使公司使用的是財(cái)務(wù)系統(tǒng)也是需要交接的。

蘇蘇打好了交接單，剛才列示的各項(xiàng)全都詳細(xì)記錄，我和小李全部確認(rèn)無(wú)誤后簽字。我在交接人處簽字，小李在接手人處簽字，蘇蘇在證明人處簽字。

出納交接的時(shí)候交接人和接手人要面對(duì)面地有一說(shuō)一，有第三人在場(chǎng)證明是最好的。第三人本應(yīng)該是財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)部的人，奈何此時(shí)此刻，財(cái)務(wù)部?jī)?nèi)沒有第三人。

經(jīng)驗(yàn)尚淺的兄弟姐妹們，做交接的時(shí)候千萬(wàn)要小心仔細(xì)，不要因?yàn)樽约菏切聛?lái)的就處處忍讓。你是來(lái)工作的，一定要理直氣壯。