第二章 財政支出理論與內容

【考綱解讀】

（一）財政支出的分類及其經濟影響

理解財政支出的分類、分析財政支出的經濟影響。

（二）財政支出的規模

理解財政支出規模的衡量指標，分析財政支出規模的增長趨勢。

（三）財政支出的效益分析

辨析財政支出效益的特點，分析財政支出效益。

（四）購買性支出

（五）轉移性支出

分析購買性支出和轉移性支出的具體內容。

【本章知識結構】

本章結構

【核心講義】

第一節 財政支出的分類及其經濟影響

一、財政支出的分類

（一）按財政支出的經濟性質分類

1．購買性支出：直接表現為政府購買貨物或勞務的活動，包括購買進行日常政務活動所需的貨物和勞務的支出，也包括用于進行國家投資所需的貨物和勞務的支出。

特點：財政一手付出了資金，另一手相應地獲得了貨物和勞務，履行了國家的各項職能。

2．轉移性支出：直接表現為資金無償的、單方面的轉移，主要包括政府部門用于財政補貼、債務利息、社會保障等方面的支出。

特點：政府財政付出了資金，卻無任何貨物和勞務所得。

【例2.1】財政的轉移性支出主要有（　）。[2010年真題]

A．行政管理支出

B．國防支出

C．財政補貼支出

D．養老保險支出

E．債務利息支出

【答案】CDE

（二）按財政支出在社會再生產中的作用分類

1．補償性支出：用于補償生產過程中消耗掉的生產資料方面的支出。

2．消費性支出：財政用于社會共同消費方面的支出，主要包括文教科學衛生事業費、撫恤和社會福利救濟費、行政管理費、國防費等項支出。

3．積累性支出：財政直接增加社會物質財富及國家物資儲備的支出，主要包括基本建設支出、國家物資儲備支出、生產性支農支出等項。

【例2.2】下列財政支出項目中，屬于積累性支出的是（　）。[2013年真題]

A．國家物資儲備支出

B．國防支出

C．社會福利救濟支出

D．行政管理支出

【答案】A

【解析】BCD三項屬于消費性支出。

（三）按財政支出的目的性分類

1．預防性支出：用于維持社會秩序和保衛國家安全，使其免受國內外敵對力量的破壞和侵犯，以保障人民生命財產安全與生活穩定的支出，主要包括國防、司法、公安與政府行政部門的支出。

2．創造性支出：用于改善人民生活，使社會秩序更為良好，經濟更為發展的支出，主要包括基本建設投資、文教、衛生和社會福利等項支出。

對財政支出做這樣的劃分，可以揭示財政支出的去向及其在經濟生活中的作用。

【例2.3】下列支出項目中，屬于創造性支出的是（　）。[2011年真題]

A．司法支出

B．行政支出

C．國防支出

D．文教支出

【答案】D

（四）按政府對財政支出的控制能力分類

1．不可控制性支出：即表現為剛性很強的支出。這類財政支出一般包括兩類：

（1）國家法律、法規已經明確規定的個人享受的最低收入保障和社會保障，如失業救濟、養老金、職工生活補貼等；

（2）政府遺留義務和以前年度設置的固定支出項目，如債務利息支出、對地方政府的補貼等。

2．可控制性支出：即彈性較大的支出。

【例2.4】國債利息支出屬于（　）。[2012年真題]

A．購買性支出

B．一般利益支出

C．不可控制性支出

D．預防性支出

【答案】C

【例2.5】在政府財政支出中，屬于不可控制的支出有（　）。[2011年真題]

A．養老金支出

B．食品補貼支出

C．基本建設支出

D．債務利息支出

E．失業救濟支出

【答案】ABDE

【例2.6】下列財政支出項目中，屬于不可控制性支出的有（　）。[2010年真題]

A．養老保險支出

B．債務利息支出

C．國家物資儲備支出

D．基本建設支出

E．對地方政府的補貼支出

【答案】ABE

（五）按財政支出的受益范圍分類

1．一般利益支出：全體社會成員均可享受其所提供的利益的支出，如國防支出、行政管理費支出等，這些支出的特點是，所提供給每個社會成員的利益不能分別測算。

2．特殊利益支出：對社會中某些特定居民或企業給予特殊利益的支出，如教育支出、衛生支出、企業補貼支出、債務利息支出等，這些支出所提供的效益只涉及一部分社會成員，每個社會成員所獲效益的大小有可能分別測算。

二、財政支出的經濟影響

（一）購買性支出對經濟的影響

1．對流通領域的影響

（1）政府的購買性支出，首先要影響到貨物和勞務的銷售市場；

（2）政府的購買性支出，對于社會總需求的形成有著重大的影響。

在社會總需求中，占主要地位的是個人的消費需求。

財政的購買性支出是現代市場經濟條件下各種貨物和勞務的銷售得以實現的一個必不可少的條件。

2．對生產領域的影響

（1）財政購買性支出的增加，往往會通過直接或間接刺激社會總需求的增加，導致社會生產的膨脹，形成經濟繁榮的局面；

（2）財政購買性支出的減少，往往會通過直接或間接刺激社會總需求的減少，導致社會生產的萎縮，形成經濟萎縮的局面。

3．對分配領域的影響

（1）財政用于購買性支出的總額不變，只是所購買的商品或勞務的結構上發生改變時，整個社會的收入分配狀況，將因政府購買性支出結構的變動而受到相應的影響；

（2）財政用于購買性支出在總額上發生改變，或者增加或者減少，而在結構上仍保持著原來的狀況時，為政府提供所需商品或勞務的各個企業從政府購買性支出中所獲得的收益額也會隨之增減。

當購買性支出普遍增加時，國民收入隨之增加，資本的利潤率和勞動力的工資率都會有所提高；當購買性支出普遍減少時，則變動相反。

【例2.7】財政購買性支出減少會導致（　）。[2012年真題]

A．市場價格上升

B．所需生產資料增加

C．充分的就業

D．社會生產萎縮

【答案】D

【解析】ABC三項是購買性支出增加導致的結果。

（二）轉移性支出對經濟的影響

1．對流通領域的影響

財政的轉移性支出，主要是由財政補貼、債務利息、失業救濟、養老保險等方面的支出構成的。

財政的轉移性支出的相應部分會通過各種途徑直接或間接地轉化為社會消費支出和企業投資支出，從而制約社會總需求的形成，因此，財政的轉移性支出也是現代市場經濟條件下各種貨物或勞務得以實現的一個重要條件。

2．對生產領域的影響

（1）如果轉移性支出的對象是個人或家庭，如居民生活補貼，對生產的影響是間接的。

（2）如果轉移性支出的對象是企業，如企業虧損補貼，其對生產的影響就是直接的。

3．對分配領域的影響

（1）以個人或家庭為對象的轉移性支出，是在國民收入已經完成了初次分配的基礎上進行的再分配。

（2）以企業為對象的轉移性支出，是政府在國民收入初次分配和再分配中取得的收入。

（三）購買性支出與轉移性支出對經濟影響的比較

1．對社會的生產和就業的影響不同，對國民收入分配的影響不同

購買性支出對于社會的生產和就業有直接的影響，但對國民收入分配的影響是間接的。轉移性支出對國民收入分配產生直接影響，對生產和就業的影響是間接的。

2．對政府的效益約束不同

購買性支出體現出的財政分配活動對政府形成較強的效益約束；轉移性支出體現出的財政分配活動對政府的效益約束是較弱的。

3．對微觀經濟主體的預算約束不同

政府的購買性支出對微觀經濟主體的預算約束是硬的；政府的轉移性支出對微觀經濟主體的預算約束是軟的。

4．執行財政職能的側重點不同

以購買性支出占較大比重的支出結構的財政活動，執行資源配置的職能較強；以轉移性支出占較大比重的支出結構的財政活動，執行國民收入分配的職能較強。

【例2.8】關于購買性支出與轉移性支出對經濟影響的說法，錯誤的是（　）。[2013年真題]

A．轉移性支出間接影響就業

B．購買性支出直接影響生產

C．轉移性支出對政府的效益約束性較強

D．購買性支出側重執行資源配置職能

【答案】C

【解析】C項，在安排購買性支出時，政府必須遵循等價交換的原則，因此，通過購買性支出體現出的財政分配活動對政府形成較強的效益約束。在安排轉移性支出時，政府并沒有什么原則可以遵循，其支出規模與結構在相當大的程度上只能根據政府與企業、中央政府與地方政府的協商而定，因此，轉移性支出對政府效益的約束性是較弱的。

【例2.9】關于購買性支出和轉移性支出對經濟影響的說法，正確的有（　）。[2012年真題]

A．購買性支出直接影響國民收入分配

B．轉移性支出間接影響社會的生產和消費

C．轉移性支出對微觀經濟主體的預算約束是軟的

D．購買性支出對政府的支出效益約束是硬的

E．購買性支出執行收入分配的職能較強

【答案】CD

第二節 財政支出的規模

一、財政支出規模的衡量指標

1．財政支出規模通常表現為財政支出的總量，而表現財政支出總量的可以是絕對量（數額），也可以是相對量（比重）。

2．衡量和考察財政支出規模的指標通常是以財政支出的相對量來表示。

曾用財政支出占國民收入的比重來衡量財政分配的規模，它反映了財政分配的真實規模，也反映了財政分配對國民經濟的作用程度。3．世界上普遍實行兩大核算體系：即國民經濟核算體系和國民經濟平衡表體系。

（1）實行市場經濟的國家和大多數發展中國家通常使用國民經濟核算體系；

（2）實行計劃經濟的國家和少數發展中國家使用國民經濟平衡表體系。

【例2.10】衡量財政分配的規模，應該采用的指標是（　）。[2011年真題]

A．財政收入占國民收入的比重

B．財政支出占國民收入的比重

C．財政收入占工農業生產總值的比重

D．財政支出占國內生產總值的比重

【答案】D

二、財政支出規模的增長趨勢

財政支出無論是從絕對量上還是從相對量上來看，在世界各國都呈現出增長的趨勢。

（一）瓦格納的“政府活動擴張法則”

瓦格納，19世紀德國經濟學家，發現了“政府活動擴張法則”。

1．基本內容

（1）一方面隨著社會的發展，要求不斷維護社會秩序，建立健全并不斷完善各種法律規章制度，以保證市場經濟機制發揮作用所必需的社會“環境條件”；

另一方面，在經濟工業化和隨之而來的管理集中化、勞動力專門化的條件下，經濟結構以及當事人之間的關系越來越趨于復雜化，所有這些都有賴于公共部門活動的加強。

（2）政府提供的公共物品和勞務的范圍越來越大了，諸如交通、銀行、教育、衛生等項目，通常具有一種天然壟斷的屬性，且投資數額大，外部效應顯著。隨著社會實際收入的上升，對于這些項目的公共支出將會超過國民生產總值的上升幅度。

2．結論

政府活動不斷擴張所帶來的公共支出不斷增長，是社會經濟發展的一個客觀規律。

（二）皮考克和魏斯曼的“公共收入增長導致論”

1．理論：公共支出的增長只是由于公共收入的增長而造成的，而不是其他別的什么原因所造成的。

2．導致公共支出增長的因素

（1）內在因素

公民所容忍的稅收水平決定了公共收入水平，從而構成了政府擴大公共支出的約束條件。

（2）外在因素

在社會動蕩時期，政府的支出增加，稅負加重，動蕩期過后，有些新稅繼續存在，政府能夠繼續維持較高的收入水平，以使政府的支出水平保持在動蕩時期的水平。

3．結論

鑒于內在因素與外在因素的存在，公共收入和公共支出總是同步增長的。

（三）馬斯格雷夫和羅斯托的“經濟發展階段論”

1．理論基礎：用經濟發展階段論解釋公共支出增長的原因。

2．基本內容

（1）在經濟發展的早期階段，政府投資一般在社會總投資中占有較高的比重；

（2）當經濟發展進入中期階段以后，政府部門加強對經濟的干預；

（3）經濟發展成熟階段，公共支出逐步轉向以教育、保健和社會福利為主的支出結構。

【例2.11】根據“經濟發展階段論”，在經濟進入成熟階段后，財政支出的重點是（　）。[2013年真題]

A．法律和秩序

B．交通設施

C．社會福利

D．環境衛生

【答案】C

【例2.12】按照“經濟發展階段論”的理論，在經濟發展的中期階段，政府支出的重點是（　）。[2012年真題]

A．基礎建設

B．教育、保健等領域

C．社會福利

D．加強對經濟的干預

【答案】D

【例2.13】美國著名經濟學家馬斯格雷夫解釋財政支出增長的原因時，提出的理論是（　）。[2010年真題]

A．政府活動擴張法則

B．經濟發展階段論

C．公共收入增長引致論

D．非均衡增長模型

【答案】B

三、中國財政支出規模的分析

我國財政支出占國內生產總值以及中央財政支出占全國財政支出總額的比重都呈現出明顯的下降趨勢，其原因主要有：

1．政策性調整；

2．管理水平；

3．管理體制；

4．統計。

第三節 財政支出的效益分析

一、財政支出效益分析的意義

財政支出必須講求效益，其根本原因在于社會經濟資源的有限性。財政支出過程實質上是一個資源配置過程。

二、財政支出效益分析的特點

政府財政支出效益分析與微觀經濟組織生產經營支出效益分析的差別：

（一）計算所費與所得的范圍不同

1．微觀經濟組織在分析其生產經營支出的效益時，只計算其自身直接投入的各項費用和自身實際所得。

2．政府在分析財政支出的效益時，計算所費與所得的范圍較微觀經濟組織寬得多。

（二）衡量效益的標準不同

1．微觀經濟組織在進行效益分析時標準明確，且易于把握，其標準是單純的經濟效益。

2．財政支出效益分析中不能單純地以經濟效益為衡量標準，必須確定經濟效益與社會效益這雙重的效益標準。

（三）擇優的標準不同

1．微觀經濟組織擇優的標準：自身直接所費最少、所得最多的支出方案即為最優方案。

2．財政分配所追求的是整個社會的最大效益。

【例2.14】關于財政支出效益的說法，正確的是（　）。[2011年真題]

A．要對項目的無形所費與所得進行分析

B．項目必須帶來直接的經濟效益

C．直接效益必須大于直接投入

D．選擇的項目必須具有很好的經濟效益

【答案】A

三、財政支出效益分析的方法

（一）“成本—效益”分析法

1．基本原理：根據國家所確定的建設目標，提出實現該目標的各種方案，對這些可供選擇的方案，用一定的方法計算出各方案的全部預期成本和全部預期效益，通過計算“成本—效益”的比率，來比較不同方案的效益，選擇最優的支出方案，據此支撥和使用財政資金。

2．適用范圍：特別適用于財政支出中有關投資性支出項目的分析。

3．難點：直接成本與效益之外的其他成本與效益的測算。具體地講，在“成本—效益”分析中，需考慮以下幾方面的成本、效益狀況：

（1）實際成本、效益與金融成本、效益；

（2）直接成本、效益與間接成本、效益；

（3）有形成本、效益與無形成本、效益；

（4）內部成本、效益與外部成本、效益，中間成本、效益與最終成本、效益等。

4．優缺點：

（1）優點：對于選擇最優支出方案，提高財政資金使用的經濟效益大有裨益。

（2）缺點：由于分析過程的復雜性、多面性，該方法的實際運用難度較大，它對政府財政部門以及預算資金使用單位工作人員的素質、技術裝備水平均提出了較嚴格的要求。

（二）最低費用選擇法

1．含義：最低費用選擇法，是指對每個備選的財政支出方案進行經濟分析時，只計算備選方案的有形成本，而不用貨幣計算備選方案支出的社會效益，并以成本最低為擇優的標準。換言之，就是選擇那些使用最少的費用就可以達到財政支出目的的方案。

2．特點：最低費用選擇法多用于軍事、行政、文化、衛生等財政支出項目，不要求計算支出的無形成本與效益，運用起來比“成本—效益”分析法簡單一些。

3．步驟：

首先，要在政府規定目標不變條件下提出多種備選方案。

然后，分別計算出各個備選方案的有形費用。

最后，按照優前劣后的順序排列供決策者選擇。

但是需要指出，應在綜合分析、全面比較的基礎上，進行擇優選擇。

（三）“公共勞務”收費法

1．含義：通過制定和調整“公共勞務”的價格或收費標準，來改進“公共勞務”的使用狀況，使之達到提高財政支出效益的目的。

2．特點：“公共勞務”收費法和“成本—效益”分析法以及最低費用選擇法的區別在于，它是通過制定合理的價格與收費標準，來達到對“公共勞務”有效地、節約地使用，而不是對財政支出備選方案的選擇。

3．“公共勞務”的定價政策，一般有四種情況，即免費、低價、平價和高價。

（1）免費和低價政策。

適用于免費和低價提供的“公共勞務”，必須是從全局和社會的利益出發，在全國普遍使用，但居民對此尚無完全覺悟的情形，如強制進行義務教育、強制注射疫苗等。

（2）平價政策。

一般適用于從全社會的利益來看，無需特別鼓勵使用，又無必要特別加以限制使用的“公共勞務”，如公路、公園、鐵路、醫療等。

（3）高價政策。

主要適用于從全社會利益來看必須限制使用的“公共勞務”。實行高價政策既可以達到有效限制使用的目的，又可以提供較多的財政收入，如繁華地段的機動車停車收費。

4．適用范圍：“公共勞務”收費法只適用于可以買賣的、適于采用定價收費方法管理的公共服務部門。運用“公共勞務”收費法還必須制定正確的價格政策，才能達到社會資源最佳分配的目的。

（四）公共定價法

1．含義：政府相關管理部門通過一定的程序和規則制定提供公共物品的價格和收費標準的方法。公共定價一般包括兩個方面：一是純公共定價，即政府直接制定自然壟斷行業的價格；二是管制定價，即政府規定涉及國計民生而又帶有競爭性行業的價格。

2．定價方法：公共定價法一般包括平均成本定價法、二部定價法和負荷定價法。

（1）平均成本定價法，是指在保持提供公共物品的企業和事業單位對外收支平衡的情況下，采取盡可能使經濟福利最大化的定價方式。公共定價或價格管制一般采取按高于邊際成本的平均成本定價。

（2）二部定價法，是定額定價和從量定價相結合的定價體系。以收支平衡為條件實現經濟福利最大化，所以現在幾乎所有受價格管制的行業（如電力、燃氣、電話等自然壟斷行業）都普遍采用這種定價方法。

（3）負荷定價法，是指按不同時間段或時期的需求制定不同的價格。

【例2.15】按照不同時間段或時期的需求制定不同價格的公共定價方法是（　）。[2013年真題]

A．平均成本定價法

B．二部定價法

C．時限定價法

D．負荷定價法

【答案】D

【例2.16】考核國防支出的效益時，應采用的方法是（　）。[2010年真題]

A．成本效益分析法

B．投入產出分析法

C．公共勞務收費法

D．最低費用選擇法

【答案】D

【例2.17】由于某項目的建設致使相關產品價格上升或下降，從而使某些單位或個人增加或減少了收入，由此發生的成本效益稱為（　）。[2010年真題]

A．實際成本效益

B．金融成本效益

C．直接成本效益

D．間接成本效益

【答案】B

【例2.18】在財政支出效益分析中，使用“最低費用選擇法”的財政支出項目有（　）。[2013年真題]

A．軍事

B．電力

C．行政

D．文化

E．鐵路

【答案】ACD

第四節 購買性支出

購買性支出包括社會消費性支出和財政投資性支出。在國家財政支出項目中，屬于社會消費性支出的有行政管理費，國防費，文教、科學、衛生事業費，還有工交商農等部門的事業費等。

一、行政管理費與國防支出

（一）行政管理費支出

1．行政管理費支出是財政用于國家各級權力機關、行政管理機關和外事機構行使其職能所需的費用，包括行政支出、公安支出、國家安全支出、司法檢察支出和外交支出。

2．按費用要素分類，行政管理費包括人員經費和公用經費兩大類。人員經費主要包括工資、福利費、離退休人員費用及其他。公用經費包括公務費、修繕費、設備購置費和業務費。

3．行政管理費支出的絕對數是增長的，但在財政支出總額中所占的比重應是下降趨勢。

【例2.19】下列費用項目中，屬于行政管理費的是（　）。[2011年真題]

A．公安業務費

B．安全機關經費

C．民兵建設費

D．司法檢察業務費

E．駐外機構經費

【答案】ABDE

【解析】C項屬于國防支出。

（二）國防支出

國防支出是用于國防建設和人民解放軍方面的費用，包括國防費、民兵建設費、國防科研事業費和防空經費等。我國國防費全部納入國家預算安排，實行財政撥款制度，按照《中華人民共和國預算法》實施管理，國防費預、決算由全國人民代表大會審批，由國家和軍隊的審計機構實施嚴格的審計和監督。

二、文教科學衛生支出

（一）教育支出

1．教育支出體現了各國發展教育事業、提高國民素質的戰略目標。

2．從經濟性質看，教育服務一般被看做是一種混合物品。義務教育，既是權利，也義務，帶有強制性。義務教育并非混合物品，而是純公共物品。按照公共物品理論，義務教育以外的高層次教育，不屬于純公共物品，而是屬于混合物品。

3．理論和實踐都證明，一國財政收支的規模和結構是影響教育支出效益的主要因素。

（二）科學研究支出

外部效應較強的科學研究支出，主要是基礎科學的經費，應由政府承擔；可以通過市場交換來充分彌補成本的科學研究支出，主要是應用性研究經費，則可由微觀主體來承擔。

我國財政用于科學研究支出及其占財政支出和GDP的比重基本上是逐年有所提高，同時，還通過科技三項費用、稅收優惠和財政補貼等多種渠道，鼓勵和帶動民間科技投入。

措施：公債投資、提高折舊率、稅收優惠、提高企業應稅所得的扣除比例和財政貼息等。

【例2.20】關于科學研究支出的說法，錯誤的是（　）。[2011年真題]

A．基礎科學的經費主要應由政府承擔

B．科技投入的主要渠道應該是財政撥款

C．稅收優惠、財政補貼也是財政對科學研究的投入形式

D．我國科學研究投入增長很快，與發達國家基本沒有太大差距

【答案】D

【解析】我國科學研究支出雖有較快的增長，但與發達國家相比仍有較大的差距，甚至比某些科技進步較快的發展中國家也有差距。

（三）衛生支出

公共衛生領域是具有很強外部效應的公共物品，包括安全飲用水、傳染病與寄生蟲病的防范和病菌傳播媒介的控制等。政府提供公共衛生的另一個重要理由，是公平的收入分配。

（四）加強管理，提高文教科學衛生支出的效益

1．逐步規范財政資金供應范圍；

2．改革和完善文教科學衛生事業單位的財務制度；

3．改革事業單位管理形式；

4．推行定額管理，改進資金分配辦法；

5．多種形式發展事業，多渠道籌集資金，實行收支統一管理。

【例2.21】我國事業單位財務制度體系中最基本的制度是（　）。[2012年真題]

A．事業單位內部財務管理規定

B．事業單位財務規則

C．行業事業單位財務管理制度

D．事業單位會計制度

【答案】B

三、財政投資性支出

投資是實現經濟增長的重要因素和經濟發展的動力。凱恩斯不僅認為投資是經濟增長的推動力，而且還論述了投資對經濟增長具有乘數作用。投資的乘數作用，是指每增加1元投資所引起的收入增長的倍數，乘數與邊際消費傾向同方向變化，邊際消費傾向越大，乘數越大，同邊際儲蓄傾向呈反方向變化。凱恩斯的乘數原理說的是一種經濟過程或經濟現象，說明兩個變量之間的相互關系，并不涉及社會制度問題。

【例2.22】投資乘數反映的是（　）。[2011年真題]

A．投資與收入的關系

B．基礎投資與產業規模的關系

C．原始投資與后續投資的關系

D．投資與儲蓄的關系

【答案】A

（一）政府財政投資的特點、范圍和決策標準

1．政府財政投資的特點和范圍

社會總投資都可以分為政府投資和非政府投資兩部分。一般而言，財政投資即為政府投資，包括生產性投資和非生產性投資。

（1）政府投資與非政府投資相比，有各自明顯的特點：

【例2.23】關于財政投資的說法，正確的是（　）。[2012年真題]

A．財政投資中包括生產性投資

B．財政投資必須注重經濟效益

C．財政投資的資金來源全部都是無償的

D．財政投資只能投資于周轉快、見效快的短期性項目

【答案】A

（2）由于經濟體制和經濟發展階段的不同，這兩部分投資在世界各國社會總投資中所占的比重存在著相當大的差異。影響這個比重的因素主要有兩個：

①經濟體制的差異。一般來說，實行市場經濟的國家，非政府投資在社會總投資中所占比重較大；實行計劃經濟的國家，政府投資所占比重較大。

②經濟發展階段的差異。一般來說，發達國家中政府投資占社會總投資的比重較小；欠發達國家和中等發達國家的政府投資占社會總投資的比重較大。

（3）社會主義市場經濟體制下，政府投資的宏觀調控主要體現在兩個方面。

①直接調節自身的規模，間接調節非政府投資規模，使兩者加起來的總量與國民經濟穩定增長所要求的投資總量相吻合；

②調節自身的結構，糾正非政府投資結構的偏差，使全社會的投資結構符合國家產業政策的要求。

2．政府財政投資的決策標準

政府財政投資決策標準取決于政府在不同時期所要實現的政策目標。政府財政投資所依據的標準主要是：

（1）資本—產出比率最小化標準，又稱稀缺要素標準；

（2）資本—勞動力最大化標準；

（3）就業創造標準。

【例2.24】政府財政投資的決策標準有（　）。[2012年真題]

A．成本—效益最大化標準

B．資本—產出比率最小化標準

C．資本—勞動力最大化標準

D．資本—利潤最大化標準

E．就業創造標準

【答案】BCE

（二）基礎設施投資

1．基礎設施投資的性質

從整個生產過程來看，基礎設施為整個生產過程提供“共同生產條件”，它具有公用性、非獨占性和不可分割性，這些特性決定了它具有“公共物品”的一般特征。

2．基礎設施投資的提供方式

（1）政府籌資建設，或免費提供，或收取使用費。

政府獨資建設的項目主要出于三種考慮：

①關系國計民生的重大項目，諸如長江三峽工程、青藏鐵路、南水北調工程等；

②維護國家安全的需要，如宇航事業、核電站、戰備公路等；

③反壟斷的需要。

一些基礎設施，諸如市區道路、上下水道，過街天橋等，具有明顯的非排他性或很高的排他成本，單項投資不大，數量眾多，也適于作為純公共物品由政府投資提供。

（2）私人出資、定期收費補償成本并適當盈利，或地方主管部門籌資、定期收費補償成本。

典型的例子是地方性公路和橋梁等公共設施的建設，如“貸款修路，收費還貸”。

（3）政府與民間共同投資的提供方式。

對于具有一定的外部效應、盈利率較低或風險較大的項目，政府可以采取投資參股、優惠貸款、提供借款擔保、低價提供土地使用權、部分補貼和減免稅收等方式，與民間共同投資，混合提供。

如高速公路、集裝箱碼頭及高新技術產業等基礎設施建設，適于采取這種提供方式。

（4）政府投資，法人團體經營運作。

優點：政府既擁有最終的決策權，又可以使政府從具體的經營活動中解脫出來；法人團體擁有經營自主權，責任明確，可以提高成本效益的透明度，提高服務質量。

道路、港口甚至中小機場等適于采取這種提供方式。

（5）BOT投資方式（建設—經營—轉讓投資方式）。是指政府將一些擬建基礎設施建設項目通過招商轉讓給某一財團或公司，組建項目經營公司進行建設經營，并在雙方協定的一定時期內，由項目經營公司通過經營，償還債務，收回投資并盈利，協議期滿，項目產權收歸政府。

最大特點是能夠鼓勵和吸引私人投資者特別是外國直接投資者對發電廠（站）、高速公路、能源開發等基層建設項目進行投資。

【例2.25】政府將基礎設施建設項目通過招商交給某一公司進行建設經營，并在雙方協議的期限內，由項目經營公司通過經營償還債務、收回投資并盈利，協議期滿，項目產權收歸政府，這種投資的提供方式是（　）。[2012年真題]

A．私人出資，定期收費補償成本并適當盈利方式

B．政府與民間共同投資的提供方式

C．政府投資，法人團體經營運作方式

D．BOT投資方式

【答案】D

【例2.26】適用于BOT投資方式的建設項目有（　）。[2011年真題]

A．高速公路

B．游樂場

C．宇航事業

D．能源開發

E．房地產開發

【答案】AD

【例2.27】政府將擬建高速公路項目轉讓給某一企業，由企業進行建設，建成后在一定時期內由企業進行經營，經營期滿，項目產權收歸政府，這種投資方式是（　）。[2010年真題]

A．政府與民間共同投資方式

B．政府投資法人團體經營運作方式

C．BOT投資方式

D．財政投融資方式

【答案】C

3．財政投融資制度

政府為實現一定的產業政策和其他政策目標，通過國家信用方式籌集資金，由財政統一掌握管理，并根據國民經濟和社會發展規劃，以出資（入股）或融資（貸款）方式，將資金投向急需發展的部門、企業或事業的一種資金融通活動，所以它也被稱為“政策性金融”。財政投融資是一個財政與金融有機結合的獨特的經濟范疇。

財政投融資，是發揮政府在基礎產業部門投融資作用的最佳途徑。

財政投融資具有以下基本特征：

（1）財政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資。

（2）財政投融資的目的性很強，范圍有嚴格限制。

（3）計劃性與市場機制相結合。

（4）財政投融資由國家設立的專門機構——政策性金融機構負責統籌管理和經營。

一般來說，政策性銀行的資本金，主要應由政府預算投資形成。在政策性銀行的負債結構中，發行長期性建設公債、集中郵政儲蓄和部分保險性質的基金應占有重要份額。此外，直接對商業銀行和其他非銀行金融機構發行金融債券，也是重要的投資資金來源渠道。

（5）財政投融資的預算管理比較靈活。

【例2.28】下列資金來源中，能夠形成政策性銀行負債的是（　）。[2012年真題]

A．長期性建設公債

B．直接吸納的人民幣儲蓄存款

C．集中郵政儲蓄

D．對商業銀行發行金融債券

E．工業企業結算戶存款

【答案】ACD

【例2.29】關于政策性銀行的說法，正確的是（　）。[2011年真題]

A．政策性銀行是商業銀行

B．政策性銀行的資本金主要由發行股票取得

C．政策性銀行可以直接對非銀行金融機構發行金融債券

D．政策性銀行不能發行長期性建設公債

【答案】C

【解析】A項，政策性金融機構從性質上看，既不是商業銀行，也不是制定政策的機關，而是執行有關長期性投融資政策的機構，是政府投資的代理人。

【例2.30】財政投融資的資本金投入者是（　）。[2012年真題]

A．政府

B．中央銀行

C．商業銀行

D．郵政儲蓄

【答案】A

（三）財政農業投資

1．財政對農業投資的必要性

為了穩定農業，并進一步穩定整個國民經濟，政府必須廣泛介入農業部門的生產和銷售活動，將農業部門的發展置于政府的高度關注之下。農業發展與財政有著十分密切的關系。農業是國民經濟的基礎，也是財政的基礎。

【例2.31】關于財政農業投資的說法，錯誤的是（　）。[2013年真題]

A．國家對農業的財力支持是財政的一項基本職責

B．農業投入的資金主要靠財政支持

C．農業發展與財政有著十分密切的關系

D．財政農業投資范圍主要是以水利為核心的基礎設施建設

【答案】B

【解析】在社會主義市場經濟條件下，從長遠看，農業投入的資金應當主要來自農業部門和農戶自身的積累，并非財政支持，國家投資只應發揮輔助的作用。

2．財政對農業投資的范圍和重點

財政對農業部門投資政策具有以下特征：

（1）以立法的形式規定財政對農業的投資規模和環節，使農業的財政投入具有相對穩定性。

（2）財政投資范圍應有明確界定。

（3）注重農業科研活動，推動農業技術進步。

3．進一步完善我國財政的支農政策

（1）根據國家有關法律、法規和政策的規定，多渠道籌集資金，加大對農業的投入。

（2）財政必須從統籌城鄉社會經濟發展的戰略入手，并從思想觀念上實現“兩個轉變”：一是由過去的農村支持城市、農業支持工業逐步轉變為城市反哺農村、工業反哺農業；二是加大農村財政投資體制改革的力度。

（3）可采取的具體措施主要有：

①大幅度增加國家對農業和農村基礎設施建設的投資；

②農業投資方向上深化改革，將農業投資的重點放在解決影響農業主體效益提高的薄弱環節上；

③深化改革財政對農業的投資方式。

第五節 轉移性支出

一、社會保障支出

（一）社會保障的概念與內容

1．社會保障的概念

社會保障是國家向喪失勞動能力、失去就業機會以及遇到其他事故而面臨經濟困難的公民提供的基本生活保障。

社會保障支出是與社會保障制度聯系在一起的。社會保障制度由德國的俾斯麥政府于19世紀80年代首創。英國在1908年，法國在1910年就社會保障進行了立法，美國的社會保障制度在1935年開始實行。各國的社會保障制度不同，相應的社會保障支出安排也就存在較大的差別。但是，社會保障支出都是社會公共需要的重要組成部分。

【例2.32】在世界范圍內，現代社會保障制度創立的時間是（　）。[2010年真題]

A．19世紀80年代

B．20世紀20年代

C．20世紀30年代

D．20世紀50年代

【答案】A

2．社會保障的內容

（1）社會保險

①養老保險，主要對象是工商業的廣大勞動者。

世界各國的養老保險的籌資模式，可分為現收現付式和基金式兩大類。

目前我國養老保險籌備模式為社會統籌和個人賬戶相結合的籌資模式，基本屬于現收現付式。

【例2.33】社會保險費用完全靠代際之間收入轉移的籌資模式是（　）。[2012年真題]

A．現收現付式

B．完全基金式

C．部分基金式

D．個人賬戶式

【答案】A

【解析】現收現付式的養老保險是一種靠后代養老的保險模式，上一代人并沒有留下儲備基金的積累，其養老金全部需要下一代人的繳費籌資，實際上這種保險靠的就是代際之間的收入轉移。

②失業保險。與養老保險相比較，失業保險基金征集較少。

③醫療保險。職工的直系親屬也可享受一定的醫療補助。

④生育保險。這項保險向休產假的職工發放產假期間的生活補助。在我國，由于實行計劃生育的基本國策，生育保險在實施過程中，體現了國家的政策意圖和政策導向。

⑤工傷保險。保險的對象是從事經濟活動的勞動者，但最后獲得待遇的，不僅是勞動者本人，還往往包括他們的家人。

（2）社會救助

（3）社會福利

（4）社會優撫

【例2.34】關于社會保障制度的說法，正確的有（　）。[2013年真題]

A．社會保險是現代社會保障制度的核心內容

B．社會福利的資金來源大部分是國家預算撥款

C．社會優撫是對革命軍人及其家屬提供的社會保障

D．對“五保戶”的生活保障屬于社會救助的內容

E．失業救濟金的發放屬于社會優撫的內容

【答案】ABCD

【解析】失業救濟金屬于社會保險中的失業保險所包括的內容。

（二）市場經濟條件下社會保障制度的意義

1．社會保障制度可以彌補市場經濟的缺陷；

2．社會保障制度具有“內在穩定器”的作用；

3．社會保障制度與稅收相得益彰，共同調節社會成員的收入水平；

4．社會保障制度可以彌補商業保險的局限。

（三）社會保障制度的類型

1．社會保險型：是政府按照“風險分擔，互助互濟”的保險原則舉辦的社會保險計劃。

2．社會救濟型：政府在全社會范圍內向生活遇到困難的人提供的救濟稱為社會救濟。

3．普遍津貼型：是政府按照“人人有份”的福利原則舉辦的一種社會保障計劃，資金來源同社會救濟型一樣為政府預算撥款，但不需要家庭生計調查，經濟發達國家實行。

4．節儉基金型：是政府按照個人賬戶的方式舉辦的社會保障計劃，沒有任何收入再分配功能，具有強制儲蓄的功能。

【例2.35】帶有強制儲蓄功能的社會保障制度類型是（　）。[2011年真題]

A．社會保險型

B．社會救濟型

C．普遍津貼型

D．節儉基金型

【答案】D

二、財政補貼支出

（一）財政補貼的性質與分類

1．財政補貼的性質

財政補貼的主體是國家；補貼的對象是企業和居民；補貼的目的是為了貫徹一定的政策，滿足某種特定的需要，實現特定的政治、經濟和社會目標；補貼的性質是通過財政資金的無償補助而進行的一種社會財富的再分配。

財政補貼支出與社會保障支出同屬財政的轉移性支出，相似處在于都是無償支付，差別主要體現在同相對價格體系的關系上。財政補貼總是與相對價格的變動聯系在一起。社會保障支出則與產品和勞務的價格不發生直接聯系，財政補貼具有改變資源配置結構、供給結構與需求結構的影響，而社會保障支出則很少有這種影響。

所謂財政補貼，是指在某一確定的經濟體制結構下，財政支付給企業和個人的、能夠改變現有產品和生產要素相對價格，從而可以改變資源配置結構、供給結構和需求結構的無償支出。

【例2.36】關于財政補貼的說法，錯誤的是（　）。[2011年真題]

A．財政補貼是一種轉移性支出

B．財政補貼全部列入預算支出

C．財政補貼的主體是國家

D．財政補貼的性質是社會財富的再分配

【答案】B

【例2.37】財政補貼的主要對象是（　）。[2010年真題]

A．國家機關

B．主管部門

C．企業和居民

D．生活必需品

【答案】C

2．財政補貼的分類

（1）按財政補貼的項目和形式分類，主要有價格補貼、企業虧損補貼、外貿補貼、房租補貼、職工生活補貼、財政貼息、減免稅收等。

價格補貼與企業虧損補貼的區別

①價格補貼直接與市場零售商品有關，而企業虧損補貼主要與工業生產資料有關；

②價格補貼的直接受益人是居民，企業虧損補貼的直接受益人是相關的企業；

③價格補貼是在流通環節上的補貼，而企業虧損補貼是在生產環節上的補貼；

④價格補貼的對象是商品，而企業虧損補貼的對象是企業。

【例2.38】目前，在我國財政預算管理中，作為沖減財政收入的財政補貼項目是（　）。[2010年真題]

A．企業虧損補貼

B．價格補貼

C．職工生活補貼

D．財政貼息

【答案】A

【解析】1986年以后價格補貼改為在財政支出中列支，企業虧損補貼依然是作為沖減收入處理。

（2）按財政補貼的環節分類，可以分為生產環節的補貼、流通環節的補貼、分配環節的補貼和消費環節的補貼。

生產環節的補貼：農業生產資料價格補貼、工礦產品價格補貼、生產企業的政策性虧損補貼等。

流通環節的補貼：農副產品價格補貼、商業和外貿企業的政策性虧損補貼等。

分配環節的補貼：財政貼息和稅收支出等。

消費環節的補貼：職工副食品補貼等。

【例2.39】下列財政補貼中，屬于分配環節的有（　）。[2010年真題]

A．職工副食品補貼

B．工礦產品價格補貼

C．稅收支出

D．外貿企業的政策性虧損補貼

E．財政貼息

【答案】CE

【解析】A項，屬于消費環節；B項，屬于生產環節；D項，屬于流通環節。

（3）按財政補貼的經濟性質分類，可以分為生產補貼和生活補貼。

（4）按財政補貼的內容分類，可以分為現金補貼和實物補貼。

我國財政補貼以價格補貼和企業虧損補貼為主要項目，且每年反映在國家預算上僅有這兩項補貼。

（二）財政補貼的經濟影響分析及其實際經濟效應

1．財政補貼的經濟影響分析

（1）財政補貼可以改變需求結構；

（2）財政補貼還可以改變供給結構；

（3）將外部效應內在化。

財政補貼作為一種調節手段，使用范圍及規模應有一個限度。

2．財政補貼的實際經濟效應

（1）財政補貼的首要意義在于有效地貫徹國家的經濟政策；

（2）實際經濟意義在于以少量的財政資金帶動社會資金，擴充財政資金的經濟效應；

（3）加大技術改造力度，推動產業升級；

（4）消除“排擠效應”；

（5）社會經濟穩定的效應。

三、稅收支出

（一）稅收支出的概念與分類

1．概念：稅收支出是政府的各種稅收優惠措施，其目的不在于取得收入，而是為了實現特定目標而放棄一些稅收。稅收支出是政府的一種間接性支出，屬于財政補貼性支出。

2．分類：從稅收支出所發揮的作用來看，它可分為照顧性稅收支出和刺激性稅收支出。

（二）稅收支出的形式

就刺激經濟活動和調節社會生活的稅收支出而言，其一般形式大致有稅收豁免、納稅扣除、稅收抵免、優惠稅率、延期納稅、盈虧相抵、加速折舊、退稅等。

1．稅收豁免：最常見的稅收豁免項目有兩類：免除關稅與貨物稅；免除所得稅。

2．納稅扣除，是指準許企業把一些合乎規定的特殊支出，以一定的比例或全部從應稅所得中扣除，以減輕其稅負。

3．稅收抵免，指允許納稅人從其某種合乎獎勵規定的支出中，以一定比率從其應納稅額中扣除，以減輕其稅負。

稅收抵免與納稅扣除的不同之處在于，前者是在計算出應納稅額后，從中減去一定數額，后者則是從應納收入中減去一定金額。

4．優惠稅率，是對合乎規定的企業課以較一般為低的稅率。

5．延期納稅，可適用于各種稅，且通常都應用于稅額較大的稅收上。

6．盈虧相抵，通常只能適用于所得稅方面。

7．加速折舊，同延期納稅方式一樣，都是稅收支出的特殊形式。

8．退稅，作為稅收支出形成的退稅是指優惠退稅，包括出口退稅和再投資退稅兩種形式。

【例2.40】準許企業把一些合乎規定的特殊支出，以一定的比例或全部從應稅所得中扣除。以減輕其稅負，這種方式是（　）。[2012年真題]

A．稅收豁免

B．稅收抵免

C．納稅扣除

D．盈虧相抵

【答案】C

（三）稅收支出的預算控制

1．非制度化的臨時監督與控制；

2．建立統一的稅收支出賬戶；

3．臨時性與制度化相結合的控制方法。

【強化習題】

一、單項選擇題

1．衡量財政分配規模應采用的指標是（　）。

A．財政收入/國民收入

B．財政支出/國民收入

C．財政收入/國民生產總值

D．財政支出/國民生產總值

【答案】D

【解析】衡量財政分配規模應采用的指標是財政支出/國民生產總值。

2．國家物資儲備支出屬于（　）。

A．不可控制支出

B．消費性支出

C．積累性支出

D．補償性支出

【答案】C

【解析】積累性支出是財政直接增加社會物質財富及國家物質儲備的支出。積累性支出包括基本建設支出、流動資金支出、國家物資儲備支出、生產性支農支出等。

3．轉移性支出側重于執行的財政職能是（　）

A．資源配置職能

B．收入分配職能

C．經濟穩定職能

D．經濟發展職能

【答案】B

4．對文化支出項目的財政效益評價，所適用的分析方法是（　）。

A．投入產出分析法

B．成本效益分析法

C．公共勞務收費法

D．最低費用選擇法

【答案】D

【解析】最低費用選擇法適用于那些只有社會效益，其產品不能進入市場的支出項目，如軍事、政治、文化、衛生等支出項目。

5．當政府購買性支出增加時，產生的結果是（　）。

A．勞動力的工資率降低

B．國民收入減少

C．資本的利潤率減少

D．社會生產的膨脹

【答案】D

【解析】購買性支出增加，往往會直接或間接刺激社會總需求的增長，國民收入增加，導致社會生產的膨脹，形成經濟繁榮的局面。

6．“公共勞務”收費法和成本—效益分析法以及最低費用選擇法的區別在于（　）。

A．“公共勞務”收費法是通過制定合理的價格與收費標準，來達到對“公共勞務”有效地節約地使用

B．“公共勞務”收費法有免費、低價、評價和高價四種定價方式

C．“公共勞務”收費法是對財政支出被選方案的選擇

D．“公共勞務”收費法與成本—效益分析法以及最低費用選擇法沒有區別

【答案】A

【解析】“公共勞務”收費法是通過制定合理的價格與收費標準，來達到對“公共勞務”有效地節約地使用，而不是對財政支出備選方案的選擇。

7．“經濟發展階段論”認為：當經濟發展由中期階段進入成熟階段的時候，增長速度大大加快的是（　）。

A．基礎設施支出

B．基礎產業支出

C．對私人企業的補貼支出

D．教育支出

【答案】D

【解析】“經濟發展階段論”認為：當經濟發展由中期階段進入成熟階段，公共支出逐步轉向以教育、保健和社會福利為主的支出結構，使公共支出增長速度加快。

8．把全部財政支出分為預防性支出和創造性支出的分類依據是（　）。

A．財政支出在社會再生產中的地位

B．財政支出的經濟性質

C．財政支出的目的性

D．財政支出的收益范圍

【答案】C

9．從世界各國的一般發展來看，社會消費支出絕對規模的變化趨勢是（　）。

A．不斷擴張

B．不斷萎縮

C．先擴張，到一定階段停滯

D．先擴張，后停滯，最后萎縮

【答案】A

10．最早建立社會保障制度的年代及國家是（　）。。

A．19世紀80年代的德國

B．1908年的英國

C．1910年的法國

D．1935年的美國

【答案】A

【解析】社會保障制度由德國的俾斯麥政府于19世紀80年代首創。

11．下列關于文教科學衛生支出的表述中，正確的是（　）。

A．教育屬于公共物品，其支出應全部由政府財政承擔

B．公共衛生支出應由政府財政承擔

C．應用科學研究的經費應由政府財政提供

D．我國現行對事業單位的財政管理方法為全額管理

【答案】B

【解析】A項中教育屬于混合物品；C項應該是基礎科學研究的經費應由政府財政提供；D項的管理形式為“核定收支，定額或者定項補助，超支不補，結余留用”辦法。

12．財政補貼的性質是（　）。

A．實現某種特定的政治目標

B．實現某種特定的經濟目標

C．實現某種特定的社會目標

D．一種社會財富的再分配

【答案】D

13．企業虧損補貼的對象是（　）。

A．商品

B．企業

C．居民

D．銀行

【答案】B

【解析】價格補貼的對象是商品，而企業虧損補貼的對象是企業。

14．在我國財政預算中，作為沖減收入處理的補貼項目是（　）。

A．價格補貼

B．企業虧損補貼

C．職工生活補貼

D．財政貼息

【答案】B

15．下列選項中，錯誤的是（　）。

A．現金補貼的影響涉及許多商品

B．實物補貼主要體現在農副產品價格補貼和農業生產資料價格補貼上

C．實物補貼是從補貼接受者手中轉移給最終受益者

D．一般稱實物補貼為“明補”

【答案】D

【解析】實物補貼一般稱為“暗補”。

16．允許納稅人從其某種合乎獎勵規定的支出中，以一定比率從其應納稅額中扣除，以減輕稅負的做法被稱為（　）。

A．稅收豁免

B．稅收抵免

C．納稅扣除

D．盈虧相抵

【答案】B

【解析】稅收抵免是指允許納稅人從其某種合乎獎勵規定的支出中，以一定比率從其應納稅額中扣除，以減輕其稅負。

17．（　）是整個事業單位財務制度體系中最基本、最高層次的法規。

A．事業單位財務管理體系

B．事業單位內部財務管理具體規定

C．行業事業單位財務管理制度

D．事業單位財務規則

【答案】D

【解析】事業單位財務規則是整個事業單位財務制度體系中最基本、最高層次的法規。

18．財政投融資是一種（　）的融資。

A．無償撥款

B．商業性

C．政策性

D．消費性

【答案】C

【解析】財政投融資是一種政府投入資本金的政策性融資。

19．財政補貼支出與社會保障支出的差別主要體現在（　）。

A．對象不同

B．性質不同

C．目的不同

D．與相對價格體系的關系不同

【答案】D

【解析】財政補貼總是與相對價格的變動聯系在一起，或者是財政補貼引起價格變動，或者是價格變動引起財政補貼。社會保障支出則與產品和勞務的價格不發生直接聯系，人們獲得社會保障收入后若用于購買，可能使購買商品的價格發生變動，但這種變動既是不確定的，又是間接的。因為與相對價格的變動有直接聯系，財政補貼便具有改變資源配置結構、供給結構與需求結構的影響，而社會保障支出則很少有這種影響。

20．（　）是稅收支出的特殊形式。

A．稅收豁免

B．納稅扣除

C．稅收抵免

D．加速折舊

【答案】D

【解析】加速折舊是稅收支出的特殊形式。加速折舊同延期納稅方式一樣，都是稅收支出的特殊形式。

21．（　）是稅收優惠的主要方面。

A．生產性稅收支出

B．照顧性稅收支出

C．刺激性稅收支出

D．稅收豁免

【答案】C

【解析】刺激性稅收支出是稅收優惠的主要方面。主要是指用來改善資源配置、提高經濟效率的特殊減免規定，主要目的在于正確引導產業結構、產品結構、進出口結構以及市場供求，促進納稅人開發新產品、新技術以及積極安排勞動就業等。

二、多項選擇題

1．財政支出效益與企業生產效益比較，其特點有（　）。

A．計算所費的范圍不同

B．衡量效益的標準不同

C．擇優的標準不同

D．所涉及的規模不同

E．效益全部用人民幣衡量

【答案】ABC

【解析】財政支出效益與企業生產效益比較，其特點有：①計算所費與所得的范圍不同；②衡量效益的標準不同；③擇優的標準不同。

2．在成本—效益分析中，須考慮以下幾方面的成本、效益狀況（　）。

A．直接成本、效益與無形成本、效益

B．直接成本、效益與間接成本、效益

C．實際成本、效益與金融成本、效益

D．估計成本、效益與流通成本、效益

E．有形成本、效益與無形成本、效益

【答案】BCE

【解析】成本—效益分析需考慮的：①實際成本、效益與金融成本、效益；②直接成本、效益與間接成本、效益；③有形成本、效益與無形成本、效益。

3．關于購買性支出與轉移性支出的經濟影響的說法，正確的有（　）。

A．購買性支出對企業預算約束較強

B．購買性支出對政府的效益約束較弱

C．轉移性支出直接影響社會生產

D．轉移性支出對政府的效益約束較強

E．轉移性支出執行收入分配的職能較強

【答案】AE

【解析】B項，在安排購買性支出時，政府必須遵循等價交換的原則，通過購買性支出體現出的財政分配活動對政府形成較強的效益約束；C項，轉移性支出是資金使用權的轉移，個人與微觀經濟組織如何運用這筆資金脫離了政府的控制，對生產和就業的影響是間接的；D項，在安排轉移性支出時，政府不必遵循等價交換的原則，因此對政府的效益約束較弱。

4．平價政策一般適用于從全社會的利益來看，無需特別鼓勵使用，又無必要特別加以限制使用的“公共勞務”，如（　）。

A．公路

B．公園

C．鐵路

D．醫療

E．義務教育

【答案】ABCD

5．下列選項中屬于消費性支出的是（　）。

A．文教科學衛生事業支出

B．行政管理費

C．國防費

D．國家物資儲備支出

E．基本建設支出

【答案】ABC

【解析】基本建設支出、國家物資儲備支出是積累性支出。

6．社會救助的內容包括（　）。

A．對無依無靠的絕對貧困者提供的基本保障

B．對年老喪失勞動能力者提供生活保障

C．對生活水平低于國家最低標準的家庭和個人提供的最低生活保障

D．對因天災陷入絕境的家庭和個人提供的最低生活保障

E．對失業者提供生活保障

【答案】ACD

【解析】BE兩項是社會保險的內容。

7．按費用要素分類，行政管理費包括（　）。

A．行政支出

B．國家安全支出

C．人員經費

D．公用經費

E．司法檢察支出

【答案】CD

【解析】行政管理費是指國家財政用于各級國家權力機關、國家行政機關、國家審判機關、國家檢察機關以及外事機構、重要黨派團體行使職能所需的經費支出。ABE三項也屬于行政管理費支出，但是不屬于按費用要素分類。

8．政府財政投資的標準主要有（　）。

A．資本—勞動力最大化標準

B．資本—產出比率最小化標準

C．就業創造標準

D．投融資標準

E．稀缺要素標準

【答案】ABCE

【解析】政府財政投資的標準主要有：資本—產出比率最小化標準（又稱稀缺要素標準）、資本—勞動力最大化標準、就業創造標準。

9．下列財政補貼中，屬于流通環節補貼的有（　）。

A．農副產品價格補貼

B．工礦產品價格補貼

C．職工副食品補貼

D．商業企業的政策性虧損補貼

E．財政貼息

【答案】AD

【解析】工礦產品價格補貼屬于生產環節補貼；職工副食品補貼屬于消費環節補貼；財政貼息是分配環節補貼。

10．社會救濟型社會保障的特點有（　）。

A．受保人不用繳納任何費用

B．保證基金完全由政府從專項預算中籌資

C．受保人享受保障計劃的津貼需要經過家庭收入及財產調查并符合條件

D．受保人之間風險分擔，互助互濟

E．雇主和雇員都必須按規定繳費

【答案】AC

【解析】社會救濟型社會保障的特點有：一是受保人不用繳納任何費用，保障資金完全由政府從一般政府預算中籌資；二是受保人享受保障計劃的津貼需要經過家庭收入及財產調查，只有經濟條件符合受保人的資格才享受政府津貼。