少拿點兒年終獎，為啥不吃虧？

//@趙小姐

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原文閱讀：http://www.talicai.com/post/201647

寫在最前面：多數財蜜表示公司財務不會同意趙小姐的籌劃方案，這點我表示非常同意！但是趙小姐想說，把這個方案記在心里，下次換工作談工資的時候是不是可以小小地利用一下？而且還有另外一點，稅務籌劃，收入越高，手段越多，省的錢也越多。

收入越高的人在老板和財務面前的話語權越大。所以在學習理財知識的路上，我們更要不斷提高自己的工作能力，使自己成為一個有話語權的人。

最近大家都在討論會不會有年終獎，會有多少年終獎。閑來無事翻了翻個人所得稅，忽然想算算自己的工資有沒有可能在不增加公司開支的情況下，有所增加。事實證明，經過我自己的稅務籌劃，我的工資可以增加3%左右。

下面以一樣的年收入為例，對比三種工資發放策略，看看怎樣拿年終獎到手最多。

知識普及和假設：

1. 月工資采用超額累進稅率（下文有詳細計算過程）。

2. 年終獎采用全額累進稅率。

3. 以北京為例：養老8%＋醫療2%＋失業0.2%＋公積金12%＝合計22.2%。其中大病醫療3元忽略不計。

4. 公司會按照實際工資為你繳納社保和公積金，并非按照最低工資標準為你繳納。但是由于稅務籌劃改變了月工資，為了不增加公司的負擔，繳費基數并不做調整。

情況一：稅前年收入9.8萬，月工資4000元，年終獎50000元

月工資收入：

每月五險一金個人繳費：4000×22.2%=888元/月。

每月扣除五險一金剩余：4000-888=3112元/月。

因為3112＜3500，所以無須繳納個人所得稅

稅后月工資為：4000-888=3112元/月

年終獎收入：

50000/12≈4167元。

使用4167在稅率表中找到年終獎的稅率為10%，速算扣除數為105元。

年終獎繳稅：50000×10%-105=4895元。

年終獎實際收入：50000-4895=45105元。

全年繳稅合計：0+4895=4895元。

全年收入合計：3112×12+45105=82449元。

情況二：稅前年收入9.8萬，月收入8167元，年終獎0元

月工資收入：

為了不增加公司的負擔，五險一金仍按照4000元繳存。

每月五險一金個人繳費：4000×22.2%=888元/月。

每月扣除五險一金剩余：8167-888=7279元/月。

因為7279＞3500，所以需要繳納個人所得稅。

計算應納稅所得額：7279-3500=3779元。

使用3779在稅率表中找到月工資的稅率為10%，速算扣除數為105元。

月工資繳稅：3779×10%-105=272.9元

稅后月工資為：8167-888-272.9=7006.1元。

全年繳稅合計：272.9×12=3274.8元。

全年收入合計：7006.1×12=84073.2元。

情況三：稅前年收入9.8萬，月收入6667元，年終獎18000元

月工資收入：

為了不增加公司的負擔，五險一金仍按照4000元繳存。

每月五險一金個人繳費：4000×22.2%=888元/月。

每月扣除五險一金剩余：6667-888=5779元/月。

因為5779＞3500，所以需要繳納個人所得稅，

計算應納稅所得額：5779-3500=2279元。

使用2279在稅率表中找到月工資的稅率為10%，速算扣除數為105元。

月工資繳稅：2279×10%-105=122.9元。

稅后月工資為：6667-888-122.9=5656.1元。

年終獎收入：

18000/12=1500元。

使用1500在稅率表中找到年終獎的稅率為3%。

年終獎繳稅：18000×3%=540元。

年終獎實際收入：18000-540=17460元。

全年繳稅合計：122.9×12+540=2014.8元

全年收入合計：5656.1×12+17460=85333.2元

結論：月收入6667元，年終獎18000元，個人稅后工資總額最高。比籌劃前多了2884.2元。你和公司都米有增加成本，只是換了一種發工資的方式，一年就多了小3000塊。約占年收入的3%，是不是很棒？！

為什么會出現這種結果呢？

1. 月工資采用超額累進稅率。

大白話解釋一下：收入越高稅率越高，但是分檔計算。雖然你應納稅所得額為10萬，不會全部按照10萬那個檔45%來收你的稅，要把你的這10萬按照臺階一級一級地擺好，擺在第一級臺階上的1500就按3%繳稅，擺在第二級的1500～4500的部分按照10%繳稅，以此類推，只有8萬以上的那2萬才會按照45%繳稅。

2. 年中獎采用全額累進稅率。

好比臺階，比如你是三級臺階那么高，不只是將你超過二級的按照第三級收稅，而是你全部的錢都要按照第三級的稅率收稅。

3. 要將你的月工資和年終獎盡可能地調整到一個臺階上。

把兩種收入的低檔的稅率都用上，你的稅是才最少的。凡是出現月工資和年終獎的最高稅率相差過多的情況，都會造成多納稅，因為必定會有一個工資中低檔的稅率你沒有用完，而另一個工資在用高檔的稅率。

4. 不能調整到一個臺階怎么辦？

將年終獎放在低一個臺階，月工資放在高一個臺階。因為年終獎漲一個臺階漲全部金額的稅，月工資漲一個臺階只是漲多出來的那一部分的稅。

年終獎的全額累進稅率造成多發一塊錢少拿好幾千的尷尬：

比如說年終獎18000比年終獎18001稅后要多一千多塊！18000年終獎除以12個月，按其商數確定適用稅率和速算扣除數，計算稅后年終獎（年終獎減去個人所得稅）18000-540=17460；但當年終獎增加1元變成18001元之后，稅率為10%。不僅是增加的1元的稅率為10%，全部18001元都將提高到10%的稅級。稅后年終獎18001: 18001-（18001×10%-105）=16305.9。多發了1元年終獎，竟然還少得了17460-16305.9=1154.1元。

這樣的“縮水區”共有6個：

18000—19283.33元；

54000—60187.50元；

108000—114600元；

420000—447500元；

660000—706538.46元；

960000—1120000元。

如果你的年終獎正好在上述的“縮水區間”，建議和人力協商，要不你干脆少給我發點，多的我不要了；要么將區間之間的部分通過報銷或者增加到月工資等手段給我。