1.2 出納核算

出納核算是指對出納工作進行記錄、計量和賬務處理等業務活動。例如，企業經營活動里貨物價款的收付、往來款項的收付、費用報銷等都必須經過出納人員之手，這就要求出納工作要利用統一的貨幣計量單位，記錄貨幣資金日記賬、票據登記，進行詳細的核算查對。特別是對貨幣資金收付業務的合法、合理、有效性進行全程監督。下面是幾條核算要領。

1.2.1 做好現金收付的核算和管理

嚴格按照國家和企業現金管理制度的要求，根據相關人員的審核簽章的收付款憑證進行復核，辦理款項的收付和發票的開具。對于重大的開支項目，必須經公司有關領導審核批注并簽字蓋章后，才能予以支付。收付款后，出納人員應在收付款憑證上簽章，加蓋“收訖”或者“付訖”的戳記。

1.2.2 辦理銀行結算，規范使用支票

嚴格按照銀行《支付結算辦法》的規定，辦理銀行結算業務。不許簽發空頭支票，這就要求出納及時查對公司銀行賬戶存款，嚴格控制簽發空白支票，對于開出的支票必須及時登記，填錯的支票則須加蓋“作廢”戳記，與存根一起保存。及時核算其數量，若有遺失，則必須立即向銀行辦理掛失手續。

1.2.3 設置并登記日記賬，保證日清月結

各單位必須設立現金和銀行存款日記賬，每日辦理完收付款，必須逐筆登記現金和銀行存款日記賬，并結出余額。現金日記賬每日余額必須與實際庫存現金核對，每月終了則應與現金總賬科目余額核對，并且相符。銀行存款日記賬則應及時與銀行對賬單核對，有未達賬項須及時查詢并調整。月末編制銀行存款余額調節表，使賬面余額與對賬單上的余額相符。