前 言

出納是財務信息的收集者，也是財務信息的初級處理者，因此，它是會計財務信息的提供者，也是會計工作的重要角色和不可或缺的組成部分。因而，出納崗位的各項工作業務內容，作為出納人員都應該詳盡、認真、謹慎、客觀地處理，以免在出納工作環節出現錯誤而造成公司損失。

出納工作是一項煩瑣的工作，管理著企業單位的貨幣資金、票據的收付結算；保管著企業單位的重要印章和物品；負責企業單位相關財務方面與外部聯絡的工作等。由此也可以看出，出納工作是企業單位最基本的會計工作環節，是企業單位每項業務交易的第一道關口，要保證這道關口的質量，就要求出納人員必須具備良好的業務技能和自身工作素質道德。

首先，出納是會計工作的一個特殊會計崗位，屬于會計人員中的一員，因此，出納人員必須具備一定的會計知識。在辦理其相關的業務工作時，應該嚴格按照《會計法》、《會計基礎工作規范》等財會法規的規定來辦理，必須擁有會計從業資格證書，通過相關考核，懂得相關財經法規，熟知出納的職責和權限，保證出納工作順利、正確地進行。

其次，出納是一個非常敏感的工作崗位，它對現金的管理便決定了它的這一特性，因此出納人員應該提高自身的素質，堅守職業道德，一定要明確“不是自己的，分文都不可以動”的信念，做到“常在河邊走，就是不濕鞋”，當然也要具備防范意識，以防止他人侵犯財務信息的危險，做到謹慎、小心。

最后，出納人員對其管理的各項工作業務內容的處理，應該做到認真、仔細、把好關，保證各項經濟業務的會計信息真實、有效，且心里一定要有一個時間表，全心全意工作，不給企業單位留下任何可能造成損失的機會。

本書正是對如何做好出納工作，進行了詳細的闡述和說明，特別適合于初學者進行入門學習。書中闡述了出納人員的職責和權限，出納工作的內容和要求，出納業務的處理和管理，以及相關會計法規對出納的規范。書中把出納相關的業務內容用案例做出分析，可以更客觀、真實地教出納新手如何處理出納相關業務內容；用圖表列出出納相關業務圖表及業務流程，使出納新手可以更快熟悉出納相關的工作范疇和工作方法，例如，對貨幣資金的收付保管、票據管理等內容的闡述。本書以幫助出納初學者掌握出納實務工作內容為宗旨，以出納的基本要素為基礎，對出納工作做了一系列的闡述。

本書主要由楊明編著，由于筆者水平有限，書中難免出現錯誤和不足之處，懇請廣大讀者批評指正。

編 者