四、業務題

1.練習現金、銀行存款的核算。

（1）1月1日，某職工借差旅費1000元，以現金支付。

（2）1月5日，購買辦公用品共計650元，以現金支付。

（3）1月10日，出差人員報銷差旅費850元，余款150元以現金交回。

（4）1月27日，從銀行提取30000元備發工資。

（5）1月29日，將30000元備發工資發放給職工。

（6）月末對現金進行清查，發現現金溢余100元，原因正在核查。

（7）經批準，上項100元現金溢余轉作營業外收入。

要求：根據以上資料編制會計分錄。

2.練習銀行存款余額調節表的編制。

某公司2012年1月31日，收到銀行送達的對賬單，當日銀行存款日記賬余額為160000元，同日銀行對賬單余額為106000元。經核對有下列未達賬項。

（1）銀行已收企業未收的款項90000元。

（2）銀行已付企業未付的款項50000元。

（3）企業已收銀行未收的款項164000元。

（4）企業已付銀行未付的款項70000元。

要求：根據以上資料編制銀行存款余額調節表。

3.練習其他貨幣資金的核算。

（1）5月4日，采購員李軍到廣州采購材料，開立臨時采購賬戶，委托銀行將30000元匯往采購地廣州的工商銀行。

（2）5月9日，采購員李軍回廠，采購發票上列明所購進材料的價款為16000元，支付增值稅2720元，共計18720元，材料驗收入庫。

（3）5月10日，將在廣州工商銀行的外埠存款清戶，收到銀行收賬通知，外埠存款余額11280元收妥入賬。

（4）5月15日，企業申請辦理銀行匯票，將銀行存款76000元轉為銀行匯票存款。

（5）5月17日，采用銀行匯票結算方式購入原材料，料款55000元，增值稅9350元，共計64350元，材料驗收入庫。

（6）5月20日，銀行將多余款11650元退回，收妥入賬。

要求：根據以上資料編制會計分錄。