第1章 內部控制審計概述及案例

第1節 基本概念

內部控制審計有制度基礎審計、內部控制審核、內部控制測試和內部控制評價等多種稱謂，也有多種定義。

一般認為，內部控制審計是指對組織的內部控制體系進行評估和審計的過程，是一種評估和改進組織內部控制體系的方法，旨在維護組織的利益，提高組織的運作效率和效果。

【觀點分享】

本指引所稱內部控制審計，是指會計師事務所接受委托，對特定基準日內部控制設計與運行的有效性進行審計。

——財政部、證監會等五部委頒布的《企業內部控制審計指引》第二條

【觀點分享】

本準則所稱內部控制審計，是指內部審計機構對組織內部控制設計和運行的有效性進行的審查和評價活動。

——中國內部審計協會發布的《第2201號內部審計具體準則——內部控制審計》第二條

我們認為內部控制審計，就是由審計機構或審計人員依據國家內部控制規范及組織內部控制制度，通過系統規范的審計程序和方法，對特定基準日內部控制設計與運行的有效性獨立進行審查和評價的監督工作。

簡單定義，內部控制審計就是對特定基準日內部控制有效性獨立進行的監督工作。