- 國際貿易理論與政策（第二版）
- 王亞星主編
- 16194字
- 2022-11-04 18:14:58
第一節 國際貿易的研究范圍
一、國際貿易的研究方法
國際貿易是世界各國經濟在國際分工的基礎上相互聯系、相互依賴的主要形式。世界經濟貿易是不斷發展變化的，第二次世界大戰后，隨著科學技術的進步和世界生產力的提高，各國間的經濟聯系更加密切，經濟生活國際化趨勢不斷加強，國際貿易的重要性日益顯現。
小詞典
從商品交換的角度來看，國際貿易與國內貿易都是以營利為目的的。但與國內貿易相比，國際交換的完成相當復雜，交換能否完成取決于多種因素，而諸多的因素來源于“國際”。
在國際貿易中，國際有以下兩層含義：
一是指不同國家的人之間的交換關系，這是研究國際交換本身的問題，包括品質、數量、包裝、價格、裝運、支付等具體問題，即國際貿易實務方面的內容。其交換遵循的是約束人的行為的國際規則和國際慣例，如《聯合國國際貨物銷售合同公約》《國際貿易術語解釋通則》《跟單信用證統一慣例》等。
超鏈接
二是指國與國之間的貿易關系，包括國際貿易理論，各國的對外貿易政策，對外貿易體制，簽訂的對外貿易條約、協定等，這一點是國際貿易與國內貿易最大的不同。
首先，國際貿易由各國的對外貿易組成，而各國的對外貿易都是由各國管制的（即管理和控制）。嚴格地說，任何一項國際交換都必須經過國家的批準或認可，否則不能發生。失去或者逃避國家管制的國際交換即為走私。各國的對外貿易體制包括進出口許可證、配額、反補貼、反傾銷等管理制度，以此對國家的對外貿易進行管理和控制。管理和控制意味著維持進出口秩序。當然，貿易保護也體現在其中。
其次，國際貿易是世界經濟的一部分，關系著各國的利益，是一種利益平衡關系。任何一種商品的出口在國際市場上都存在一定的份額比例，需要有秩序的增長。這種份額的比例關系輕易不能被打破，否則將產生國家間的貿易糾紛。
但是，由于各國貿易體制的建立都是出于自身利益的考慮，因此會造成各國之間為保護自身利益而形成貿易壁壘，從而產生貿易摩擦，甚至是貿易戰。為此，為了解決各國的貿易利益平衡，促進國際貿易的發展，在各國的共同主張和協商下建立了國際貿易體制，即WTO。
提示音
國際貿易作為經濟學的一個分支，它的研究要遵循以下一些研究方法。
（一）宏觀分析與微觀分析相統一的方法
在當代西方經濟學中，按研究對象的不同，可將其劃分為微觀經濟學與宏觀經濟學兩個部分。微觀經濟學以單個經濟單位為研究對象，研究單個經濟單位進行資源配置的問題，如價格理論、生產理論、消費理論。宏觀經濟學以整個國民經濟活動為考察對象，研究經濟中各有關總量的決定及變化。
國際貿易活動從一國來看就是對外貿易活動。對外貿易作為整個國民經濟的一個組成部分，它也有宏觀和微觀兩個層次的活動。這就要求我們在分析國際貿易活動（關系）時，一方面要從宏觀經濟的角度出發，重點研究一國應采用怎樣的政策手段和發展戰略去調整本國的對外貿易關系，從而促進本國經濟的發展；同時也要對本國與他國的貿易協調進行分析，從而為企業從事外貿活動提供宏觀經貿理論知識和指導。另一方面，要重視對微觀貿易活動內容的分析，如對價格決定問題的研究，對政策運用給生產者、消費者造成影響的研究等。
（二）實證研究與規范研究相統一的方法
規范研究方法是以一定的價值判斷為基礎，提出某些標準作為分析處理國際貿易的標準，作為制定行為準則的依據，并研究如何才能符合這些標準。規范研究有很強的政策傾向。實證研究方法則排斥價值判斷，通過一系列定義、假說來探索國際貿易活動中的規律，提出用于解釋經濟活動的理論。實證研究具有很強的“純理論”色彩。
國際貿易學中堅持實證研究與規范研究相統一的方法，是本學科特點的要求，即國際貿易學是理論與政策緊密相連的一門學科。不論是從歷史上看，還是從目前來看，人們在提出一種貿易政策時，總是指出其理論根據，而在闡述某一理論時，也總是指出其政策意義。有人認為，馬歇爾以前的國際貿易理論是一種“純理論”，因而具有實證研究的特色。而當代的國際貿易研究者中，不少人將自己的研究稱為“政策探討”，偏重于政策分析和評價，似乎具有較強的規范研究特色。但事實上，人們是很難將實證研究與規范研究完全區分開的。例如，李嘉圖的比較成本說，一方面在做出各種假設后，客觀地闡述了國際貿易的基礎和過程，屬于實證研究之列；另一方面，也可以說，他是在論述自由貿易的好處，為當時英國的自由貿易政策提供理論依據，從而又有規范研究的色彩。
（三）定量分析和定性分析相統一的方法
定量分析側重于對數量關系的變化進行考察，它是指將數學上的一些基本概念、算法準則和推演公理運用到國際貿易學的研究中。定性分析則旨在揭示事物和過程的質及結構性的聯系。
這里需要特別指出，在國際貿易學的研究中，要十分重視定量分析方法。這是因為，國際貿易學中的許多理論的闡述要運用經濟學的基本概念及結論，而這些經濟學知識往往是用數學方法給出的，或者是借用幾何圖形來描述的。例如，馬歇爾對相互需求論的精確分析；用生產可能性曲線對貿易條件的分析；用消費無差異曲線與生產可能性曲線對貿易利益的分析；關稅的經濟分析以及經濟發展對國際貿易的影響分析。因此，離開定量分析是很難全面而準確地闡述國際貿易理論的，也很難讓人們理解和掌握這些理論。
（四）靜態分析與動態分析相統一的方法
靜態分析有兩點要求：一是在研究某一因素對過程的影響時，假定其他變量固定不變；二是在闡述某一貿易理論時，要注意理論產生的特定歷史條件，注意其在特定社會經濟條件下的進步意義，即要研究不同歷史斷面下的貿易活動（關系）及理論。
動態分析的要求也有兩點：一是要對事物變化的過程進行分析，即要對國際貿易理論的形成和發展進行闡述，不但要說明不同歷史階段上其對應貿易理論的進步性，還要說明其理論的局限性及新理論產生的必然性，要對不同階段的理論加以比較分析；二是要對變動中的各個變量對過程的影響加以分析。
（五）歷史與邏輯相統一的方法
國際貿易學在本質上是一門歷史性的科學。因此，在研究國際貿易活動及由此產生的各種經濟關系時，要十分重視對歷史材料和現實材料的收集，注意回答國際貿易活動不斷出現的新問題；在分析和介紹有關理論時，要注意將其放在當時的歷史環境條件下去進行；在局部、具體內容的研究上，以歷史的先后為序。但作為一門獨立的學科，國際貿易學顯然不同于經濟發展史，它不能把史料作為研究對象。歷史與邏輯相統一的方法就是要把國際貿易理論的研究與發展著的國際貿易歷史辯證地結合起來，要從史料中、從國際貿易活動的現象中，抽象出概念，闡述其中的規律性。在理論內容的研究上要以邏輯的先后為序。
二、國際貿易的研究范圍
國際貿易的研究范圍大體上包括國家的對外貿易管理和國際貿易體制兩方面。
（一）國家的對外貿易管理
對外貿易是國家經濟的一部分，并不是漫無目的地自然發展的，需要對其進行管理與控制，使其符合國家總體經濟發展的需要。在這一過程中，國家直接參與了國際貿易，用以保護國家的對外貿易利益。
發展中國家的對外貿易戰略，是發展中國家經濟發展方式的重要組成部分，也是對外貿易政策的具體體現。第二次世界大戰后，發展中國家采用的發展戰略主要有以下兩種：
（1）進口替代的發展戰略。
這種發展戰略的主要特點是通過擴大初級產品的出口促進經濟的發展。這是發展中國家在經濟發展初期不得不采取的一種貿易形式。這種形式的主要特點是以國內產品來代替主要的進口產品，有意識地努力促進國內工業的成長與擴大。其目的是要通過限制工業制成品進口，扶植新建的本國工業、減少外匯支出和改善國際收支。執行進口替代政策的結果對發展中國家的經濟發展具有促進作用。消費品工業和冶金、機器制造、化學工業等都有所發展，在不同程度上實現了工業品的自給，減少了外匯支出，培養出了一批技術和管理人才，為本國工人提供了更多的就業機會并增加了收入，還有利于引進外國資本與技術。但是，這種貿易形式也帶來一些嚴重的問題。在保護政策下建立起來的工業往往成本高、效率低，資源分配也不夠合理；保護措施還會使出口工業因競爭力弱或匯價不利而受到打擊，影響工業的發展。因此，在20世紀60年代中期以后，許多發展中國家轉向出口替代的貿易形式。
（2）出口導向的發展戰略。
所謂出口導向就是以非傳統的出口商品（加工的初級產品、半制成品和制成品）代替傳統初級產品的出口。出口導向產品開始時多集中在勞動密集型的產品上。采用出口導向貿易形式的發展中國家和地區，需要具備一定的條件和基礎，主要包括政治上的穩定，有效率的組織機構，正確的經濟政策，接近出口市場，有保障的技術、管理人才和勞動力供應等。從執行結果來看，一些發展中國家和地區采用出口導向貿易形式促進了經濟的發展，經濟發展水平迅速地提高，特別是制造業發展迅速，經濟結構由單一經濟向多樣化、現代化發展，農業和對外貿易的發展速度也比較快，外匯儲備增多，外債償還能力也相對提高。
但是執行出口導向貿易形式的發展中國家和地區的經濟發展，是在嚴重依賴國際市場和外國資本，以及加重對本國勞動人民的剝削的基礎上實現的，存在許多的問題和困難。這些國家發展起來的工業多是面向出口的工業，嚴重依賴國際市場，出口市場集中，大部分原料、燃料都依靠進口，因而發達國家的經濟波動對這些國家的影響很大。同時，發展中國家和地區發展經濟所需的資金與技術也嚴重依賴發達國家，受到發達國家特別是跨國公司的控制。所有這些都給發展中國家和地區的經濟發展帶來了不利的影響。
對外貿易政策是各國在一定時期內對進口貿易和出口貿易所實行的政策。各國制定對外貿易政策的目的在于：保護本國市場、擴大本國產品的出口市場、促進本國產業結構的改變、積累資本或資金、提高對外貿易的能力以及維護本國對外的經濟、政治關系。自對外貿易產生和發展以來，基本上有兩種類型的對外貿易政策，即自由貿易政策和保護貿易政策。自由貿易政策的主要內容是：國家對國際貿易活動采取不干預或少干預的基本立場，取消對進出口貿易的限制和障礙，取消對本國進出口商的各種特權和優惠，關稅稅率逐步降低，納稅商品項目減少，稅法簡化，使商品自由進出，在國內外市場上自由競爭。保護貿易政策的主要內容是：國家對國際貿易活動采取干預和管制的基本立場，國家采取各種限制進口的措施，以保護本國的工業和市場免受外國商品的沖擊，并采取各種政策手段，對本國的出口商品給予津貼和優惠，鼓勵出口，以刺激本國工業的迅速發展。
各國通過統計一定時期內一國出口總額和進口總額之間的差額，有針對性地采取對外貿易管理制度中的各項措施，對外貿進行管理和控制。
小詞典
一國的進出口貿易收支是其國際收支中經常項目最重要的組成部分，故貿易差額狀況對一國的國際收支有重大的影響。
對外貿易政策主要是通過關稅制度、非關稅壁壘等來體現和實施的。
關稅是進出口商品經過一國關境時，由海關代表國家向進出口商征收的一種賦稅。關稅是最重要的對外貿易政策措施之一。關稅的種類很多，主要包括以下幾種：
（1）進口稅。
進口稅是一個國家的海關在國外商品輸入時對本國進口商征收的一種正常稅，又稱進口正稅。它通常是在國外商品進入關境或國境時征收，或是在國外商品由自由港、自由貿易區或海關保稅倉庫提出運往國內市場時由海關征收。進口稅是關稅中最重要的稅種，也是保護關稅的主要手段。一國通過征收高額進口稅，可以提高進口商品的成本從而削弱其競爭能力，起到保護國內生產和國內市場的作用。它還是在貿易談判中迫使對方妥協讓步的重要手段。我們通常所說的關稅壁壘就是指高額進口稅。但是，保稅倉庫一般暫不繳納進口稅，如以后投入國內市場再行納稅；如以后再復出口，則不納稅。
（2）出口稅。
出口稅是指一國海關在本國商品輸往國外時對出口商征收的關稅。征收出口稅必然會抬高本國商品的成本和在國外市場上的銷售價格，降低其競爭能力，不利于擴大出口。因此發達國家現在一般不征收出口稅，發展中國家也有減少的趨勢，只有在為了增加財政收入，或者為了保護本國資源，保證本國生產需要和本國市場供應時，才適當地征收出口稅。
（3）過境稅。
過境稅是一國向通過其關境的外國商品所征收的關稅，又稱通過稅。為了鼓勵外國商品過境以增加本國有關行業的收益和財政收入，第二次世界大戰后大多數發達國家已不再征收過境稅，僅在外國商品通過其領土時征收少量的準許費、印花費、簽證費和統計費等。
（4）進口附加稅。
進口附加稅是指發達國家對進口的商品除征收正稅（進口稅）外，還往往根據某種目的再加征一種附加關稅，又稱特別關稅。進口附加稅通常是一種限制進口的臨時性措施。征收這種關稅的目的主要是：對付國際收支危機，維持進出口平衡；防止外國商品傾銷；對某國實行歧視或報復政策等。
（5）差價稅。
差價稅又稱差額稅，這是當本國生產的某種產品的國內價格高于進口的同類商品的價格時，按國內價格與進口價格間的差額征收的一種關稅。其目的是削弱進口商品的競爭能力，保護國內生產和國內市場。差價稅是隨著商品的國內外價格差額的變動而變動的，因此它是一種滑動關稅。對于征收差額稅的商品，有的規定按價格差額征稅；有的規定在征收正常關稅以外另行征稅，這種差額稅實際上屬于進口附加稅。
（6）特惠稅。
特惠稅又稱優惠稅，它是對來自特定的國家和地區的全部進口商品或部分進口商品給予特別優惠的低關稅或免稅待遇。其他國家和地區不得根據最惠國待遇原則要求享受這種優惠待遇。
（7）普遍優惠制。
普遍優惠制簡稱普惠制，它是發達國家對于從發展中國家或地區進口的商品，尤其是制成品和半制成品，普遍給予優惠關稅待遇的一種制度。普惠制有三個原則，即普遍的原則（指發達國家應對所有發展中國家出口的制成品和半制成品給予普遍的優惠待遇）、非歧視的原則（指應使所有發展中國家都不受歧視、無例外地享受普惠制待遇）、非互惠的原則（指發達國家應單方面給予發展中國家關稅優惠，而不要求發展中國家或地區提供反向優惠）。
非關稅壁壘是指除關稅以外的一切限制進口的措施，可分為兩大類：一類是直接的非關稅壁壘措施，指進口國直接對進口商品的數量或金額加以限制，或迫使出口國直接限制商品出口，如進口配額制、“自動”出口限制等；另一類是間接的非關稅壁壘措施，指進口國對進口商品制定嚴格的條例和標準，間接地限制商品進口，如進口押金制、苛刻的技術標準和衛生檢疫規定等。非關稅壁壘有以下主要措施：
（1）進口配額制。
進口配額制又稱進口限額，是指一國政府在一定時期內，對于某些商品的進口數量或金額加以直接的限制。配額以內的貨物可以進口，超過規定額度不準進口，或征收高額關稅或罰款。它是發達國家對商品進口數量進行限制的重要手段。
進口配額制有兩種形式：一種是絕對配額，它是指對某種商品在一定時期內的進口規定一個最高額度的數量或金額，超過后就不準進口；另一種是關稅配額，是指不限制商品進口的絕對數額，而對在一定時期內規定配額的進口商品給予低稅、減稅或免稅待遇，對超過配額的進口商品則征收較高的關稅、附加稅或罰款，這實際上限制或禁止了超過配額以外的商品進口。
（2）“自動”出口配額制。
“自動”出口配額制又稱“自動”限制出口，是指出口國家或地區在進口國的要求或壓力下，自動規定一定時期（一般為三年）內某些商品向該進口國的出口量，在限定的配額內自行控制出口，超過配額即禁止出口。
“自動”限制出口有兩種形式：一種是由出口國單方面自行規定出口的限額，可以由政府規定配額或者本國廠商按照政策“自動”限制出口；另一種是由出口國與進口國雙方通過談判規定“自動”出口限額。
（3）進口許可證制。
進口許可證制是指商品進口必須事先領取許可證，否則一律不準進口。進口許可證必須注明有效期與進口商品名稱、來源、數量及金額等。
按進口許可證與進口配額的關系，許可證分為有定額的許可證和無定額的許可證。有定額的許可證是指有關機構預先規定有關商品的進口配額，然后在規定配額的限度內，根據進口商的申請，對于每一筆進口貨發給一定數量的進口許可證。無定額的許可證是指在沒有規定配額的情況下，對申請者個別發放某種商品的進口許可證。這種許可證是在個別考慮的基礎上進行的，沒有公開的標準，因而給正常貿易造成了更大的困難，具有更強的限制進口的作用。
（4）外匯管制。
外匯管制是指一國政府通過法令對國際結算和外匯買賣進行管制，以實現國際收支平衡和本國貨幣匯率穩定的一種制度。
按外匯管制要求，出口商必須把出口所得的外匯收入按官方匯率賣給外匯管制機關，進口商進口商品需要外匯時也必須在外匯管制機關按官方匯率申請購買外匯。本國貨幣出入境也要受到嚴格的限制。實行外匯管制的目的在于通過集中使用外匯控制商品進口的數量、種類和國別。
（5）進口押金制度。
進口押金制度又稱進口存款制，指進口商在辦理進口時，必須預先按進口金額的一定比率和規定的時間，在指定的銀行無息存放一筆現金，這樣就增加了進口商的資金負擔，從而起到了限制進口的作用。
（6）海關估價制度。
海關估價制度是指發達國家通過海關高估進口商品的價格，有意提高進口商品的關稅負擔，阻礙商品的進口。
（7）進口和出口的國家壟斷。
進口和出口的國家壟斷是指在發達國家的對外貿易中，對某些商品或全部商品的進出口規定由國家直接經營，或者把商品的進口或出口的壟斷權給予某個壟斷組織。這種國家壟斷主要集中在煙酒、農產品和武器三類商品上。
（8）歧視性的政府采購政策。
歧視性的政府采購政策是指國家通過法令和政策規定政府機構在采購商品時必須優先購買本國商品，從而使進口商受到歧視，限制了進口商品的出售。這種歧視性政策有時還延伸到與對外貿易有關的海運、承包工程等方面。
（9）征收各種國內稅。
征收各種國內稅是指國家利用國內課稅制，對進口商品和國產商品實行不同的征收方法和不同的稅率，從而增加進口商品的納稅負擔，削弱其競爭能力，達到抵制和限制進口的目的。這是一種比關稅更靈活、更易于偽裝的貿易政策手段。國內稅通常不受貿易條約或多邊協定的限制，國內稅的制定和執行屬于本國政府機構，有時是地方政權機構的權限。
（10）最低限價和禁止進口。
最低限價是指一國政府規定某種進口商品的最低價格，當進口商品的價格低于規定的最低價格時，則加征進口附加稅或禁止進口。
當限制進口已不足以解救國內市場所受的沖擊時，便直接頒布法令禁止某些商品的進口。
（11）采取苛刻繁多的技術標準、衛生檢疫規定以及商品包裝和標簽規定。
剪貼板
貿易條約和協定是兩個或兩個以上的主權國家為確定彼此的經濟關系，特別是貿易關系方面的權利和義務而締結的書面協議。如果兩個國家間沒有簽訂貿易條約或協定，則不能有直接的貿易交往。
貿易條約和協定按照締約國的多少，可分為雙邊貿易條約和協定與多邊貿易條約和協定。前者是兩個主權國家之間所締結的貿易條約和協定，后者是兩個以上主權國家共同締結的貿易條約和協定。這些貿易條約和協定一般都反映了締約國對外政策和對外貿易政策的要求，并為締約國實現其對外政策和對外貿易政策的目的服務。
作為對外貿易政策措施之一的貿易條約和協定，同關稅、非關稅等對外貿易的措施相比較，有其不同之處。許多關稅和非關稅措施是由主權國家的政府以立法或行政措施來實現的，因而屬于國內法范疇。而貿易條約和協定必須由兩個或兩個以上的主權國家進行協商達成協議，所以，它受到國際法規范的約束。但是，貿易條約和協定與其他對外貿易措施之間又有著密切關系和相互配合的作用。這些國內立法和行政措施往往是一個國家政府與其他國家政府進行貿易條約和協定談判的基礎。當一個國家的立法或行政措施同其他國家的立法和行政措施發生利益上的沖突時，就必須通過雙邊或多邊談判，采取協議的方式來進行解決。當一個國家立法和行政措施的某些規定轉變為貿易條約和協定的條款或規定時，締約國一方的政府就應承擔貿易條約和協定的義務。
貿易條約和協定是國際條約和協定的一種。但貿易條約和協定同其他政治性的國際條約和協定相比又有其一定的特殊性。從其內容上看，貿易條約和協定主要是確定締約國之間的經濟和貿易關系。從國際法角度上看，貿易條約和協定往往遵守某些國際法通用的法律條款，如最惠國待遇條款和國民待遇條款等。從國際慣例上看，貿易條約和協定既可在建立正式外交關系的國家之間簽訂，也可在沒有建立正式外交關系的國家之間簽訂；既可在不同國家的政府間簽訂，也可在不同國家的政府與民間團體之間或雙方的民間團體之間簽訂。但政治性的國際條約和協定一般只能在建立正式外交關系后由有關國家的政府簽訂。現僅就貿易條約和協定的內容結構及所適用的主要法律待遇條款，簡單介紹如下：
（1）貿易條約和協定的內容結構。
貿易條約和協定一般由序言、正文和結尾三個部分組成。序言通常載明締約雙方發展經濟貿易關系的愿望及締結條約或協定所遵守的原則。貿易條約和協定的正文是貿易條約和協定的主要組成部分，它是有關締約各方權利、義務的具體規定。不同種類的貿易條約和協定，其正文所包括的條款和內容有所不同。貿易條約和協定的結尾包括條約和協定的生效、有效期、延長或廢止的程序、份數、文字等內容，還有簽訂條約和協定的地點及雙方代表的簽名。締結條約和協定的地點對于需要經過批準的條約和協定有著特別的意義，如果條約是在一方首都簽訂的，按慣例，批準書就應在對方國家的首都交換。貿易條約和協定一般以締約各方的文字寫成，并且規定兩種文本具有同等的效力。
（2）貿易條約和協定中所適用的主要法律待遇條款。
在貿易條約和協定中，通常所適用的法律待遇條款是最惠國待遇條款和國民待遇條款。
1）最惠國待遇條款。
小詞典
最惠國待遇分為無條件的最惠國待遇和有條件的最惠國待遇兩種。無條件的最惠國待遇是指締約國一方現在和將來給予任何第三國的一切優惠待遇，立即地、無條件地、自動地適用于對方；有條件的最惠國待遇是指如果一方給予第三國的優惠是有條件的，則另一方必須提供同樣的補償，才能享受這種優惠待遇。
最惠國待遇條款可以適用于締約國經濟貿易關系的各個方面，也可以只在貿易關系中某幾個具體問題上適用。在簽訂貿易條約和協定時，締約雙方往往對最惠國待遇的范圍加以列舉。在列舉范圍以內的事項適用最惠國待遇條款，在列舉范圍以外的，則不適用最惠國待遇條款。最惠國待遇條款的適用范圍很廣，通常包括以下幾個方面：有關進口、出口、過境商品的關稅及其他各種捐稅；有關商品進口、出口、過境、存倉和轉船方面的海關規則、手續和費用；進、出口許可證的發給和行政手續；船舶駛入、駛出和停泊時的各種稅收、費用和手續；關于移民、投資、商標、專利及鐵路運輸方面的待遇。在具體簽訂貿易條約和協定時，締約雙方可以根據兩國的關系和發展貿易的需要，在最惠國待遇條款中具體確定其適用的范圍。
在貿易條約和協定中，一般都規定有適用最惠國待遇的限制或例外條款。最惠國待遇條款適用的限制是指將適用范圍限制于若干具體的經濟和貿易方面。例如，在關稅上的最惠國待遇只限于某些商品，或最惠國條款只包括締約國的某些地區等。最惠國待遇適用的限制可分為直接限制和間接限制兩種。直接限制是指在貿易條約或協定中明確規定最惠國待遇適用范圍的限制，通常從商品范圍上、地區上和商品來源上等加以限制。間接限制是指未在條約或協定中明確規定，而采用其他辦法（如將稅則精細分類等）以達到限制締約國的某些商品適用最惠國待遇的范圍。
最惠國待遇條款適用的例外是指某些具體的經濟和貿易事項不適用于最惠國待遇。在現代的貿易條約和協定中最常見的最惠國待遇的例外有以下幾種：第一，邊境貿易。一些國家往往把邊界兩邊15千米以內的小額貿易在關稅、海關通關手續上給予減免等優待，不適用于任何締結有最惠國待遇條款國家的正式貿易關系。第二，關稅同盟。已經結成關稅同盟的成員國之間，在關稅上的免稅待遇，應作為最惠國待遇的例外。第三，國內法令和規章中的某些規定。即一國為了維護社會秩序、國家安全、人民保健，防止動植物病害、衰退、死亡等而制定的法令和規章。在執行的過程中締約國雙方有權對這類商品的輸入或輸出加以限制或禁止，這種行為不應作為對最惠國待遇的違背。第四，沿海貿易和內河航行。在航行問題上，對于締約國一方在沿海貿易和內河航行方面給予他國的優惠視為例外。第五，多邊國際條約或協定承擔的義務。締約國一方參加其他多邊國際條約或協定而履行其所承擔的義務如觸及最惠國待遇利益者，應視為例外。第六，區域性特惠條款。即若干特定的國家之間通過條約或協定相互給予的優惠待遇，應作為最惠國待遇的例外。第七，其他例外。
剪貼板
2）國民待遇條款。
小詞典
國民待遇條款一般適用于外國公民或企業經濟權利，如外國產品所應繳納的國內捐稅，利用鐵路運輸和轉口過境的條件，船舶在港口的待遇，商標注冊、著作權及發明專利權的保護等。但是，國民待遇條款的適用是有一定的范圍的，并不是將本國公民或企業所享有的一切權利都包括在內。例如，沿海航行權、領海捕魚權、購買土地權等，通常都不包括在國民待遇條款的范圍之內，這些權利一般都不給予外國僑民或企業，只準本國公民和企業享有。
（二）國際貿易體制
世界貿易組織（WTO）簡稱世貿組織。它是根據烏拉圭回合多邊貿易談判達成的《建立世界貿易組織協定》于1995年1月1日建立的，并按照烏拉圭回合多邊貿易談判達成的最后文件所形成的一整套協定和協議的條款作為國際法律規則，對各成員之間經濟貿易關系的權利與義務進行監督、管理的正式國際經濟組織。
世界貿易組織是在原關稅與貿易總協定（GATT）的基礎上，取代關稅與貿易總協定而建立起來的。可以說世界貿易組織起源于關稅與貿易總協定，要深入了解世界貿易組織，必須先了解關稅與貿易總協定。
第二次世界大戰結束以后，國際經濟關系面臨混亂局面，亟待建立新的國際經濟秩序。經過各國努力，重建國際經濟秩序有所進展：在金融方面成立了國際貨幣基金組織（IMF），重建國際貨幣制度，以維持匯率的穩定和國際收支的平衡；在投資方面建立國際復興開發銀行（通稱世界銀行，IBRD），以鼓勵對外投資，通過籌措資金來促進第二次世界大戰后經濟的復蘇與發展；在貿易方面擬建立國際貿易組織（ITO），以扭轉日益盛行的貿易保護主義和歧視性貿易政策，促進國際貿易的發展。
超鏈接
在上述三個方面，國際貨幣基金組織和國際復興開發銀行的建立比較順利，而國際貿易組織的建立卻經歷了復雜的過程。
第二次世界大戰后初期，美國在經濟上處于領先地位，為了在世界經濟、政治領域中建立霸權地位，美國從國際金融、投資和貿易等各個領域進行對外擴張。在貿易方面，美國提出了“貿易自由化”口號，首先倡議建立一個制約和減少國際貿易限制的多邊公約。該方案被稱為“擴大世界貿易與就業方案”，用以確定國際貿易所有方面的規則，并擬定建立國際貿易組織。在這個方案中，提出了建立新的國際貿易體系的一系列基本原則，包括削減關稅、消除貿易壁壘、取消數量限制和外匯管制、解散導致貿易歧視待遇的經濟貿易集團、在最惠國待遇和國民待遇的基礎上建立多邊自由化貿易體系等。1946年2月美國在此基礎上正式擬定了《國際貿易組織憲章草案》。同月，聯合國經濟及社會理事會接受并通過了美國提出的關于召開世界貿易與就業會議的建議，并成立了籌備委員會。
1946年10月，在倫敦召開了世界貿易與就業會議的第一次籌備會議，會議討論了由美國提出的《國際貿易組織憲章草案》，但該草案未被與會國接受，因而決定成立一個憲章起草委員會，負責起草國際貿易組織憲章。1947年4月23日在日內瓦召開了包括美國、英國、法國、中國、印度等23國參加的世界貿易與就業會議第二次籌備會議，談判由起草委員會草擬的《國際貿易組織日內瓦憲章草案》，最后通過了該草案。這次會議持續到同年10月，23個與會國還舉行了關稅與貿易總協定的第一次談判（第一回合談判）。由于憲章須經與會各國政府批準才得以生效，因此在這次會議上，與會國將第一回合談判的協議連同《國際貿易組織憲章》中有關貿易政策的部分構成了一份單獨的協定，即今天的《關稅與貿易總協定》，以便在《國際貿易組織憲章》尚未生效的情況下臨時適用。
1947年10月，在古巴哈瓦那舉行的聯合國貿易與就業會議上審議并通過了《國際貿易組織憲章》，即所謂的《哈瓦那憲章》，送交各國政府批準，因包括美國在內的一些國家的國會認為該憲章與國內立法內容有悖，未予批準，致使成立國際貿易組織的設想未能實現，而上述臨時適用的《關稅與貿易總協定》卻在1947年10月30日經有關國家簽字，并于1948年1月1日起生效。當時簽字國有23個，它們是：美國、英國、法國、中國、澳大利亞、比利時、巴西、加拿大、緬甸、錫蘭（現斯里蘭卡）、智利、捷克斯洛伐克、古巴、印度、黎巴嫩、盧森堡、荷蘭、新西蘭、挪威、巴基斯坦、南羅得西亞（現津巴布韋）、敘利亞、南非，這些國家后來被稱為創始締約國。
超鏈接
后來，由于種種原因，《國際貿易組織憲章》未獲通過，國際貿易組織也未能建立。《關稅與貿易總協定》始終作為一個臨時性條約而存在，它是關于減少貿易壁壘、商定國際貿易政策的共同準則，是調整各國貿易關系的國際多邊協定。它本身不是一個正式的國際經濟貿易組織，也不是聯合國的專門機構，但在世界貿易組織沒有正式成立前，關稅與貿易總協定一直在國際上發揮著重要的作用，它提供了一套調整國際貿易關系的規則和程序，并對締約國之間的權利和義務做了具體的規定，經過近幾十年的發展，演變成為一個事實上的國際經濟貿易組織，為后來世界貿易組織的產生打下了良好的基礎。
關稅與貿易總協定的最高權力機構是締約國全體大會，其職權包括：增補、修改協定（立法權）；解釋協定條款（解釋權）；批準下屬機構受委托提出的建議；豁免締約國義務；就締約國貿易政策、貿易糾紛進行裁決；批準總協定預算；授予非締約國觀察員資格等。締約國大會每年在日內瓦舉行一次，閉會期間由代表理事會負責處理日常和緊急事務。代表理事會實際上成為總協定的核心機構，其職權包括：籌備締約國大會；在締約國大會閉會期間繼續討論會議提出的所有問題，審議出現的緊急情況；根據需要成立附屬機構，決定它們的職權范圍；任命專家小組成員，決定專家小組的職權范圍，審議專家小組報告等。代表理事會成員為所有要求參加的締約國代表，目前約有2/3的締約國參加了代表理事會。代表理事會的決策采取一致原則，不進行投票表決。為對重大問題進行長期、系統的考察，理事會下設若干委員會研究有關問題，如國際收支委員會、貿易與發展委員會、關稅減讓委員會等。另外，關稅與貿易總協定還根據需要，設立了處理重要問題的工作組和解決成員國間爭議的專家小組等臨時機構。關稅與貿易總協定設有以總干事為首的秘書處，負責準備和召開締約國大會的工作，為代表理事會及其下設機構提供服務，組織多邊貿易談判等。
《關稅與貿易總協定》由序言和正文構成。序言主要是說明關稅與貿易總協定的宗旨。關稅與貿易總協定的宗旨是：充分利用世界資源、擴大商品生產和交換、促進各締約國的經濟發展、彼此減讓關稅、取消其他貿易壁壘和取消國際貿易上的差別待遇。
《關稅與貿易總協定》的正文分為四個部分，共38條。第一部分包括第1、2兩條，是《關稅與貿易總協定》的核心條款，主要規定締約國之間在關稅與貿易方面相互提供無條件最惠國待遇和關稅減讓事項。第二部分包括第3條~第23條，是《關稅與貿易總協定》的重要條款，主要就締約國相互提供國民待遇、海關估價、補貼、外匯安排、進口數量限制等貿易政策加以規定和規范。第三部分包括第24條~第35條，主要是就《關稅與貿易總協定》的適用范圍、加入和退出的手續、關稅談判及關稅減讓表的修改等問題所做的程序性規定。第四部分包括第36條~第38條，是1965年增加的，主要規定對發展中國家的貿易與發展應盡量給予關稅和其他方面的特殊優惠等。《關稅與貿易總協定的臨時適用議定書》規定，各締約國應全面實施《關稅與貿易總協定》第一、三部分條款的規定，并在各締約國現行國內法許可范圍內實施第二部分條款的規定。此外，《關稅與貿易總協定》還有若干附件，對協定條款進行說明和補充，成為《關稅與貿易總協定》有關條款的組成部分。
《關稅與貿易總協定》條款中貫徹了以下規范締約國貿易政策的基本原則：
（1）非歧視原則。
非歧視原則或稱無差別待遇原則，主要體現在《關稅與貿易總協定》最惠國待遇條款和國民待遇條款上。最惠國待遇分為有條件和無條件的兩種形式。《關稅與貿易總協定》實行的是無條件最惠國待遇。它適用于進出口、所征收進出口關稅和費用，以及稅費的征收方法、進出口手段等。規定最惠國待遇條款的目的是消除締約國間貿易、關稅、航運、公民法律地位等方面的歧視（差別待遇），使它們具有同等的貿易機會，平等地進行貿易競爭，推動自由貿易和締約國經濟的發展。《關稅與貿易總協定》的國民待遇條款只適用于從國外進口的商品。規定國民待遇條款的目的是保證締約方能真正享受關稅減讓的成果，使國外產品能在平等的條件下與進口國國內產品競爭，保障進口產品在經銷過程中不受歧視性待遇。
小詞典
（2）互惠的關稅減讓原則。
《關稅與貿易總協定》要求各締約國通過關稅談判，在彼此做出互惠讓步的基礎上，逐步降低關稅。關稅減讓的實現方式是進行締約國間的關稅談判，并達成關稅減讓表。減讓表中所規定的稅率，任何締約國無權單方面修改。不過，締約方每三年可對減讓表中商品的約束關稅提出修改和撤銷，條件是需與有關主要締約方協商，并與存在實質性利害關系的締約方達成協議；經修改、撤銷某些減讓后的關稅總體水平不高于原來的總水平。
超鏈接
（3）取消數量限制原則。
《關稅與貿易總協定》要求，締約國只能通過關稅來保護本國產品，一般不得實行進出口數量限制，即使確有必要實行數量限制，也不得歧視性地禁止、限制締約方的進出口。該原則主要針對禁止進口、配額管理和進口許可證等做法。
（4）反傾銷與限制出口補貼原則。
《關稅與貿易總協定》禁止締約國在出口中實行傾銷，并允許締約國在其某項工業由于傾銷造成重大損害，或產生重大威脅，或對某一國內工業的新建產生嚴重阻礙時，征收反傾銷稅加以抵制。不過，征收反傾銷稅的條件是要證明傾銷中有損害的存在，并證明傾銷與損害為因果關系。而且，征收反傾銷稅有以下幾個原則：不得超過傾銷差價；暫時性的，僅限于在消除傾銷損害所需要的時間內征收；實行非歧視原則。
補貼分為生產補貼和出口補貼，《關稅與貿易總協定》并非一概禁止實行不損害其他締約國的國內生產補貼，對于有助于補貼國的經濟發展的國內生產補貼，《關稅與貿易總協定》并不反對，但《關稅與貿易總協定》要求締約國不采取損害其他締約國的國內生產補貼。關于出口補貼，《關稅與貿易總協定》要求締約國不得對制成品實行出口補貼；對初級產品出口補貼則僅限于要求締約國承諾對其加以限制。如出口補貼對另一締約國國內工業造成重大損害或產生重大威脅時，該國可以征收反補貼稅（抵消稅）。
（5）透明度原則。
《關稅與貿易總協定》要求，締約國政府必須公布本國有關外貿基本權利、義務的法規和條例，使各締約國政府和貿易商得以了解。具體內容包括：對產品的分類或估價，捐稅或其他費用的征收率，對外支付的規定，關于進出口貨物的銷售、分配、運輸、保險等的法規，與其他國家締結的有關協定等。這種透明度是互惠的，各締約國彼此都要公開。這樣做的目的是防止締約國相互間進行不公開貿易，從而導致歧視待遇。《關稅與貿易總協定》要求的透明度是有一定范圍的，對于妨礙法令的貫徹執行、違反公共利益和損害企業正當商業利益的機密資料，不要求締約方予以公開。
（6）磋商調解原則。
為維護締約國在《關稅與貿易總協定》中獲得的正當權益，緩和和解決締約國間的貿易糾紛，《關稅與貿易總協定》規定，一締約國因有關《關稅與貿易總協定》的執行問題向締約對方提出抗議時，后者應予以充分考慮并進行協商。如未能圓滿解決，經締約一方要求，可由締約國全體與另一締約國進行協商。該原則并不是要保證締約方嚴格執行《關稅與貿易總協定》條款，只在于求得一個各當事國都能接受的解決爭端的辦法。因此，它并不是對一國違反《關稅與貿易總協定》規定的行為進行的法律制裁，而是通過解決爭端，保持締約國間權利和義務的平衡。
《關稅與貿易總協定》上述基本原則的實行存在若干例外。一是一般例外。即為保障人民生命或健康、為維護國內公共秩序而制定的限制、禁止進出口某種商品的措施。二是安全例外。即為保護國家基本安全利益制定的措施。三是適用領土范圍的例外。包括自由貿易區和關稅同盟成員國相互給予的特別優惠和豁免，締約一方為便利邊境貿易所提供的權利和優惠，可不適用于其他締約國。四是發展中國家的例外。發展中國家為發展經濟、扶植幼稚工業、提高人民一般生活水平、平衡國際收支等，可以在關稅、進口數量限制、最惠國待遇等有關規定的實施方面做一定程度的例外處理，如實行數量限制，將補貼包括對工業品的補貼列入經濟發展計劃，要求實行非對等的更優惠的關稅待遇等。五是解除義務。締約國可通過共同行動解除一締約國所應承擔的某項義務，普惠制就是通過共同行動解除了給惠國本應承擔的無條件最惠國待遇的義務后實行的。六是免責條款。一締約國承擔的義務（包括關稅減讓）引起某些商品輸入量大量增加，以致對該國同類產品或競爭產品的生產者造成重大損害或構成威脅時，該國可全部或部分地停止執行其所承擔的義務。
此外，《關稅與貿易總協定》還分別在有關條款中分散地規定了若干例外情況，包括：一是締約國為了實施農業計劃、穩定農產品市場，可以對農、漁產品實行數量限制；二是為維持國際收支平衡，可在短期內實行進口數量限制，條件是得到國際貨幣基金組織的認可和不實行歧視；三是紡織品在實際運用中也作為例外，暫時實行配額管理；四是歷史性優惠即某些國家間在歷史上長期形成的優惠關系，可不適用于其他締約國等。
《關稅與貿易總協定》的上述基本原則，在世界貿易組織中仍然適用并繼續實施貫徹，它也是世界貿易組織所遵循的基本原則。