一、財(cái)政金融政策引導(dǎo)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)體系服務(wù)“三農(nóng)”

以2003年深化農(nóng)村信用社改革試點(diǎn)工作啟動(dòng)為標(biāo)志，多層次、廣覆蓋、適度競(jìng)爭(zhēng)的農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)體系建設(shè)不斷推進(jìn)，政策性金融、商業(yè)性金融和合作性金融功能互補(bǔ)、相互協(xié)作的體系日益完善。同時(shí)，偏遠(yuǎn)農(nóng)村地區(qū)基礎(chǔ)金融服務(wù)全覆蓋工作不斷推進(jìn)。截至2016年末，全國金融機(jī)構(gòu)空白鄉(xiāng)鎮(zhèn)從啟動(dòng)時(shí)（2009年10月）的2 945個(gè)減少到1 296個(gè)，實(shí)現(xiàn)鄉(xiāng)鎮(zhèn)金融機(jī)構(gòu)和鄉(xiāng)鎮(zhèn)基礎(chǔ)金融服務(wù)雙覆蓋的省份（含計(jì)劃單列市）從2009年10月的9個(gè)增加到29個(gè)。金融機(jī)構(gòu)積極利用移動(dòng)互聯(lián)網(wǎng)等新興技術(shù)擴(kuò)大金融服務(wù)的覆蓋面和便利性。2016年農(nóng)村中小金融機(jī)構(gòu)從業(yè)人員、法人機(jī)構(gòu)和營業(yè)網(wǎng)點(diǎn)情況見表2.1。目前，我國人均持有銀行賬戶數(shù)量、銀行網(wǎng)點(diǎn)密度等基礎(chǔ)金融服務(wù)水平已達(dá)到國際中上游水平。

近年來，我國中央財(cái)政和稅務(wù)部門不斷完善和創(chuàng)新財(cái)稅政策，擴(kuò)大財(cái)政獎(jiǎng)勵(lì)和補(bǔ)貼范圍，加大政策支持力度和整合力度，為農(nóng)村金融持續(xù)發(fā)展提供了支持。金融機(jī)構(gòu)本外幣涉農(nóng)貸款分機(jī)構(gòu)情況見表2.2。

（一）直接激勵(lì)農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)業(yè)務(wù)發(fā)展

自2008年起，財(cái)政部實(shí)施縣域金融機(jī)構(gòu)涉農(nóng)貸款增量獎(jiǎng)勵(lì)和農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)定向費(fèi)用補(bǔ)貼政策。2015年，上述獎(jiǎng)補(bǔ)資金被整合并入普惠金融發(fā)展專項(xiàng)資金。根據(jù)現(xiàn)行政策，縣域金融機(jī)構(gòu)⁽¹⁾涉農(nóng)貸款增量獎(jiǎng)勵(lì)是對(duì)符合條件的縣域金融機(jī)構(gòu)涉農(nóng)貸款平均余額同比增長超過13%的部分，財(cái)政部門按照不超過2%的比例給予獎(jiǎng)勵(lì)。獎(jiǎng)勵(lì)資金由中央和地方財(cái)政按規(guī)定的比例分擔(dān)，東、中、西部地區(qū)中央財(cái)政與地方財(cái)政的分擔(dān)比例分別為3∶7、5∶5、7∶3。實(shí)施范圍包括河北、山西、內(nèi)蒙古、遼寧、吉林、黑龍江、江蘇、安徽、福建、江西、山東、河南、湖北、湖南、廣西、海南、四川、重慶、貴州、云南、西藏、陜西、甘肅、青海、新疆25個(gè)省（自治區(qū)、直轄市）。農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)定向費(fèi)用補(bǔ)貼是針對(duì)符合條件的新型農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)⁽²⁾和基礎(chǔ)金融服務(wù)薄弱地區(qū)的銀行業(yè)金融機(jī)構(gòu)（網(wǎng)點(diǎn)），財(cái)政部門按照不超過其貸款平均余額的2%給予補(bǔ)貼，補(bǔ)貼資金由中央和地方財(cái)政按規(guī)定的比例分擔(dān)，東、中、西部地區(qū)中央財(cái)政與地方財(cái)政的分擔(dān)比例分別為3∶7、5∶5、7∶3，實(shí)施范圍為全國。

（二）稅收優(yōu)惠進(jìn)一步明確了農(nóng)村業(yè)務(wù)導(dǎo)向

在農(nóng)村金融稅收優(yōu)惠方面（相關(guān)政策見表2.3）：對(duì)金融機(jī)構(gòu)發(fā)放的10萬元以下農(nóng)戶小額貸款的利息收入免征增值稅，對(duì)上述利息收入在計(jì)算應(yīng)納稅所得額時(shí)，按90%減計(jì)收入總額；涉農(nóng)和中小企業(yè)貸款損失準(zhǔn)備金實(shí)行稅前扣除；對(duì)農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行、農(nóng)村資金互助社、符合條件的農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)業(yè)銀行縣域支行等涉農(nóng)金融機(jī)構(gòu)，適用簡(jiǎn)易計(jì)稅方法按照3%的征收率計(jì)算繳納增值稅；符合條件的擔(dān)保機(jī)構(gòu)從事中小企業(yè)信用擔(dān)保或者再擔(dān)保業(yè)務(wù)取得的收入3年內(nèi)免征增值稅；等等。

（三）積極發(fā)揮差別化存款準(zhǔn)備金政策作用

2015年，人民銀行決定對(duì)部分涉農(nóng)金融機(jī)構(gòu)執(zhí)行定向存款準(zhǔn)備金率政策。此外，綜合運(yùn)用差別化準(zhǔn)備金率、再貸款、抵押補(bǔ)充貸款等多種貨幣政策工具，扎實(shí)開展信貸政策導(dǎo)向評(píng)估，加強(qiáng)評(píng)估結(jié)果與再貸款、再貼現(xiàn)、債券備案等的有機(jī)結(jié)合，引導(dǎo)金融機(jī)構(gòu)加大對(duì)“三農(nóng)”、小微企業(yè)的信貸投放，降低融資成本，提高農(nóng)村金融服務(wù)水平，促進(jìn)“三農(nóng)”發(fā)展。

2015年11月，縣域農(nóng)村商業(yè)銀行執(zhí)行12%的存款準(zhǔn)備金率，農(nóng)村合作銀行、農(nóng)村信用社、村鎮(zhèn)銀行執(zhí)行9%的存款準(zhǔn)備金率，分別比大型商業(yè)銀行低5個(gè)和8個(gè)百分點(diǎn)。上述機(jī)構(gòu)中滿足新增存款一定比例用于當(dāng)?shù)刭J款的，其存款準(zhǔn)備金率可再降1個(gè)百分點(diǎn)；符合審慎經(jīng)營要求，并且“三農(nóng)”或小微企業(yè)貸款達(dá)到一定比例的商業(yè)銀行可享受較同類機(jī)構(gòu)法定水平低0.5~1.5個(gè)百分點(diǎn)的存款準(zhǔn)備金率；中國農(nóng)業(yè)銀行縣級(jí)三農(nóng)金融事業(yè)部執(zhí)行比農(nóng)業(yè)銀行低兩個(gè)百分點(diǎn)的存款準(zhǔn)備金率。為支持金融機(jī)構(gòu)發(fā)展普惠金融業(yè)務(wù)，2017年9月，人民銀行決定，從2018年起，對(duì)符合宏觀審慎經(jīng)營標(biāo)準(zhǔn)，并且向普惠金融對(duì)象貸款（包括單戶授信小于500萬元的微型企業(yè)貸款等8類貸款）達(dá)到一定比例的商業(yè)銀行實(shí)施定向降準(zhǔn)政策。現(xiàn)行縣域農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)信社、村鎮(zhèn)銀行存款準(zhǔn)備金率為8%，如果在“新增存款一定比例用于當(dāng)?shù)刭J款”考核中達(dá)標(biāo)，存款準(zhǔn)備金率可再低1個(gè)百分點(diǎn)。換言之，縣域農(nóng)村商業(yè)銀行、農(nóng)村合作銀行、農(nóng)信社、村鎮(zhèn)銀行存款準(zhǔn)備金率最低為7%。大型銀行（工、農(nóng)、中、建、交、郵儲(chǔ)）存款準(zhǔn)備金率為12%~13.5%（符合普惠金融定向降準(zhǔn)考核標(biāo)準(zhǔn)的，可由13.5%再下調(diào)0.5~1.5個(gè)百分點(diǎn)）。按此計(jì)算，最低的縣域農(nóng)村金融機(jī)構(gòu)準(zhǔn)存率為7%，比存款準(zhǔn)備金率最高的大型銀行（13.5%）低6.5個(gè)百分點(diǎn)。

（四）加大再貸款再貼現(xiàn)、抵押補(bǔ)充貸款支持力度

適時(shí)適度下調(diào)支農(nóng)、支小再貸款利率水平。目前一年期支農(nóng)、支小再貸款利率為2.75%。加強(qiáng)對(duì)支農(nóng)、支小再貸款的監(jiān)測(cè)管理。明確運(yùn)用支農(nóng)、支小再貸款發(fā)放涉農(nóng)貸款和小微企業(yè)貸款的利率水平，以及投向、用途、數(shù)量的監(jiān)測(cè)考核量化標(biāo)準(zhǔn)，規(guī)范完善支農(nóng)、支小再貸款業(yè)務(wù)管理，確保支農(nóng)、支小再貸款資金全部用于發(fā)放涉農(nóng)貸款和小微企業(yè)貸款。創(chuàng)設(shè)扶貧再貸款，實(shí)行比支農(nóng)再貸款更為優(yōu)惠的利率（目前一年期扶貧再貸款利率為1.75%），專門用于引導(dǎo)地方法人金融機(jī)構(gòu)擴(kuò)大貧困地區(qū)信貸投放。為支持金融機(jī)構(gòu)提供支農(nóng)、支小、扶貧貸款，人民銀行2016年累計(jì)發(fā)放再貸款4 390億元，2016年末再貸款余額為3 750億元；人民銀行2016年累計(jì)辦理再貼現(xiàn)3 810億元，2016年末再貼現(xiàn)余額為1 170億元。

開展信貸資產(chǎn)質(zhì)押和實(shí)行內(nèi)部評(píng)級(jí)試點(diǎn)。為解決地方法人金融機(jī)構(gòu)借用支農(nóng)、支小再貸款合格抵押品不足問題，人民銀行在11家分支機(jī)構(gòu)開展了信貸資產(chǎn)質(zhì)押和央行內(nèi)部評(píng)級(jí)試點(diǎn)，取得了良好效果。根據(jù)人民銀行《2017年第四季度中國貨幣政策執(zhí)行報(bào)告》，截至2017年末，全國支農(nóng)再貸款余額為2 564億元，比上年增長6.7%；支小再貸款余額為929億元，比上年增加12.9%；扶貧再貸款余額為1 616億元，比上年增加10.3%。

完善再貼現(xiàn)管理政策，對(duì)涉農(nóng)票據(jù)、小微企業(yè)持有或收受的票據(jù)，以及中小金融機(jī)構(gòu)承兌、持有的票據(jù)優(yōu)先辦理再貼現(xiàn)并給予優(yōu)惠利率支持。截至2017年末，再貼現(xiàn)余額為1 829億元，比上年增加21.6%。

發(fā)放抵押補(bǔ)充貸款。經(jīng)國務(wù)院批準(zhǔn)，人民銀行對(duì)國家開發(fā)銀行、中國進(jìn)出口銀行和中國農(nóng)業(yè)發(fā)展銀行發(fā)放抵押補(bǔ)充貸款，主要用于支持三家銀行發(fā)放棚改貸款、重大水利工程貸款、人民幣“走出去”項(xiàng)目貸款等。2017年，人民銀行向三家銀行提供抵押補(bǔ)充貸款共6 350億元，其中第四季度提供1 511億元，期末抵押補(bǔ)充貸款余額為26 876億元。

加強(qiáng)信貸政策評(píng)估的政策導(dǎo)向效果。扎實(shí)開展信貸政策導(dǎo)向評(píng)估，加強(qiáng)評(píng)估結(jié)果與宏觀審慎評(píng)估體系（MPA）、再貸款、再貼現(xiàn)、債券備案等的有機(jī)結(jié)合，不斷增強(qiáng)評(píng)估工作的政策導(dǎo)向效果。