1.2 模型應用

精算模型在人身險公司財務精算管理中的常見應用主要包括業(yè)務規(guī)劃、產品開發(fā)、業(yè)務核算和偏差管理等（見圖1.2.1）。其中業(yè)務規(guī)劃和產品開發(fā)屬于財務精算管理的事前管理事項，業(yè)務核算屬于事中管理事項，偏差管理屬于事后追蹤事項。公司將這些事前、事中與事后的分析與應用有機結合后，可形成一整套、全周期的保險公司商業(yè)規(guī)劃與實際經營成果的分析系統(tǒng)。

圖1.2.1 精算模型在財務精算管理中的應用

1．業(yè)務規(guī)劃

保險公司業(yè)務規(guī)劃中的一項重要工作就是根據當前的有效業(yè)務和未來若干年的新業(yè)務量方案，完成公司利潤表、資產負債表、償付能力狀況的預測。如果條件成熟，業(yè)務規(guī)劃相關測算還可以朝著更加精細化的方向發(fā)展，例如，按分支機構、渠道等維度進行利潤指標的預測。

業(yè)務規(guī)劃對精算模型的要求很高，一方面，不僅需要具備計算各類準備金及現金流的功能，還需要分離各類評估假設與預測假設；另一方面，公司為了選擇最穩(wěn)妥的新業(yè)務方案，往往需要在業(yè)務規(guī)劃的過程中，分析不同情景下的業(yè)務發(fā)展情況，體現在精算模型中就是需要對諸多版本的新業(yè)務假設，快速完成重新預測并提供各類財務精算指標的分析結果。

2．產品開發(fā)

產品開發(fā)對精算模型的要求主要表現為需要模型能夠進行利潤測試和新產品盈利指標測算。比較理想的做法是，在產品開發(fā)階段就完成新產品建模。新產品建模一般包括各類表格的設置，如保費/現金價值的設置、各種保險責任的參數設置、各類評估假設的設置，以及會計準備金中利潤攤銷載體的設置等。

3．業(yè)務核算

業(yè)務核算要求精算模型能在較為有限的時間內完成法定準備金評估、會計準備金評估、償付能力評估、內含價值/新業(yè)務價值評估等工作，支持公司財務精算指標的核算與評估。通常，定期評估涉及的精算模型常規(guī)工作包括評估假設的維護與更新、保單數據的獲取與轉換、模型運行和結果的讀取、加工與分析等。

4．偏差分析

偏差分析是通過研究公司實際情況與精算模型預期結果之間的差異及其來源，為公司下一步的經營管理提供方案。財務精算中的偏差分析一般包括法定準備金滾存分析、會計準備金滾存分析、法定準則下的利源分析、會計準則下的利源分析、內含價值變動分析、預期費用與實際費用的偏差分析等。與常規(guī)業(yè)務核算不同，由于偏差分析的對象不僅僅是期末有效保單，因此在保單數據及模型運行設置等方面與常規(guī)業(yè)務核算有所差異。例如，法定準備金的滾存分析，不僅要將常規(guī)業(yè)務核算使用的期末有效業(yè)務模型點按不同保單狀態(tài)變動做進一步的細分，還需將上期末有效、本期末終止的保單納入分析范圍，即按保單狀態(tài)及其變動進行準備金滾存分析。

理想的精算模型的解決方案是，以一個集約化的模型為平臺，支持所有日常精算報告，實現“一個模型、多項功能”（見圖1.2.2），既方便開展所有財務精算分析工作，又能夠確保各項結果在不同情景下計算邏輯的一致性。同時，精算模型需要前瞻性地考慮未來監(jiān)管及財務報告的發(fā)展趨勢，能夠基于模型的核心模塊進行功能擴展，滿足公司管理決策和監(jiān)管變化帶來的新增需求。公司在模型設計時不僅要考慮精算負債模型本身的功能需求，還需兼顧其他保單負債相關平臺的需要，例如，經濟資本、市場一致性內含價值、經驗分析、資產負債管理等。

圖1.2.2 精算模型“一個模型、多項功能”示意