序

——明代財(cái)政研究的新視野

傳統(tǒng)社會的財(cái)政，是一種“理財(cái)之政”，通過財(cái)政收入和支出對一部分社會產(chǎn)品進(jìn)行分配和再分配，從而形成以國家為主體的收入與分配關(guān)系。在中國歷史上，自秦漢以來，長期存在“公”“私”兩套管理系統(tǒng)。就制度層面而言，國家財(cái)政與皇室財(cái)政已經(jīng)有明確的劃分，形成較為嚴(yán)密的內(nèi)廷和外朝的制度分野，內(nèi)庫的收入與儲藏，越來越具有皇室私藏的性質(zhì)，戶部的收入與儲備，越來越具有國家財(cái)政的性質(zhì)。松井義夫在早期的著作中已經(jīng)注意到清朝戶部與內(nèi)務(wù)府的關(guān)系：“作為皇室的經(jīng)費(fèi)，一般有皇室財(cái)產(chǎn)收入、例貢和各省解輸?shù)膬?nèi)務(wù)府經(jīng)費(fèi)三項(xiàng)，但又不拘泥于此，內(nèi)務(wù)府經(jīng)常向戶部‘借撥’銀兩以充經(jīng)費(fèi)，然而這種所謂的‘借撥’，又往往成為永久的借入。”^[1]同時(shí)，內(nèi)庫的私藏也有撥充國家財(cái)政的事例。這就意味著國家財(cái)政與皇室財(cái)政或內(nèi)庫與部庫的交叉混同。這實(shí)際上是帝制時(shí)代在“家國一體”的制度環(huán)境下，兩套管理系統(tǒng)之間存在財(cái)政上的不可避免的交織關(guān)系。公為私用或私為公用，幾成為傳統(tǒng)社會財(cái)政運(yùn)作的兩種常態(tài)。因此，對于傳統(tǒng)社會財(cái)政的研究，不能局限于一個(gè)方面或一個(gè)視角。

我在新近發(fā)表的文章中已經(jīng)指出：“對皇室財(cái)政的研究，主要集中在明清兩代，明代以何本方、高壽仙、趙中男、蘇新紅等人為代表，近年又有李園的相關(guān)研究。清代以臺灣學(xué)者賴慧敏的研究最為突出，我恰好評閱了她的《乾隆皇帝的荷包》（中研院近代史所專刊2014）的送審稿，其送審稿的名稱就是《乾隆朝的皇室財(cái)政》，該書對乾隆一朝涉及皇室財(cái)政的許多問題進(jìn)行了細(xì)致研究。大陸學(xué)者祁美琴、汪茂和、成嘉玲、魏鑒勛、關(guān)嘉錄、滕德永、申學(xué)鋒、陳鋒等人也有相關(guān)論文，但未見系統(tǒng)全面的專著。”^[2]其意旨在說明學(xué)界對皇室財(cái)政研究的薄弱。

明代是我國傳統(tǒng)財(cái)政的重要變革時(shí)期，這種“變革”表現(xiàn)在許多方面：首先，以明代中后期的貨幣白銀化為契機(jī)，國家財(cái)政的運(yùn)作形態(tài)經(jīng)歷了一場以實(shí)物為主體到以白銀貨幣為主體的財(cái)政轉(zhuǎn)型，這一轉(zhuǎn)型的直觀體現(xiàn)就是皇室?guī)觳睾蛧規(guī)觳厥罩螒B(tài)（實(shí)物——白銀）的變化，而在收支統(tǒng)計(jì)口徑上的變化，則是由糧食為統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)轉(zhuǎn)變?yōu)橐糟y兩為統(tǒng)計(jì)標(biāo)準(zhǔn)，筆者稱之為“統(tǒng)計(jì)銀兩化”。^[3]其次，內(nèi)庫作為宮廷御用庫藏和皇室財(cái)政的體現(xiàn)，在明代經(jīng)歷了幾個(gè)階段的變化，特別是明初的內(nèi)庫，雖然有皇室收支的職能，但更多地體現(xiàn)著國家財(cái)政的職能，或者說皇室財(cái)政和國家財(cái)政高度混同。在戶部太倉銀庫和南京戶部銀庫設(shè)立后，皇室財(cái)政和國家財(cái)政才趨向明晰化。明代皇室財(cái)政與國家財(cái)政的關(guān)系及其變動(dòng)，要遠(yuǎn)比清代復(fù)雜。最后，從學(xué)理上講，皇室財(cái)政以內(nèi)庫為載體，國家財(cái)政以戶部為載體，除了明初內(nèi)庫明顯的承擔(dān)過戶部的職能外，在其他時(shí)期，除了戶部外，兵部、工部在相當(dāng)程度上也承擔(dān)了國家財(cái)政的職能，兵部太常寺常盈庫和工部節(jié)慎庫獨(dú)立于戶部的財(cái)政體系之外。這種狀況，也遠(yuǎn)比清代復(fù)雜。因此，研究明代財(cái)政，在許多方面具有挑戰(zhàn)意義和廣闊的研究空間。該書選取明代內(nèi)庫為研究對象，不僅為我們展現(xiàn)了此前較為“神秘”的明代內(nèi)廷財(cái)務(wù)的運(yùn)作機(jī)制，也為我們認(rèn)識明代財(cái)政的體制設(shè)計(jì)及其變遷路徑提供了一個(gè)獨(dú)特視角。

選取內(nèi)庫為研究對象，從總體上說屬于皇室財(cái)政的研究范疇，作者在對內(nèi)庫的規(guī)制、內(nèi)庫的監(jiān)管體制、內(nèi)庫的收支結(jié)構(gòu)進(jìn)行研究的基礎(chǔ)上，又對內(nèi)庫與基層上供負(fù)擔(dān)以及內(nèi)庫與國家財(cái)政的關(guān)系進(jìn)行了個(gè)案考察和宏觀探討，可以說是獨(dú)辟蹊徑。通過對明代內(nèi)庫收貯結(jié)構(gòu)及其形態(tài)變遷的考察，探討了明代中央財(cái)政體制從單一到多元，從高度集權(quán)到相對分權(quán)，從明初實(shí)物體制到后期白銀貨幣體制的轉(zhuǎn)型路徑。在這一轉(zhuǎn)型過程中呈現(xiàn)出來的內(nèi)庫與部寺財(cái)政之間圍繞財(cái)權(quán)、財(cái)力、事權(quán)、責(zé)任之間的互動(dòng)關(guān)系，值得學(xué)界注意。

而該書提出的一些新見，如通過考察洪武時(shí)期內(nèi)庫錢、銀、鈔等貨幣支取情況，對明初“實(shí)物型財(cái)政體制”的重新評估；通過考察內(nèi)庫物料折銀對內(nèi)廷既得利益的損害，分析晚明“財(cái)政白銀化”的局限原因；通過對萬歷“礦稅”之征的后期變動(dòng)考察，重新估算了萬歷“礦稅”的上解內(nèi)庫數(shù)額；通過對明末內(nèi)庫支帑和金花銀逋欠情況的數(shù)據(jù)考察，反駁了自清代以來出現(xiàn)的明亡內(nèi)庫“厚積”之說；通過選取松江府的地域個(gè)案考察，探討了明代基層賦役變革與上供構(gòu)成之間的關(guān)系，以及國家賬簿以外的地方實(shí)際上供承擔(dān)問題。凡此見解，也值得學(xué)界注意。

該書是作者在武漢大學(xué)獲得博士學(xué)位后的第一本專著，相信該書出版后，會促進(jìn)相關(guān)問題的探討。

陳鋒

2019年5月8日于武漢大學(xué)

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[1]〔日〕松井義夫：《清朝經(jīng)費(fèi)的研究》，南滿洲鐵道株式會社，昭和十年（1935），第17～18頁。

[2]陳鋒：《近40年中國財(cái)政史研究的進(jìn)展與反思》，《江漢論壇》2019年第4期。

[3]陳鋒：《明清變革：國家財(cái)政的三大轉(zhuǎn)型》，《江漢論壇》2018年第2期。