（三）錢是公司財務(wù)的核心

錢貫穿于公司業(yè)務(wù)的各個環(huán)節(jié)，是整個公司財務(wù)的核心。在新建生產(chǎn)線、采購原材料和生產(chǎn)產(chǎn)品環(huán)節(jié)，公司都處于花錢狀態(tài)，直到銷售商品環(huán)節(jié)才會收錢。可以看出，錢是決定公司能否正常運(yùn)轉(zhuǎn)、盈利以及實現(xiàn)價值增長的關(guān)鍵因素。以下通過案例的方式來進(jìn)一步展開。

○案例2-2

E公司成立于2021年1月初，至4月末，公司生產(chǎn)線已建設(shè)完成并達(dá)到可使用狀態(tài)。此時，E公司銀行賬戶擁有資金余額30萬元，作為公司的流動資金，預(yù)計20萬元用于采購原材料（可購20噸原材料，預(yù)計可使用1個月），5萬元用于支付員工工資（1個月工資總額），剩下5萬元則留作備用，以應(yīng)對臨時支出。

情形1：業(yè)務(wù)突增，資金儲備并未相應(yīng)有所增加

E公司所處行業(yè)進(jìn)入快速增長期，收到的訂單數(shù)量遠(yuǎn)超過原有的預(yù)期，因此公司采購原材料的規(guī)模相應(yīng)增加。按照根據(jù)訂單情況所制訂的生產(chǎn)計劃，E公司采購了30噸原材料用于生產(chǎn)，30萬元款項隨原材料到貨而全部支付。因此，公司原本預(yù)留采購原材料、支付工資以及應(yīng)對臨時支出的30萬元款項，全部被用于采購原材料，公司已沒有剩余的資金用于支付工資和其他零星支出。與此同時，銷售業(yè)務(wù)尚未開展，公司也沒有其他的資金來源及時補(bǔ)充，E公司資金鏈瞬間斷裂，公司業(yè)務(wù)無法正常開展。

點評：公司業(yè)務(wù)快速發(fā)展、訂單增加本屬于好事，能夠為公司更快、更多地賺取利潤。然而由于公司資金儲備不夠，支付需求突然增加，公司未能把握好付款的節(jié)奏，導(dǎo)致了資金鏈的斷裂。在此情況下，公司可以選擇少量多次采購、采購款分期支付、及時快速融資等方法，緩解自身的資金壓力，從而避免出現(xiàn)上述情況。

情形2：賒銷嚴(yán)重，貨款回收滯后

E公司按照計劃進(jìn)行了采購、生產(chǎn)、銷售，業(yè)務(wù)進(jìn)展順利。由于E公司屬新公司，在業(yè)務(wù)鏈中的議價能力較弱，下游客戶大多要求其給予賒銷，在收貨1個月后才支付款項，因此在銷售貨物之后，E公司未能及時收到貨款，公司賬戶僅余5萬元備用，不足以支付下個月的原料采購和員工工資。從而，E公司出現(xiàn)了生產(chǎn)線的閑置——無原材料可供生產(chǎn)。

點評：業(yè)務(wù)進(jìn)展順利，卻因貨款回收不及時導(dǎo)致公司停產(chǎn)，E公司出現(xiàn)的此類現(xiàn)象在許多公司都有。通過賒銷吸引客戶，是大多數(shù)公司慣用的營銷手段。然而，公司賒銷也要量力而為，需要結(jié)合公司資金周轉(zhuǎn)情況來設(shè)置賒銷金額、回款周期，不能僅為了吸引客戶而忽視公司的資金困境。在此情況下，公司可以通過縮短賒銷周期，或采用提前付款給予一定折扣的方式，吸引客戶提前支付，從而適度減少賒銷帶來的資金壓力。

從上面的案例可以非常清晰地看到，影響E公司經(jīng)營周轉(zhuǎn)的是錢——業(yè)務(wù)過度擴(kuò)張而無足夠的資金用于周轉(zhuǎn)，給予賒銷吸引客戶而未考慮自身資金壓力等，都足以影響到一家公司的生產(chǎn)經(jīng)營。不夸張地說，資金是一家公司的命脈。有足夠的錢用于周轉(zhuǎn)，公司方能平穩(wěn)運(yùn)營。