前言

企業所得稅的復雜難懂眾所皆知，而結合納稅申報表，是學習、理解企業所得稅政策的最好方式。企業類型不同，其納稅義務也不完全相同。就居民企業來說，收入、扣除、資產、特殊事項、彌補虧損和稅收優惠等諸方面的企業所得稅政策均會影響其納稅義務；同樣，納稅申報表的填報也會影響其最終的所得稅負擔。

《企業所得稅年度納稅申報表》自2014年版出臺后，已經過4次修訂，最新修訂版是國家稅務總局公告2019年第41號；《企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表》自2015年版出臺后，也已經過5次修訂，最新修訂版是國家稅務總局公告2020年第12號。作為2014年版和2017年版《企業所得稅年度納稅申報表》修訂工作組成員，我們始終關注企業所得稅政策的變化和納稅申報表的修訂，現將企業所得稅政策與納稅申報表融合在一起，著成本書。本書體現了如下四個顯著特色：

——新穎性。既能體現最新企業所得稅政策（本書已包括2020年7月的稅收政策變動），采用的也是最新《企業所得稅納稅申報表》表單及相關填報說明。

——系統性。既對收入總額、稅前扣除項目、資產類項目、特殊事項、特別納稅調整、彌補虧損、稅收優惠、境外所得稅收抵免和匯總納稅等所得稅政策進行全面系統梳理，也通過138個案例（詳見附錄）解析了企業所得稅政策和納稅申報表的填報，特別是設計了一個綜合案例，系統解析年度納稅申報表的填報過程和結果。

——融合性。既系統梳理和解析企業所得稅現行政策，又講解《企業所得稅納稅申報表》的填報和政策運用；同時，既詳細解析《企業所得稅年度納稅申報表》的填報，也講解《企業所得稅月（季）度預繳納稅申報表》的填報。

——獨創性。如對于收入總額的兩層分類，視同銷售納稅調整后對應支出的納稅調整，固定資產計稅基礎的特別規定，企業重組及遞延納稅事項的納稅調整，關聯債資比例的計算，彌補虧損的規則和年度的填報規則，研發費用加計扣除從輔助賬到明細表的填報，境外所得的納稅調整，境外所得間接負擔稅額的計算等，本書都有獨到的見解和分析。

本書覆蓋政策全面，分析透徹，案例詳多，解析細致，對于廣大稅務工作者有極大的助益。希望本書能給廣大讀者理解、學習企業所得稅政策和填報納稅申報表有所幫助。由于水平有限，時間倉促，疏誤之處在所難免，敬請廣大讀者批評指正。

陳玉琢

2020年7月