六、結(jié)語與啟示

中國不僅已經(jīng)進入全面深化改革新時期，而且邁入了中國特色社會主義新時代。“堅持以人民為中心的發(fā)展思想”，“堅持在發(fā)展中保障與改善民生”，不僅是改革開放近四十年來民生水平大幅度提升的經(jīng)驗總結(jié)，而且是新時代治國理政的基本方略。在此新形勢下，關(guān)注社會養(yǎng)老保險制度的道德風險問題，不僅是理論研究進一步深化的內(nèi)在要求，同時也是更好地滿足人民的美好生活需要、實現(xiàn)政策改革優(yōu)化的現(xiàn)實需要。該問題應對得好，不僅可以實現(xiàn)理論創(chuàng)新與突破，而且可望實現(xiàn)養(yǎng)老保險制度更加公平可持續(xù)地發(fā)展。遺憾的是，這一問題并未引起學界的足夠重視，一方面是因為不少人仍然還固步于經(jīng)典社會保險模式的窠臼，不敢越雷池一步，另一方面則是因為他們過多地關(guān)注所謂的互助共濟等公平問題，而忽視制度可持續(xù)發(fā)展等效率問題。殊不知，與分散近期大病風險的醫(yī)療保險不同，養(yǎng)老保險分散的是遠期長壽風險，如果制度內(nèi)生性道德風險問題處理不好，將直接影響制度吸引力與可持續(xù)發(fā)展，屆時哪還有機會和條件來解決所謂的公平問題？實際上，福利經(jīng)濟學第二定理已經(jīng)證明，公平與效率問題是可以統(tǒng)籌兼顧的，養(yǎng)老保險制度亦可以通過改革創(chuàng)新來解決公平與可持續(xù)發(fā)展問題。

比起醫(yī)療保險，養(yǎng)老保險不僅涉及基金籌集、償付環(huán)節(jié)，還包括基金保值增值和投資監(jiān)管等環(huán)節(jié)，因而養(yǎng)老保險制度的道德風險不僅同樣來源于參保者的少繳多取動機，還可能來源于保險經(jīng)辦者的懈怠與不專業(yè)，以及基金投資管理過程涉及的諸多委托—代理關(guān)系。除此之外，人口老齡化、少子化帶來的人口結(jié)構(gòu)雙向不利變化動向，也使得養(yǎng)老保險中的代際沖突更加突顯，加劇了少繳與多取的雙重動機。再者，一些地區(qū)為了增強招商引資的吸引力，政府、企業(yè)與部分個人都愿意降低繳費基數(shù)與費率，這對未來走向更高統(tǒng)籌層次的社會保險制度的公平可持續(xù)發(fā)展也是不利的，盡管在基金保值增值渠道與體制原本不暢的情況下，這些地方的做法可以減少累積基金的貶值程度，有其理性的一面。具體到制度層面，現(xiàn)行統(tǒng)賬結(jié)合型基本養(yǎng)老保險制度中占比較大的社會統(tǒng)籌部分客觀存在的基礎養(yǎng)老金產(chǎn)權(quán)的公共性、互助方式的無償性以及激勵約束機制的低效性，則是制度內(nèi)生性道德風險的主要根源。

應對現(xiàn)行社會養(yǎng)老保險制度內(nèi)生性道德風險，必須跳出經(jīng)典社會保險制度模式的窠臼，加強理論創(chuàng)新與政策探索。具體來說，有三種改革思路可供選擇：第一種改革思路即實行余額不可繼承的完全積累制個人大賬戶，既保留完全積累制激勵約束功能強的制度優(yōu)勢，又通過余額不可繼承來解決其社會互助功能缺失問題，同時還可以通過繳費與償付環(huán)節(jié)的參數(shù)設計來增強制度的收入調(diào)節(jié)功能；第二種改革思路則是實行大名義賬戶制，即通過現(xiàn)收現(xiàn)付制與完全積累制的有機融合、而非簡單混合，來實現(xiàn)現(xiàn)收現(xiàn)付制社會互助功能強的優(yōu)勢與完全積累制激勵約束功能強的優(yōu)勢的完美結(jié)合；第三種改革思路則具有更大的突破性，即實行基金可借貸融通的家庭賬戶制，一方面通過基于家庭成員的記賬式集體賬戶來發(fā)揚光大個人賬戶的激勵約束功能強的優(yōu)勢，另一方面通過基金有償借貸融通來增強制度的社會幫扶與互助功能，而且清晰透明的家庭賬戶既有助于明確家庭成員的養(yǎng)老責任，又可以為有償借貸融通提供實施條件。

上述三種改革思路，均解決了基金產(chǎn)權(quán)歸屬不明確、互助方式無償性和激勵約束機制低效等問題，因而都有助于破解社會養(yǎng)老保險制度內(nèi)生性道德風險問題。盡管如此，要真正實現(xiàn)制度模式的順序轉(zhuǎn)型，還必須進一步深化研究，形成具體可行的改革實施方案，此其一。其二，改革思路要能夠推行下去，還需要解決好轉(zhuǎn)型成本的認識和處理問題，只要理論思考更加深入一些、政策視野放得更加長遠一些，轉(zhuǎn)型成本問題便不會成為一大障礙，更何況，我們不僅有“全國社會保障基金”這一戰(zhàn)略性儲備，還有規(guī)模龐大的國有資本與收益可供利用。其三，中國如果能解決好社會養(yǎng)老保險制度內(nèi)生性道德風險問題，不僅是理論上的重要突破與創(chuàng)新，而且可以提升中國在國際社會保障舞臺上的話語權(quán)與影響力，并造福更多的世界公民。鑒于此，無論是理論研究還是政策設計，后續(xù)都還有很大的空間可供探索與深化。

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[I] 本文部分內(nèi)容參見：高傳勝．社會養(yǎng)老保險制度：道德風險與改革思路［J］．武漢科技大學學報（社會科學版），2019（2）．