二、現(xiàn)行社會保險制度財務(wù)模式及其內(nèi)生性缺陷剖析

目前包括中國在內(nèi)的世界各國社會保險制度，從財務(wù)模式上分，主要有三種基本類型，即現(xiàn)收現(xiàn)付制、完全積累制和二者相結(jié)合的部分積累制（Partially Funding System）。（1）現(xiàn)收現(xiàn)付制社會保險，按照短期（通常為一年）橫向收支平衡原則籌集社會保險基金，亦即根據(jù)當(dāng)期社會保險支出需要來確定社會保險收入籌集規(guī)模，然后按適當(dāng)費率向承擔(dān)主體征收。但為了避免費率調(diào)整過于頻繁，通常按照“以支定收、略有結(jié)合”原則確定費率。^[1]這種模式在醫(yī)療保險中運用比較廣泛。（2）完全積累制，亦稱基金制，則以遠期縱向收支平衡為原則，在預(yù)測未來時期社會保險支出需要的基礎(chǔ)上，確定一個可以保證在相當(dāng)長時期內(nèi)收支平衡的平均保險費率，然后分攤到參保者整個投保期；每一期籌集到的保費收入全部記入個人賬戶，主要用于社會保險基金積累，當(dāng)參保人遇到該制度所要分散的風(fēng)險時再從個人賬戶支取保險金用作補償。^[2]這種模式多用于養(yǎng)老保險。（3）部分積累制則是上述兩種模式的綜合，而綜合的方式則是多種多樣的，有的是簡單混合，如我國現(xiàn)行統(tǒng)賬結(jié)合型基本養(yǎng)老保險和醫(yī)療保險制度，有的則是有機融合，如名義賬戶制。理論上，部分積累制應(yīng)該是分別考慮現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全積累制部分的總支出需要，然后按照相應(yīng)原則確定繳費率，在向參保者征收費用后，分別存入對應(yīng)賬戶，并按各自規(guī)則進行基金管理。

從學(xué)理上講，保險本質(zhì)上是一種風(fēng)險分散與分擔(dān)的機制，社會保險則是由政府主導(dǎo)建立的、要求全體社會成員強制參保的風(fēng)險分散與共擔(dān)的基礎(chǔ)性制度安排。建立社會保險制度的基本原因在于商業(yè)保險市場因信息不對稱而存在著逆向選擇（Adverse Selection）問題。^[3]正是為了解決這一問題，并保障風(fēng)險人群的基本生活，政府才通過強制參保方式建立社會保險這一風(fēng)險管理的非營利性制度安排。深入分析可以發(fā)現(xiàn)，不同財務(wù)模式的社會保險，其風(fēng)險分散與分擔(dān)的主要方式是有著本質(zhì)區(qū)別的。現(xiàn)收現(xiàn)付制模式主要采取風(fēng)險橫向分散與分擔(dān)方式，亦即將風(fēng)險在同一時期參保的不同對象中進行分散與分擔(dān)，體現(xiàn)的是互助共濟功能。從一般意義上而言，同一個參保人在他（她）整個生命周期的不同階段應(yīng)該發(fā)揮不同的作用；換言之，他在有的時期是以分散別人的風(fēng)險為主，而另一些時期則是需要別人為他分散風(fēng)險。當(dāng)然，客觀上也會存在少數(shù)人群，他在整個生命周期中或者總是讓別人替他分擔(dān)風(fēng)險，或者總是替別人分擔(dān)風(fēng)險。以醫(yī)療保險為例，按理說，它主要分散的應(yīng)該是從費用上界定的大病風(fēng)險，小病由于費用較低，自己能夠承擔(dān)得起，因而既算不上風(fēng)險，也無須別人來分擔(dān)。現(xiàn)收現(xiàn)付制醫(yī)療保險，就是將同一時期（如同一年）大病患者的醫(yī)療風(fēng)險在其他人群（特別是健康人群）中進行廣泛分散與分擔(dān)，進而實現(xiàn)互助共濟效應(yīng)。

不同于現(xiàn)收現(xiàn)付制，完全積累制模式主要采取風(fēng)險縱向分散與分擔(dān)的方式，亦即將風(fēng)險在參保對象整個生命周期的不同階段進行分散與分擔(dān)。如果基金賬戶的余額允許繼承，則主要體現(xiàn)為自我保障，沒有風(fēng)險橫向分散與分擔(dān)功能；如果基金賬戶的余額不允許繼承，則可以發(fā)揮風(fēng)險橫向分散與互助共濟功能。以養(yǎng)老保險為例，從理論上講，它主要分散的應(yīng)該是遠期長壽風(fēng)險。如果是完全積累制養(yǎng)老保險，那么，他（她）在生命周期中的工作階段應(yīng)該不斷繳費、積累基金，以備年老不能工作時提取使用。如果不是參加強制性社會保險，一個理性人，也會根據(jù)自己的身體狀況與消費水平，預(yù)測自己退休后大致能活多少年、需要多少養(yǎng)老費用，并在自己工作時期做好充足的資金儲備。要想自己退休后衣食無憂、生活得更好，在工作時期就必須努力工作、多存錢多作儲備。政府主導(dǎo)建立的社會養(yǎng)老保險，就是要讓每個人做好自己的生命周期整體規(guī)劃，防止年老時生活無所依托。因此，完全積累制養(yǎng)老保險具有極強的風(fēng)險縱向分散功能，這雖然主要通過自我保障來實現(xiàn)，但同樣具有社會保障功能，因而，世界銀行的五支柱養(yǎng)老保障體系中即包含這一類型的養(yǎng)老保險。至于其是否具有風(fēng)險橫向分散與互助共濟功能，則完全取決于基金賬戶的余額是否允許繼承。如果從社會保險基本理論上講，基金賬戶余額應(yīng)該是不允許繼承的，這樣，便可以發(fā)揮短壽補長壽的橫向風(fēng)險分散與互助共濟功能。而更為重要的是，完全積累制社會保險模式下的基金產(chǎn)權(quán)歸于個人，因而具有極強的激勵約束功能，這對增強社會成員參保繳費的積極性、促進保險制度可持續(xù)發(fā)展是至關(guān)重要的。

相較而言，現(xiàn)收現(xiàn)付制模式雖然具有更強的互助共濟性，充分體現(xiàn)社會保險的社會幫扶功能，但其內(nèi)在缺陷也是非常明顯的。一是繳費形成的保險基金屬于公共產(chǎn)權(quán)，管理不好則容易產(chǎn)生“公地悲劇”問題，因為大家都想著多使用基金，卻并不太關(guān)心繳費，也沒有機制激勵其多繳費；二是待遇與繳費之間的精算聯(lián)系不如完全積累制模式那么強，對參保繳費的激勵性非常弱；三是基金采取無償給付型互助共濟方式，極容易造成“道德風(fēng)險”（Moral Hazard）問題^[4]，因為無償使用客觀上會使理性人都想多使用基金來增加自己的收益。這些內(nèi)在缺陷是現(xiàn)收現(xiàn)付制社會保險基金容易出現(xiàn)收支兩方面壓力、進而使制度面臨可持續(xù)發(fā)展挑戰(zhàn)的深層次原因。除此之外，現(xiàn)收現(xiàn)付制遵循以支定收原則，客觀上還要求保險費率隨支出方面影響因素的變化而進行定期調(diào)整。比如，中國人口結(jié)構(gòu)出現(xiàn)老齡化和勞動年齡人口比例持續(xù)下降的雙重不利變化趨向下，若對保險費率進行定期調(diào)整，則會使保險費率呈階梯形上升形態(tài)，這會加重就業(yè)人口的繳費負擔(dān)，容易造成代際沖突；若不對保險費率進行定期調(diào)整，則會使保險基金收入跟不上支出增長，進而出現(xiàn)收不抵支的財政壓力。在經(jīng)濟下行壓力較大、企業(yè)要求降稅減費的當(dāng)下中國，保險費率還面臨向上與向下調(diào)整的兩難境地。相對而言，完全積累制模式存在的內(nèi)在缺陷則比較少，而且互助共濟功能相對較弱的缺陷還可以通過專門的機制設(shè)計加以彌補，比如采取名義賬戶制，其融資方式便可發(fā)揮互助共濟功能，或者按照學(xué)理要求，取消個人賬戶余額的可繼承性，即可發(fā)揮短壽補長壽的社會互助功能。不過，這里的互助方式都是無償給付型，因而，都容易產(chǎn)生道德風(fēng)險，進而影響制度可持續(xù)發(fā)展。而將現(xiàn)收現(xiàn)付制和完全積累制模式簡單混合的部分積累制，由于兩種模式所占比重不同，其內(nèi)在缺陷也有所差異，這里便不再贅述。