模塊二　出納工作的交接

出納的交接一般分3個階段進行。

第一階段　交接準備

交接準備分6個方面。

①將已經受理的經濟業務處理完畢。

②將尚未登記賬目的登記完畢，結出余額，并在最后一筆余額后加蓋出納人員名章。

③整理應該移交的各種資料，對未了事項和遺留問題要寫出書面說明材料。

④編制移交清冊，將要辦理移交的賬簿、印鑒、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、其他物品等內容列清；實行電算化的單位，移交人員還應在移交清冊上列明會計軟件及密碼、數據盤磁帶等內容。

⑤出納賬與現金和銀行存款總賬核對相符，現金日記賬余額要與庫存現金一致，銀行存款日記賬金額要與銀行對賬單一致。

⑥在現金和銀行存款日記賬扉頁的啟用表上填寫移交日期，并加蓋名章。

第二階段　移交過程

出納人員離職前必須將本人經管的會計工作，在規定的期限內，全部向接替人員移交清楚。接替人員應認真按照移交清冊逐項點收，具體要求如下。

①庫存現金要根據日記賬余額當面點交，不得短缺。接替人員發現不一致或“白條抵庫”現象時，移交人員在規定的期限內負責查清。

②有價證券要根據備查簿余額進行點收。若出現有價證券面額與發行價不一致時，要按賬面金額交接。

③出納賬和其他會計資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，須查明原因，并在移交清冊上注明由移交人負責。

④銀行存款賬戶要與銀行對賬單核對一致。出納人員在辦理交接前，須向銀行申請打印對賬單。如存在有未達賬項，還需編制銀行存放余額調節表，調整相符。

⑤接交人員按移交清冊點收應由出納人員保管的其他財產物資，如財務章、人名章、收據、空白支票、科目印章、支票專用章等。

⑥實行電算化的單位，交接雙方應在電子計算機上對有關數據進行實際操作，確認有關數據無誤后，方可交接。

第三階段　交接后有關事宜

①出納工作交接完畢后，交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名蓋章，要在移交清冊上注明單位名稱，交接日期，交接雙方和監交人的職務、姓名，移交清冊頁數及需要說明的問題和意見等。

②接交人員應繼續使用移交前的賬簿，不得擅自另立賬簿，以保證會計記錄前后銜接，內容完整。

③移交清冊填制一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。

訓練　出納員交接訓練

【訓練目的】

通過本次訓練，了解在出納工作交接中的相關要求。

【訓練內容】

對出納交接工作中出現的一些問題，作出評價。

【訓練資料】

由于工作調動，原來由李峰負責的出納崗位改由張平負責，定于本月交接。交接時由會計王為平負責鑒交。交接中發現如下問題。

1.庫存現金實有8200元，日記賬余額8600元，另保險柜中批準的暫借款借條一張，金額400元。

2.保險柜中有一個“零錢包”，內存有18.55元。據李峰講，這是日常收付中多出的零錢，一直積累下來，以備有小額短缺時用。

3.由于交接已臨近月末，科長安排這幾天的出納工作由李峰和張平共同負責，也方便李峰可以在實際工作中幫助張平盡快熟悉出納崗位工作。

【訓練要求】

提出該單位李峰和張平交接中出現的一些問題。