官术网_书友最值得收藏!

模塊二 出納工作的交接

出納的交接一般分3個階段進行。

第一階段 交接準備

交接準備分6個方面。

①將已經受理的經濟業務處理完畢。

②將尚未登記賬目的登記完畢,結出余額,并在最后一筆余額后加蓋出納人員名章。

③整理應該移交的各種資料,對未了事項和遺留問題要寫出書面說明材料。

④編制移交清冊,將要辦理移交的賬簿、印鑒、現金、有價證券、支票簿、發票、文件、其他物品等內容列清;實行電算化的單位,移交人員還應在移交清冊上列明會計軟件及密碼、數據盤磁帶等內容。

⑤出納賬與現金和銀行存款總賬核對相符,現金日記賬余額要與庫存現金一致,銀行存款日記賬金額要與銀行對賬單一致。

⑥在現金和銀行存款日記賬扉頁的啟用表上填寫移交日期,并加蓋名章。

第二階段 移交過程

出納人員離職前必須將本人經管的會計工作,在規定的期限內,全部向接替人員移交清楚。接替人員應認真按照移交清冊逐項點收,具體要求如下。

①庫存現金要根據日記賬余額當面點交,不得短缺。接替人員發現不一致或“白條抵庫”現象時,移交人員在規定的期限內負責查清。

②有價證券要根據備查簿余額進行點收。若出現有價證券面額與發行價不一致時,要按賬面金額交接。

③出納賬和其他會計資料必須完整無缺,不得遺漏。如有短缺,須查明原因,并在移交清冊上注明由移交人負責。

④銀行存款賬戶要與銀行對賬單核對一致。出納人員在辦理交接前,須向銀行申請打印對賬單。如存在有未達賬項,還需編制銀行存放余額調節表,調整相符。

⑤接交人員按移交清冊點收應由出納人員保管的其他財產物資,如財務章、人名章、收據、空白支票、科目印章、支票專用章等。

⑥實行電算化的單位,交接雙方應在電子計算機上對有關數據進行實際操作,確認有關數據無誤后,方可交接。

第三階段 交接后有關事宜

①出納工作交接完畢后,交接雙方和監交人員要在移交清冊上簽名蓋章,要在移交清冊上注明單位名稱,交接日期,交接雙方和監交人的職務、姓名,移交清冊頁數及需要說明的問題和意見等。

②接交人員應繼續使用移交前的賬簿,不得擅自另立賬簿,以保證會計記錄前后銜接,內容完整。

③移交清冊填制一式三份,交接雙方各持一份,存檔一份。

訓練 出納員交接訓練

【訓練目的】

通過本次訓練,了解在出納工作交接中的相關要求。

【訓練內容】

對出納交接工作中出現的一些問題,作出評價。

【訓練資料】

由于工作調動,原來由李峰負責的出納崗位改由張平負責,定于本月交接。交接時由會計王為平負責鑒交。交接中發現如下問題。

1.庫存現金實有8200元,日記賬余額8600元,另保險柜中批準的暫借款借條一張,金額400元。

2.保險柜中有一個“零錢包”,內存有18.55元。據李峰講,這是日常收付中多出的零錢,一直積累下來,以備有小額短缺時用。

3.由于交接已臨近月末,科長安排這幾天的出納工作由李峰和張平共同負責,也方便李峰可以在實際工作中幫助張平盡快熟悉出納崗位工作。

【訓練要求】

提出該單位李峰和張平交接中出現的一些問題。

主站蜘蛛池模板: 佛学| 嘉荫县| 亳州市| 佛坪县| 红桥区| 衢州市| 岫岩| 建水县| 龙门县| 奉贤区| 博白县| 张北县| 蓬安县| 拜泉县| 汤阴县| 莎车县| 松阳县| 石狮市| 绥江县| 定安县| 开阳县| 定兴县| 桐柏县| 光山县| 平塘县| 当雄县| 建德市| 佛山市| 治多县| 大城县| 和平区| 舟曲县| 张北县| 雷波县| 雅江县| SHOW| 壶关县| 崇文区| 九龙县| 枝江市| 嵊泗县|