模塊二　出納工作的交接

出納的交接一般分3個(gè)階段進(jìn)行。

第一階段　交接準(zhǔn)備

交接準(zhǔn)備分6個(gè)方面。

①將已經(jīng)受理的經(jīng)濟(jì)業(yè)務(wù)處理完畢。

②將尚未登記賬目的登記完畢，結(jié)出余額，并在最后一筆余額后加蓋出納人員名章。

③整理應(yīng)該移交的各種資料，對(duì)未了事項(xiàng)和遺留問題要寫出書面說明材料。

④編制移交清冊(cè)，將要辦理移交的賬簿、印鑒、現(xiàn)金、有價(jià)證券、支票簿、發(fā)票、文件、其他物品等內(nèi)容列清；實(shí)行電算化的單位，移交人員還應(yīng)在移交清冊(cè)上列明會(huì)計(jì)軟件及密碼、數(shù)據(jù)盤磁帶等內(nèi)容。

⑤出納賬與現(xiàn)金和銀行存款總賬核對(duì)相符，現(xiàn)金日記賬余額要與庫存現(xiàn)金一致，銀行存款日記賬金額要與銀行對(duì)賬單一致。

⑥在現(xiàn)金和銀行存款日記賬扉頁的啟用表上填寫移交日期，并加蓋名章。

第二階段　移交過程

出納人員離職前必須將本人經(jīng)管的會(huì)計(jì)工作，在規(guī)定的期限內(nèi)，全部向接替人員移交清楚。接替人員應(yīng)認(rèn)真按照移交清冊(cè)逐項(xiàng)點(diǎn)收，具體要求如下。

①庫存現(xiàn)金要根據(jù)日記賬余額當(dāng)面點(diǎn)交，不得短缺。接替人員發(fā)現(xiàn)不一致或“白條抵庫”現(xiàn)象時(shí)，移交人員在規(guī)定的期限內(nèi)負(fù)責(zé)查清。

②有價(jià)證券要根據(jù)備查簿余額進(jìn)行點(diǎn)收。若出現(xiàn)有價(jià)證券面額與發(fā)行價(jià)不一致時(shí)，要按賬面金額交接。

③出納賬和其他會(huì)計(jì)資料必須完整無缺，不得遺漏。如有短缺，須查明原因，并在移交清冊(cè)上注明由移交人負(fù)責(zé)。

④銀行存款賬戶要與銀行對(duì)賬單核對(duì)一致。出納人員在辦理交接前，須向銀行申請(qǐng)打印對(duì)賬單。如存在有未達(dá)賬項(xiàng)，還需編制銀行存放余額調(diào)節(jié)表，調(diào)整相符。

⑤接交人員按移交清冊(cè)點(diǎn)收應(yīng)由出納人員保管的其他財(cái)產(chǎn)物資，如財(cái)務(wù)章、人名章、收據(jù)、空白支票、科目印章、支票專用章等。

⑥實(shí)行電算化的單位，交接雙方應(yīng)在電子計(jì)算機(jī)上對(duì)有關(guān)數(shù)據(jù)進(jìn)行實(shí)際操作，確認(rèn)有關(guān)數(shù)據(jù)無誤后，方可交接。

第三階段　交接后有關(guān)事宜

①出納工作交接完畢后，交接雙方和監(jiān)交人員要在移交清冊(cè)上簽名蓋章，要在移交清冊(cè)上注明單位名稱，交接日期，交接雙方和監(jiān)交人的職務(wù)、姓名，移交清冊(cè)頁數(shù)及需要說明的問題和意見等。

②接交人員應(yīng)繼續(xù)使用移交前的賬簿，不得擅自另立賬簿，以保證會(huì)計(jì)記錄前后銜接，內(nèi)容完整。

③移交清冊(cè)填制一式三份，交接雙方各持一份，存檔一份。

訓(xùn)練　出納員交接訓(xùn)練

【訓(xùn)練目的】

通過本次訓(xùn)練，了解在出納工作交接中的相關(guān)要求。

【訓(xùn)練內(nèi)容】

對(duì)出納交接工作中出現(xiàn)的一些問題，作出評(píng)價(jià)。

【訓(xùn)練資料】

由于工作調(diào)動(dòng)，原來由李峰負(fù)責(zé)的出納崗位改由張平負(fù)責(zé)，定于本月交接。交接時(shí)由會(huì)計(jì)王為平負(fù)責(zé)鑒交。交接中發(fā)現(xiàn)如下問題。

1.庫存現(xiàn)金實(shí)有8200元，日記賬余額8600元，另保險(xiǎn)柜中批準(zhǔn)的暫借款借條一張，金額400元。

2.保險(xiǎn)柜中有一個(gè)“零錢包”，內(nèi)存有18.55元。據(jù)李峰講，這是日常收付中多出的零錢，一直積累下來，以備有小額短缺時(shí)用。

3.由于交接已臨近月末，科長安排這幾天的出納工作由李峰和張平共同負(fù)責(zé)，也方便李峰可以在實(shí)際工作中幫助張平盡快熟悉出納崗位工作。

【訓(xùn)練要求】

提出該單位李峰和張平交接中出現(xiàn)的一些問題。