前言

會計專業擁有理論與實踐教學并重的知識架構，實訓教學占有重要的地位。會計專業畢業生從業后的初始崗位一般是出納崗位。本書從從業者的初始需求出發，以出納崗位的理論與實訓為基本點，在“以能力為本位，以職業實踐為主線，以項目課程為主體的模塊化專業課程體系”的總設計要求下，通過對出納崗位的工作任務和職業能力的分析，緊緊圍繞出納崗位執業人員所需的實踐知識和職業能力進行了構思并撰寫。

本書具有以下特點：

1．以提高職業能力為主線，突出執業能力的培養

本書突破了以文字敘述經濟業務為主的傳統模式，構建了體現職業崗位能力的項目操作體系。本書圍繞出納崗位的工作職責，把出納工作劃分為具體的操作項目，由知識點的項目操作（實訓項目一～實訓項目二）到知識群的項目操作（實訓項目三～實訓項目六），最后形成知識體的演練操作（實訓項目七），從而使學習需求者掌握出納相關知識，提高其崗位的執業能力。

2．案例真實，資料仿真，步驟清晰，可操作性強

本書的案例采集于企業出納崗位上經常發生的典型經濟業務，所使用的原始憑證、記賬憑證、會計賬簿等均為仿真，目的就是讓學習需求者在學習中接觸、熟悉、使用真實的會計資料，增強感性認知。同時，本書在貨幣資金業務處理中對發生的經濟業務都注明了操作步驟，讓學習需求者按照操作步驟完整地處理經濟業務，可操作性強，為學習需求者上崗工作奠定了堅實基礎。

3．圖表豐富，便于理解，線上、線下實訓方便

對出納崗位上經常發生的經濟業務，我們通過制作大量圖表，讓學習需求者容易理解，便于練習；對重要的知識點，我們制作了二維碼，學習需求者通過掃描二維碼便可實現線上與線下的實訓學習。

本書共分為七個實訓項目。實訓項目一 出納崗位職責與工作流程：主要介紹出納的職責、工作內容與工作的基本依據等。實訓項目二 庫存現金的驗收與保管，銀行的開戶與銷戶：主要介紹如何識別假幣，保險柜、印鑒的使用，庫存現金的保管、銀行賬戶的開戶與銷戶等。實訓項目三 庫存現金與銀行存款的收入和支付：主要介紹庫存現金的使用范圍、庫存現金收入和支付的核算、銀行存款收入和支付的核算等。實訓項目四 銷售業務中的資金結算：主要介紹銷售業務中銀行存款的結算、銷售業務中其他貨幣資金的結算等。實訓項目五 采購業務中的資金結算：主要介紹采購業務中銀行存款的結算、采購業務中其他貨幣資金的結算等。實訓項目六 工資、稅費、日常費用的資金結算：主要介紹工資核算中庫存現金、銀行存款的結算，稅費核算中銀行存款的結算，日常費用核算中庫存現金、銀行存款的結算等。實訓項目七 結賬、對賬與盤點：主要介紹結賬的要求與方法、庫存現金日記賬與總賬核對、庫存現金的盤點與庫存現金盤點表的編制、銀行存款日記賬與銀行對賬單的核對等相關內容。

本書編寫人員及分工如下：全書由蔣澤生制定寫作大綱。實訓項目一由蔣澤生、王寧潔編寫，實訓項目二由肖瑩、方小兵編寫，實訓項目三由肖瑩、王萍編寫，實訓項目四由余萬軍、竇蕓輝編寫，實訓項目五由余萬軍、王艷芳編寫，實訓項目六由鄧偉、王小冬編寫，實訓項目七由蔣澤生、周琪編寫，柳緒瑞負責全書美工，鄧偉、高志霞負責全書的票據和流程圖的制作，王艷芳、王小冬、袁茹、熊益參與了票據和流程圖的制作，余萬軍、王艷芳承擔了本書的部分排版及校對工作，最后由蔣澤生教授審定。

本書可作為會計專業的配套實訓教學用書，也可作為會計培訓機構的實訓教材，還可作為企業會計出納崗位上崗培訓的教學參考用書。

本書在編寫的過程中，得到了眾多專家、學者的幫助與指導，得到了天津浩天云會計學院的大力協助，同時得到了中國人民大學出版社編輯的大力支持，在此深表謝意。

由于我們的能力和水平有限，教材中難免存在不足，懇請廣大讀者批評指正。

編者

2019年5月