第二章　農(nóng)村信用社的內(nèi)部控制

一、單項選擇題

1．我國第一個有關(guān)內(nèi)部控制方面的官方文件是（　  ）。

A．《加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》

B．《商業(yè)銀行內(nèi)部控制指引》

C．《金融機構(gòu)內(nèi)部控制指導(dǎo)》

D．《內(nèi)控指引》

【答案】A

【解析】1997年5月，中國人民銀行頒布了《加強金融機構(gòu)內(nèi)部控制的指導(dǎo)原則》，這是我國第一個有關(guān)內(nèi)部控制方面的官方文件。

2．下列哪項不屬于金融機構(gòu)內(nèi)部控制的原則（　  ）

A．全面性　 

B．審慎性　 

C．有效性　 

D．非獨立性

【答案】D

【解析】金融機構(gòu)內(nèi)部控制的原則包括全面性、審慎性、有效性和獨立性。

3．安全保衛(wèi)責(zé)任制的原則應(yīng)堅持（　　）。

A．“領(lǐng)導(dǎo)負(fù)責(zé)”的原則

B．“誰出問題，誰負(fù)責(zé)”的原則

C．“誰主管，誰負(fù)責(zé)”的原則

D．“領(lǐng)導(dǎo)與直接責(zé)任人共同負(fù)責(zé)”的原則

【答案】C

【解析】信用社安全保衛(wèi)工作堅持“誰主管，誰負(fù)責(zé)”的原則，以“預(yù)防為主，群防群治，突出重點，保障安全”為基本工作方針。

4．農(nóng)村信用社的權(quán)力機構(gòu)是（　　）。

A．社員（代表）大會

B．職工（代表）大會

C．理事會

D．監(jiān)事會

【答案】A

【解析】農(nóng)村信用社的“三會”具體是指社員（代表）大會、理事會和監(jiān)事會。其中，社員（代表）大會是農(nóng)村信用社的權(quán)力機構(gòu)；理事會是農(nóng)村信用社的常設(shè)機構(gòu)；監(jiān)事會是農(nóng)村信用社的監(jiān)督機構(gòu)。

5．農(nóng)村信用社會計人員的任用應(yīng)堅持回避制度，下列不屬于回避對象的是（　　）。

A．夫妻關(guān)系

B．直系血親關(guān)系

C．三代以內(nèi)旁系血親關(guān)系

D．朋友、同學(xué)關(guān)系

【答案】D

【解析】會計人員的任用應(yīng)堅持回避制度。需要回避的直接親屬為：夫妻關(guān)系、直系血親關(guān)系、三代以內(nèi)旁系血親以及近姻親關(guān)系，不包括朋友、同學(xué)關(guān)系在內(nèi)。

二、多項選擇題

1．金融機構(gòu)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（　  ）。

A．確保國家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行

B．確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實施和充分實現(xiàn)

C．確保風(fēng)險管理體系的有效性

D．確保業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他管理信息的及時、真實和完整

【答案】ABCD

【解析】金融機構(gòu)內(nèi)部控制的目標(biāo)包括：①確保國家法律規(guī)定和商業(yè)銀行內(nèi)部規(guī)章制度的貫徹執(zhí)行；②確保商業(yè)銀行發(fā)展戰(zhàn)略和經(jīng)營目標(biāo)的全面實施和充分實現(xiàn)；③確保風(fēng)險管理體系的有效性；④確保業(yè)務(wù)記錄、財務(wù)信息和其他管理信息的及時、真實和完整。

2．農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的目標(biāo)包括（　  ）。

A．防范經(jīng)營風(fēng)險　 　 

B．保證資產(chǎn)安全

C．為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)提供合理保證　 

D．保證會計記錄的完整真實

【答案】ABCD

【解析】農(nóng)村信用社內(nèi)部控制的目標(biāo)包括三個層次。第一層次的目標(biāo)是防范經(jīng)營風(fēng)險；第二層次的目標(biāo)是保證資產(chǎn)的安全、會議記錄的完整真實和經(jīng)營環(huán)節(jié)的規(guī)范；第三層次的目標(biāo)是為實現(xiàn)經(jīng)營目標(biāo)和經(jīng)營效益提供合理保證。