第二部分　核心講義

第一章　會計電算化概述

【考情分析】

本章對會計電算化進行概述。相對舊大綱而言，在2014年新大綱中本章內容幾乎全部更新，刪除大部分內容外，增加了“會計電算化的概念及其特征”、“會計軟件配備方式”、“企業會計信息化工作規范”。鑒于更新范圍較大，僅從2014年考試情況來看，本章的主要考點為會計電算化特征、會計軟件的配備方式及會計信息化工作規范。本章內容在考試中所占分值約為10分。涉及的題型有單項選擇題、多項選擇題、判斷題。考試形式如下：

1．會計軟件的配備方式（單項選擇題、判斷題）；

2．會計軟件的功能模塊（單項選擇題、多項選擇題）；

3．會計信息化工作規范（單項選擇題、多項選擇題）。

【大綱要求】

1．了解會計電算化和會計信息化的概念

2．了解會計電算化的特征

3．了解ERP及ERP系統與會計信息系統的關系

4．了解XBRL發展歷程、作用和優勢

5．了解企業會計信息化工作規范

6．熟悉會計軟件的配備方式

7．熟悉會計軟件的功能模塊

【本章知識結構圖】

本 章 結 構

【核心講義】

第一節　會計電算化的概念及其特征

一、會計電算化的相關概念

1．會計電算化

會計電算化有狹義和廣義之分。

（1）狹義的會計電算化，是指以電子計算機為主體的電子信息技術在會計工作中的應用；

（2）廣義的會計電算化，是指與實現電算化有關的所有工作，包括會計軟件的開發應用及其軟件市場的培育、會計電算化人才的培訓、會計電算化的宏觀規劃和管理、會計電算化制度建設等。

2．會計信息化

會計信息化是指企業利用計算機、網絡通信等現代信息技術手段開展會計核算，以及利用上述技術手段將會計核算與其他經營管理活動有機結合的過程。

3．會計軟件

會計軟件是指專門用于會計核算、財務管理的計算機軟件、軟件系統或者其功能模塊。會計軟件具有以下功能：

（1）為會計核算、財務管理直接提供數據輸入；

（2）生成憑證、賬簿、報表等會計資料；

（3）對會計資料進行轉換、輸出、分析、利用。

4．會計信息系統

（1）會計信息系統按信息技術的影響程度可劃分為：

①手工會計信息系統；

②傳統自動化會計信息系統；

③現代會計信息系統。

（2）會計信息系統按信息技術的功能和管理層次高低可劃分為：

①會計核算系統；

②會計管理系統；

③會計決策支持系統。

5.ERP和ERP系統

（1）ERP的概念

①全稱：Enterprise Resource Planning

②翻譯：企業資源計劃

③內涵：利用信息技術，一方面將企業內部所有資源整合在一起，對開發設計、采購、生產、成本、庫存、分銷、運輸、財務、人力資源、品質管理進行科學規劃；另一方面將企業與其外部的供應商、客戶等市場要素有機結合。

④目標：實現對企業的物資資源（物流）、人力資源（人流）、財務資源（財流）和信息資源（信息流）等資源進行一體化管理（即“四流一體化”或“四流合一”）。

⑤核心思想：供應鏈管理。強調對整個供應鏈的有效管理，提高企業配置和使用資源的效率。

（2）ERP系統的概念

在功能層次上，ERP除了最核心的財務、分銷和生產管理等管理功能以外，還集成了人力資源、質量管理、決策支持等企業其他管理功能。會計信息系統已經成為ERP系統的一個子系統。

6.XBRL

XBRL（extensible Business Reporting Language），譯為“可擴展商業報告語言”），是一種基于可擴展標記語言（Extensible Markup Language）的開放性業務報告技術標準。

（1）XBRL的作用

①XBRL的商業電子化，促進了財務和商業信息的顯示、分析和傳遞；

②通過定義統一的數據格式標準，規定了企業報告信息的表達方法；

（2）XBRL的優勢

①提供更精確的財務報告與更具可信度和相關性的信息；

②降低數據采集成本，提高數據流轉及交換效率；

③幫助數據使用者更快捷方便地調用、讀取和分析數據；

④使財務數據具有更廣泛的可比性；

⑤增加資料在未來的可讀性與可維護性；

⑥適應變化的會計準則制度的要求。

（3）我國XBRL發展歷程

我國的XBRL發展始于證券領域，然后經歷了XBRL組織機構和規范標準日趨完善階段，并在一定范圍和擴大范圍內開展實施工作。具體內容如表1-1所示。

 

表1-1　我國XBRL發展歷程

二、會計電算化的特征

與手工會計處理方式相比，會計電算化具有以下特征：

1．人機結合

會計人員填制電子會計憑證并審核后，執行“記賬”功能，計算機將根據程序和指令在極短的時間內自動完成會計數據的分類、匯總、計算、傳遞及報告等工作。

2．會計核算自動化、集中化

（1）自動化：試算平衡、登記賬簿等以往依靠人工完成的工作，都由計算機自動完成，大大減輕了會計人員的工作負擔，提高了工作效率。

（2）集中化：計算機網絡的廣泛應用，使得企業能將分散的數據統一匯總到會計軟件中進行集中處理，既提高了數據匯總的速度，又增強了企業集中管控的能力。

3．數據處理及時準確

（1）及時性：可在較短時間內完成會計數據的分類、匯總、計算、傳遞和報告等工作。

（2）準確性：計算機的運算優勢使得會計處理流程更為簡便，核算結果更為精確；會計軟件運用適當的處理程序和邏輯控制，能夠避免在手工會計處理方式下的一些錯誤。

4．內部控制多樣化

內部控制由過去的純粹人工控制發展成為人工與計算機相結合的控制形式，內部控制的內容更加豐富，范圍更加廣泛，要求更加嚴格，實施更加有效。

【例1.1】會計電算化具有人機結合的特征，在會計電算化方式下，會計人員填制電子會計憑證并審核后，執行“記賬”功能，計算機將根據程序和指令在極短的時間內自動完成會計數據的（　　）工作。[2014年真題]

A．分類、匯總

B．計算

C．傳遞

D．報告

【答案】ABCD

【解析】在會計電算化方式下，會計人員填制電子會計憑證并審核后，執行“記賬”功能，計算機將根據程序和指令在極短的時間內自動完成會計數據的分類、匯總、計算、傳遞及報告等工作。

【例1.2】按照（　　）規定，財政部先后制定發布了《會計電算化管理辦法》等一系列相關的國家統一的會計制度。[2014年真題]

A．《會計法》

B．會計準則

C．會計法規

D．會計制度

【答案】A

【解析】按照《會計法》規定，財政部先后制定發布了《會計電算化管理辦法》、《會計基礎工作規范》等一系列相關的國家統一的會計制度。

第二節　會計軟件的配備方式及功能模塊

一、會計軟件的配備方式

企業配備會計軟件的方式主要有購買、定制開發、購買與開發相結合等方式。其中，定制開發包括企業自行開發、委托外部單位開發、企業與外部單位聯合開發三種具體開發方式。

1．購買方式

通用會計軟件是指軟件公司為會計工作而專門設計開發，并以產品形式投入市場的應用軟件。購買通用會計軟件是指企業作為用戶，付款購買即可獲得軟件的使用、維護、升級以及人員培訓等服務。

2．定制開發方式

（1）自行開發是指企業自行組織人員進行會計軟件開發。

（2）委托外部單位開發是指企業通過委托外部單位進行會計軟件開發。

（3）企業與外部單位聯合開發是指企業聯合外部單位進行軟件開發，由本單位財務部門和網絡信息部門進行系統分析，外單位負責系統設計和程序開發工作，開發完成后，對系統的重大修改由網絡信息部門負責，日常維護工作由財務部門負責。

不同配備方式的優缺點及適用范圍，具體內容如表1-2所示。

表1-2　會計軟件主要配備方式的優缺點及適用范圍

【例1.3】一般來說，中小企業實施會計電算化的合理做法是（　  ）。[2014年真題]

A．購買商品化會計軟件

B．本單位定點開發軟件

C．使用國外會計軟件

D．從其他企業復制取得會計軟件

【答案】A

【解析】一般中小企業實施會計電算化的合理做法是購買商品化會計軟件。

【例1.4】下列關于企業采用與外部單位聯合開發方式配備會計軟件的優缺點，表述正確的有（　　）。[2014年真題]

A．企業內部人員參與開發，對系統的結構和流程較熟悉，有利于企業日后進行系統維護和升級

B．軟件性能穩定，質量可靠，運行效率高，能夠滿足企業的大部分需求

C．軟件開發工作需要外部技術人員與內部技術人員、會計人員充分溝通，系統開發的周期較長

D．外部單位的服務與維護承諾不易做好

【答案】AC

【解析】企業采用與外部單位聯合開發方式的優點有：①開發工作既考慮了企業的自身需求，又利用了外單位的軟件開發力量，開發的系統質量較高；②企業內部人員參與開發，對系統的結構和流程較熟悉，有利于企業日后進行系統維護和升級。缺點有：①軟件開發工作需要外部技術人員與內部技術人員、會計人員充分溝通，系統開發的周期較長；②企業支付給外單位的開發費用相對較高。題中，B項屬于企業采用購買通用會計軟件方式配備會計軟件的優點；D項屬于企業采用委托外部單位開發方式配備會計軟件的缺點。

【例1.5】以下不屬于購買通用會計軟件的優點的是（　  ）。[2014年真題]

A．企業投入少，見效快，實現信息化的過程簡單

B．軟件的維護和升級由軟件公司負責

C．軟件安全保密性強，用戶只能執行軟件功能，不能訪問和修改源程序

D．軟件功能設置簡單

【答案】D

【解析】購買通用會計軟件的優點主要有：①企業投入少，見效快，實現信息化的過程簡單；②軟件性能穩定，質量可靠，運行效率高，能夠滿足企業的大部分需求；③軟件的維護和升級由軟件公司負責；④軟件安全保密性強，用戶只能執行軟件功能，不能訪問和修改源程序。缺點主要有：①軟件的針對性不強，通常針對一般用戶設計，難以適應企業特殊的業務或流程；②為保證通用性，軟件功能設置往往過于復雜，業務流程簡單的企業可能感到不易操作。

二、會計軟件的功能模塊

完整的會計軟件的功能模塊包括賬務處理模塊，固定資產管理模塊，工資管理模塊，應收、應付管理模塊，成本管理模塊，報表管理模塊，存貨核算模塊，財務分析模塊，預算管理模塊，項目管理模塊，其他管理模塊。各模塊既相互聯系又相互獨立，有著各自的目標和任務，它們共同構成了會計軟件，實現了會計軟件的總目標。

1．會計軟件各模塊的功能描述

（1）賬務處理模塊、固定資產管理模塊、工資管理模塊、應收應付管理模塊、報表管理模塊和存貨核算模塊的功能描述，具體內容如表1-3所示。

 

表1-3　賬務處理等模塊的功能描述

②財務分析模塊

財務分析模塊從會計軟件的數據庫中提取數據，運用各種專門的分析方法，完成對企業財務活動的分析，實現對財務數據的進一步加工，生成各種分析和評價企業財務狀況、經營成果和現金流量的各種信息，為決策提供正確依據。

③預算管理模塊

預算管理模塊將需要進行預算管理的集團公司、子公司、分支機構、部門、產品、費用要素等對象，根據實際需要分別定義為利潤中心、成本中心、投資中心等不同類型的責任中心，然后確立各責任中心的預算方案，指定預算審批流程，明確預算編制內容，進行責任預算的編制、審核、審批，以便實現對各個責任中心的控制、分析和績效考核。

利用預算管理模塊，可以根據需要編制不同類別的預算。

a．既可以編制全面預算，又可以編制非全面預算；

b．既可以編制滾動預算，又可以編制固定預算、零基預算；

c．同一責任中心，既可以設置多種預算方案，編制不同預算，又可以在同一預算方案下，選擇編制1個月、1個季度、1年、3年、5年等不同預算期的預算。

預算管理模塊還可以實現對各子公司預算的匯總、對集團公司及子公司預算的查詢，以及根據實際數據和預算數據自動進行預算執行差異分析和預算執行進度分析等。

④項目管理模塊

項目管理模塊主要是對企業的項目進行核算、控制與管理。主要包括項目立項、計劃、跟蹤與控制、終止的業務處理以及項目自身的成本核算等功能。

a．可以及時、準確地提供有關項目的各種資料，包括項目文檔、項目合同、項目的執行情況，通過對項目中的各項任務進行資源的預算分配，實時掌握項目的進度，及時反映項目執行情況及財務狀況。

b．與賬務處理、應收管理、應付管理、固定資產管理、采購管理、庫存管理等模塊集成，對項目收支進行綜合管理，是對項目的物流、信息流、資金流的綜合控制。

⑤其他管理模塊

根據企業管理的實際需要，其他管理模塊一般包括領導查詢模塊、決策支持模塊等。

a．領導查詢模塊可以按照領導的要求從各模塊中提取有用的信息，并將數據進一步加工、整理和分析，以最直觀的表格和圖形顯示，使得管理人員通過領導查詢模塊及時掌握企業信息。

b．決策支持模塊利用現代計算機、通信技術和決策分析方法，通過建立數據庫和決策模型，實現向企業決策者提供及時、可靠的財務和業務決策輔助信息的目的。

2．會計軟件各模塊數據傳遞

會計軟件是由各功能模塊共同組成的有機整體，為實現相應功能，相關模塊之間相互依賴，互通數據，如圖1-1所示。

圖1-1  會計軟件各模塊的數據傳遞關系

【例1.6】在會計軟件各模塊的數據傳遞過程中，固定資產管理模塊通常為成本管理模塊提供（　　）。[2014年真題]

A．固定資產賬面余額數據

B．固定資產賬面價值數據

C．固定資產盤盈盤虧數據

D．固定資產折舊費數據

【答案】D

【解析】在會計軟件各模塊的數據傳遞中，一方面，固定資產管理模塊生成固定資產增加、減少、盤盈、盤虧、固定資產變動、固定資產評估和折舊分配等業務的記賬憑證，并傳遞到賬務處理模塊；另一方面，固定資產管理模塊為成本管理模塊提供固定資產折舊費數據。

【例1.7】電算化會計信息系統的關鍵和核心部分是（　  ）。[2013年真題]

A．賬務處理系統

B．報表管理和財務分析系統

C．工資管理系統

D．固定資產管理系統

【答案】A

【解析】賬務處理模塊是會計核算軟件的核心模塊，該模塊以機制記賬憑證為接口與其他功能模塊有機地連接在一起，構成完整的會計核算系統。

【例1.8】項目管理模塊主要是對企業的項目進行核算、控制與管理。項目管理主要包括項目立項、計劃、跟蹤與控制、終止的業務處理以及項目自身的成本核算等功能。（　　）[2014年真題]

【答案】√

【解析】項目管理模塊主要是對企業的項目進行核算、控制與管理。項目管理主要包括項目立項、計劃、跟蹤與控制、終止的業務處理以及項目自身的成本核算等功能。該模塊可以及時、準確地提供有關項目的各種資料，通過對項目中的各項任務進行資源的預算分配，實時掌握項目的進度，及時反映項目執行情況及財務狀況。

第三節　企業會計信息化工作規范

一、會計軟件和服務的規范

1．會計軟件應符合的規范

（1）會計軟件應當保障企業按照國家統一會計準則制度開展會計核算，不得有違背國家統一會計準則制度的功能設計。

（2）會計軟件的界面應當使用中文并且提供對中文處理的支持，可以同時提供外國或者少數民族文字界面對照和處理支持。

（3）會計軟件應當提供符合國家統一會計準則制度的會計科目分類和編碼功能。

（4）會計軟件應當提供符合國家統一會計準則制度的會計憑證、賬簿和報表的顯示和打印功能。

（5）會計軟件應當提供不可逆的記賬功能，確保對同類已記賬憑證的連續編號，不得提供對已記賬憑證的刪除和插入功能，不得提供對已記賬憑證日期、金額、科目和操作人的修改功能。

（6）會計軟件應當具有符合國家統一標準的數據接口，滿足外部會計監督需要。

（7）會計軟件應當具有會計資料歸檔功能，提供導出會計檔案的接口，在會計檔案存儲格式、元數據采集、真實性與完整性保障方面，符合國家有關電子文件歸檔與電子檔案管理的要求。

（8）會計軟件應當記錄生成用戶操作日志，確保日志的安全、完整，提供按操作人員、操作時間和操作內容查詢日志的功能，并能以簡單易懂的形式輸出。

2．軟件供應商應遵循的規范

（1）鼓勵軟件供應商在會計軟件中集成可擴展商業報告語言（XBRL）功能，便于企業生成符合國家統一標準的XBRL財務報告。

（2）以遠程訪問、云計算等方式提供會計軟件的供應商，應當在技術上保證客戶會計資料的安全、完整。對于因供應商原因造成客戶會計資料泄露、毀損的，客戶可以要求供應商承擔賠償責任。

（3）客戶以遠程訪問、云計算等方式使用會計軟件生成的電子會計資料歸客戶所有。軟件供應商應當提供符合國家統一標準的數據接口供客戶導出電子會計資料，不得以任何理由拒絕客戶導出電子會計資料的請求。

（4）以遠程訪問、云計算等方式提供會計軟件的供應商，應當做好本廠商不能維持服務情況下，保障企業電子會計資料安全以及企業會計工作持續進行的預案，并在相關服務合同中與客戶就該預案做出約定。

（5）軟件供應商應當努力提高會計軟件相關服務質量，按照合同約定及時解決用戶使用中的故障問題。會計軟件存在影響客戶按照國家統一會計準則制度進行會計核算問題的，軟件供應商應當為用戶免費提供更正程序。

（6）鼓勵軟件供應商采用呼叫中心、在線客服等方式為用戶提供實時技術支持。

（7）軟件供應商應當就如何通過會計軟件開展會計監督工作，提供專門教程和相關資料。

二、企業會計信息化的工作規范

1．會計信息化建設

（1）企業應當充分重視會計信息化工作，加強組織領導和人才培養，不斷推進會計信息化在本企業的應用。除委托代理機構記賬的企業外，企業應當指定專門機構或者崗位負責會計信息化工作。未設置會計機構和配備會計人員的企業，由其委托的代理記賬機構開展會計信息化工作。

（2）企業開展會計信息化工作，應當根據發展目標和實際需要，合理確定建設內容，避免投資浪費。

（3）企業開展會計信息化工作，應當注重信息系統與經營環境的契合，通過信息化推動管理模式、組織架構、業務流程的優化與革新，建立健全適應信息化工作環境的制度體系。

（4）大型企業、企業集團開展會計信息化工作，應當注重整體規劃，統一技術標準、編碼規則和系統參數，實現各系統的有機整合，消除信息孤島。

（5）企業配備會計軟件，應當根據自身技術力量以及業務需求，考慮軟件功能、安全性、穩定性、響應速度、可擴展性等要求，合理選擇購買、定制開發、購買與開發相結合等會計軟件配備方式。

（6）企業通過委托外部單位開發、購買等方式配備會計軟件，應當在有關合同中約定操作培訓、軟件升級、故障解決等服務事項，以及軟件供應商對企業信息安全的責任。

（7）企業應當促進會計信息系統與業務信息系統的一體化，通過業務的處理直接驅動會計記賬，減少人工操作，提高業務數據與會計數據的一致性，實現企業內部信息資源共享。

（8）企業應當根據實際情況，開展本企業信息系統與銀行、供應商、客戶等外部單位信息系統的互聯，實現外部交易信息的集中自動處理。

（9）企業進行會計信息系統前端系統的建設和改造，應當安排負責會計信息化工作的專門機構或者崗位參與，充分考慮會計信息系統的數據需求。

（10）企業應當遵循企業內部控制規范體系要求，加強對會計信息系統規劃、設計、開發、運行、維護全過程的控制，將控制過程和控制規則融入會計信息系統，實現對違反控制規則情況的自動防范和監控，提高內部控制水平。

（11）處于會計核算信息化階段的企業，應當結合自身情況，逐步實現資金管理、資產管理、預算控制、成本管理等財務管理信息化。處于財務管理信息化階段的企業，應當結合自身情況，逐步實現財務分析、全面預算管理、風險控制、績效考核等決策支持信息化。

2．信息化條件下的會計資料管理

（1）對于信息系統自動生成且具有明晰審核規則的會計憑證，可以將審核規則嵌入會計軟件，由計算機自動審核。未經自動審核的會計憑證，應當先經人工審核再進行后續處理。

（2）分公司、子公司數量多、分布廣的大型企業、企業集團應當探索利用信息技術促進會計工作的集中，逐步建立財務共享服務中心。實行會計工作集中的企業以及企業分支機構，應當為外部會計監督機構及時查詢和調閱異地儲存的會計資料提供必要條件。

（3）外商投資企業使用的境外投資者指定的會計軟件或者跨國企業集團統一部署的會計軟件，應當符合會計軟件和服務規范的要求。

（4）企業會計信息系統數據服務器的部署應當符合國家有關規定。數據服務器部署在境外的，應當在境內保存會計資料備份，備份頻率不得低于每月一次。境內備份的會計資料應當能夠在境外服務器不能正常工作時，獨立滿足企業開展會計工作的需要以及外部會計監督的需要。

（5）企業會計資料中對經濟業務事項的描述應當使用中文，可以同時使用外國或者少數民族文字對照。

（6）企業應當建立電子會計資料備份管理制度，確保會計資料的安全、完整和會計信息系統的持續、穩定運行。

（7）企業不得在非涉密信息系統中存儲、處理和傳輸涉及國家秘密，關系國家經濟信息安全的電子會計資料；未經有關主管部門批準，不得將其攜帶、寄運或者傳輸至境外。

（8）企業內部生成的會計憑證、賬簿和輔助性會計資料，同時滿足下列條件的，可以不輸出紙面資料：

①所記載的事項屬于本企業重復發生的日常業務；

②由企業信息系統自動生成；

③可及時在企業信息系統中以人類可讀形式查詢和輸出；

④企業信息系統具有防止相關數據被篡改的有效機制；

⑤企業對相關數據建立了電子備份制度，能有效防范自然災害、意外事故和人為破壞的影響；

⑥企業對電子和紙面會計資料建立了完善的索引體系。

（9）企業獲得的需要外部單位或者個人證明的原始憑證和其他會計資料，同時滿足下列條件的，可以不輸出紙面資料：

①會計資料附有外部單位或者個人的、符合《中華人民共和國電子簽名法》的可靠的電子簽名；

②電子簽名經符合《中華人民共和國電子簽名法》的第三方認證；

③所記載的事項屬于本企業重復發生的日常業務；

④可及時在企業信息系統中以人類可讀形式查詢和輸出；

⑤企業對相關數據建立了電子備份制度，能有效防范自然災害、意外事故和人為破壞的影響；

⑥企業對電子和紙面會計資料建立了完善的索引體系。

（10）企業會計資料的歸檔管理，遵循國家有關會計檔案管理的規定。

（11）實施企業會計準則通用分類標準的企業，應當按照有關要求向財政部報送XBRL財務報告。

三、會計信息化的監督管理

1．監督管理方式

（1）主動檢查：財政部采取組織同行評議，向用戶企業征求意見等方式對軟件供應商提供的會計軟件遵循《規范》的情況進行檢查。省、自治區、直轄市人民政府財政部門發現會計軟件不符合《規范》的，應當將有關情況報財政部。

（2）接受反映：任何單位和個人發現會計軟件不符合《規范》的，有權向所在地省、自治區、直轄市人民政府財政部門反映，財政部門應當根據反映開展調查，發現會計軟件不符合《規范》的，應當將有關情況報財政部。

2．不符合《規范》要求的處理

（1）企業使用會計軟件不符合《規范》，由財政部門責令限期改正。限期不改的，財政部門應當予以公示，并將有關情況通報同級相關部門或其派出機構。

（2）軟件供應商提供會計軟件不符合《規范》，財政部可以約談該供應商主要負責人，責令限期改正。限期內未改正的，由財政部予以公示，并將有關情況通報相關部門。

【例1.9】會計檔案保管的職責有（　  ）。[2014年真題]

A．做好各類會計數據的安全保密工作

B．做好各類會計數據的存檔保管工作

C．按規定期限，索要會計數據以便保存

D．發現系統問題或者隱患，及時上報并提出處理意見

【答案】BC

【解析】BC兩項，會計檔案保管負責電算化數據和程序的備份，妥善保管各類紙質賬表、憑證等會計資料，在規定期限內向各類電算化崗位索要會計資料并做好存檔工作。D項，電算審查崗位的具體職責包括：①監督計算機及會計軟件系統的運行，防止利用計算機進行舞弊；②審查電算化系統各人員崗位設置是否合理，內部控制是否完善，各類人員是否越權使用軟件；③發現系統問題或隱患，及時向會計主管反映，提出處理意見。

【例1.10】使用電子計算機進行會計核算的，其軟件及其生成的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料，也必須符合國家統一的會計制度的規定。（　　）[2014年真題]

【答案】√

【解析】《中華人民共和國會計法》第十三條第二款規定，使用電子計算機進行會計核算的，其軟件及其生成的會計憑證、會計賬簿、財務會計報告和其他會計資料，也必須符合國家統一的會計制度的規定。

【例1.11】單位自行組織會計電算化培訓可以解決會計電算化實施中存在的關鍵問題，特別是多部門協作時出現的較為復雜的問題。（　　）[2014年真題]

【答案】√

【解析】有條件的大型企業常常采用單位自行組織會計電算化培訓這種培訓形式，通過統一組織培訓來解決會計電算化實施中存在的關鍵問題，特別是多部門協作時出現的較為復雜的問題。

同步系統訓練

一、單項選擇題

1．我國的XBRL發展始于（　  ）領域。

A．銀行

B．證券

C．保險

D．房地產

【答案】B

【解析】我國的XBRL發展始于證券領域，2003年11月上海證券交易所在全國率先實施基于XBRL的上市公司信息披露標準。

2．自行開發會計軟件的缺點是（　　）。

A．成本高

B．針對性弱

C．軟件功能過于復雜

D．有些功能不能滿足企業的需要

【答案】A

【解析】采用自行開發方式配備會計軟件的缺點主要有：①系統開發要求高、周期長、成本高，系統開發完成后，還需要較長時間的試運行；②自行開發軟件系統需要大量的計算機專業人才，普通企業難以維持一支穩定的高素質軟件人才隊伍。

3．電算化后，部分會計核算的管理方法需要修改，那么下列（　　）說法是不正確的。

A．會計科目要保留漢字會計科目名稱

B．一級會計科目編碼應符合會計制度要求

C．現金、銀行日記賬可采用活頁式賬頁

D．一般賬簿可以按天、月、季、年打印

【答案】D

【解析】由于會計電算化工作的特點，采用電算化后會計核算的管理方法，部分需要修改，但賬簿的打印還應按規定執行，賬簿應該按月打印，且每個月分開裝訂歸檔。

4．會計軟件的通用性指的是（　　）。

A．滿足不同單位會計工作的不同要求

B．只能滿足一個行業會計工作的需求

C．能適應一個單位不同時期會計工作的需求

D．適應不同行業、不同記賬方法的企事業或行政單位的核算需求

【答案】D

【解析】通用會計軟件是指軟件公司為會計工作而專門設計開發，并以產品形式投入市場的應用軟件。通用企業會計軟件可適用于工業、商品流通、交通運輸、農業、外資、股份制、新會計制度、新會計準則等各種類型的企業。

5．（　　）的內容涉及多個模塊的運行，不特定專屬于某個模塊。

A．模塊級初始化

B．系統級初始化

C．業務級初始化

D．企業級初始化

【答案】B

【解析】模塊級初始化專屬于某個特定模塊，而系統級初始化不特定專屬于某個模塊。

二、多項選擇題

1．會計軟件對會計賬簿的登記、更正規定了（　　）基本內容。

A．必須依據經過審核的會計憑證登記

B．必須按照記賬規則進行

C．符合國家統一的會計制度的規定

D．必須符合會計人員的習慣

【答案】ABC

【解析】會計軟件對會計賬簿的登記、更正規定了以下基本內容：①符合國家統一的會計制度的規定；②必須依據經過審核的會計憑證登記；③必須按照記賬規則進行。

2．會計軟件的功能包括以下（　　）。

A．為會計核算、財務管理直接提供數據輸入

B．生成憑證、賬簿、報表等會計資料

C．對會計資料進行轉換、輸出、分析、利用

D．為企業經營管理、控制決策和經濟運行提供充足、實時、全方位的信息

【答案】ABC

【解析】D項是會計信息化的作用。

3．選擇會計核算軟件時應注意的問題有（　　）。

A．所選軟件的技術指標是否能夠滿足需要

B．會計軟件的功能是否能充分滿足和保證企事業單位的特殊需求

C．售后服務的質量

D．是否有同類企業已成功地運用了該種軟件

【答案】ABCD

【解析】在選擇軟件的時候主要考慮以下幾個問題：①選擇會計核算軟件首先應該注重軟件是否是合法的會計軟件，主要看軟件是否符合會計法律法規的要求；②確保計算機的硬件系統和操作系統符合會計軟件的運行要求；③網絡環境下，會計軟件還需要網絡操作系統的支持，如FoxPro、Access、SQL Server、Informix、Oracle、Sybase等；④會計軟件的正常運行需要某些支撐軟件的輔助；⑤應考慮會計軟件與數據庫系統的兼容性等。

4．用友軟件中，下列關于操作員的說法正確的是（　　）。

A．操作員編號在系統中必須惟一

B．不同的賬套，操作員編號可以重復

C．所設置的操作員一旦被引用，便不能被修改和刪除

D．一個操作員只能被一個賬套引用

【答案】AC

【解析】B項，操作員編號在系統中必須惟一，即使是不同的賬套，操作員編號也不能重復；D項，一個操作員可以被多個賬套引用。

5．會計電算化檔案的管理應該做到（　　）。

A．防磁

B．防火

C．防潮

D．防塵

【答案】ABCD

【解析】對電算化會計檔案管理要做好防磁、防火、防潮、防塵、防盜、防蟲蛀、防霉爛和防鼠咬等工作。

6．屬于企業與外部單位聯合開發的優點的有（　　）。

A．開發工作既考慮了企業的自身需求，又利用了外單位的軟件開發力量，開發的系統質量較高

B．軟件的針對性較強，降低了用戶的使用難度

C．企業內部人員參與開發，對系統的結構和流程較熟悉，有利于企業日后進行系統維護和升級

D．對企業自身技術力量的要求不高

【答案】AC

【解析】BD兩項屬于企業委托外部單位開發的優點。

7．計算機會計核算系統主要包括（　　）。

A．賬務處理系統

B．報表系統

C．工資核算系統

D．以上全部

【答案】D

【解析】會計核算軟件的功能模塊一般可劃分為賬務處理、應收應付款核算、工資核算、固定資產核算、存貨核算、銷售核算、成本核算、會計報表生成與匯總、財務分析等。

8．將會計核算軟件劃分為通用會計核算軟件和專用會計核算軟件的依據是（　　）。

A．會計信息系統的服務層次

B．會計軟件不同的適用范圍

C．會計信息共享功能

D．以上都對

【答案】B

【解析】按照不同的劃分標準，會計核算軟件可分為不同的種類。若按適用范圍劃分，會計核算軟件可分為專用會計核算軟件和通用會計核算軟件。

9．下列選項中，屬于存貨核算模塊的功能的有（　　）。

A．及時反映采購業務的發生、貨款的支付及存貨入庫情況

B．提供各種存貨的庫存動態狀況

C．自動進行材料費用的分配，生成材料費用分配表

D．自動編制機制轉賬憑證

【答案】ABCD

【解析】ABCD四項屬于存貨核算模塊的功能。存貨核算模塊生成的存貨入庫、存貨估價入賬、存貨出庫、盤虧/毀損、存貨銷售收入等業務的記賬憑證，并傳遞到賬務處理模塊，以便用戶審核登記存貨賬簿。

三、判斷題（請判斷每小題的表述是否正確，表述正確的，劃“√”；表述錯誤的，劃“×”）

1．會計信息化，充分利用電子計算機和網絡技術，更好發揮了會計職能作用，極大提高了會計工作的效率和水平。（　　）

【答案】√

【解析】會計信息化是指會計工作與電子計算機、網絡技術的有機融合，即充分利用電子計算機和網絡技術，更好地發揮會計的職能作用，極大地提高會計工作的效能和水平。

2．在同一會計軟件中只能建立一個賬套。（　　）

【答案】×

【解析】賬套是指存放會計核算對象的所有會計業務數據文件的總稱，建立賬套是指在會計軟件中為企業建立一套符合核算要求的賬簿體系。在同一會計軟件中可以建立一個或多個賬套。

3．商品性會計核算軟件通用性較強，不需要在會計部門做任何調整。（　　）

【答案】×

【解析】商品性會計核算軟件通用性較強，因而需要在會計部門做一些合適的調整。

4．會計核算軟件按服務層次和提供信息的深度可分為單用戶會計核算軟件和多用戶（網絡）會計核算軟件。（　　）

【答案】×

【解析】會計核算軟件從不同的分類角度可有不同的劃分，按硬件結構劃分，可分為單用戶會計核算軟件和多用戶（網絡）會計核算軟件；若按服務層次和提供信息的深度劃分，可分為核算型會計軟件、管理型會計軟件和決策型會計軟件等。

5．企業會計資料中對經濟業務事項的描述可以使用中文，也可以使用外國或者少數民族文字對照。（　  ）

【答案】×

【解析】會計軟件的界面應當使用中文并且提供對中文處理的支持，可以同時提供外國或者少數民族文字界面對照和處理支持。

6．固定資產核算模塊中，增減方式包括輸入和輸出兩種方式。（　　）

【答案】×

【解析】固定資產核算模塊中，增減方式包括增加方式和減少方式兩類。

7．商品化會計核算軟件通用性強，不需要在會計部門進行任何調整即可使用。（　　）

【答案】×

【解析】為了體現“通用”的特點，通用會計核算軟件一般都設置“初始化”模塊，用戶在首次使用通用會計核算軟件時，必須使用該模塊對本單位的所有會計核算規則進行初始化設置，從而把通用會計核算軟件轉化為適合本單位核算實際的專用會計核算軟件。