考點2　會計軟件的功能模塊

完整的會計軟件的功能模塊包括賬務處理模塊，固定資產管理模塊，工資管理模塊，應收、應付管理模塊，成本管理模塊，報表管理模塊，存貨核算模塊，財務分析模塊，預算管理模塊，項目管理模塊，其他管理模塊。各模塊既相互聯系又相互獨立，有著各自的目標和任務，它們共同構成了會計軟件，實現了會計軟件的總目標。

（1）會計軟件各模塊的功能描述

①賬務處理模塊、固定資產管理模塊、工資管理模塊、應收應付管理模塊、報表管理模塊和存貨核算模塊的功能描述，具體內容如表1-3所示。

表1-3賬務處理等模塊的功能描述

②成本管理模塊、財務分析模塊、預算管理模塊、項目管理模塊和其他管理模塊

a．成本管理模塊

成本管理模塊主要提供成本核算、成本分析、成本預測功能，以滿足會計核算的事前預測、事后核算分析的需要。具體內容如表1-4所示。

表1-4成本管理模塊的功能

b．財務分析模塊

財務分析模塊從會計軟件的數據庫中提取數據，運用各種專門的分析方法，完成對企業財務活動的分析，實現對財務數據的進一步加工，生成各種分析和評價企業財務狀況、經營成果和現金流量的各種信息，為決策提供正確依據。

c．預算管理模塊

預算管理模塊將需要進行預算管理的集團公司、子公司、分支機構、部門、產品、費用要素等對象，根據實際需要分別定義為利潤中心、成本中心、投資中心等不同類型的責任中心，然后確立各責任中心的預算方案，指定預算審批流程，明確預算編制內容，進行責任預算的編制、審核、審批，以便實現對各個責任中心的控制、分析和績效考核。

利用預算管理模塊，可以根據需要編制不同類別的預算。

第一，既可以編制全面預算，又可以編制非全面預算；

第二，既可以編制滾動預算，又可以編制固定預算、零基預算；

第三，同一責任中心，既可以設置多種預算方案，編制不同預算，又可以在同一預算方案下，選擇編制1個月、1個季度、1年、3年、5年等不同預算期的預算。

預算管理模塊還可以實現對各子公司預算的匯總、對集團公司及子公司預算的查詢，以及根據實際數據和預算數據自動進行預算執行差異分析和預算執行進度分析等。

d．項目管理模塊

項目管理模塊主要是對企業的項目進行核算、控制與管理。主要包括項目立項、計劃、跟蹤與控制、終止的業務處理以及項目自身的成本核算等功能。

第一，可以及時、準確地提供有關項目的各種資料，包括項目文檔、項目合同、項目的執行情況，通過對項目中的各項任務進行資源的預算分配，實時掌握項目的進度，及時反映項目執行情況及財務狀況。

第二，與賬務處理、應收管理、應付管理、固定資產管理、采購管理、庫存管理等模塊集成，對項目收支進行綜合管理，是對項目的物流、信息流、資金流的綜合控制。

e．其他管理模塊

根據企業管理的實際需要，其他管理模塊一般包括領導查詢模塊、決策支持模塊等。

第一，領導查詢模塊可以按照領導的要求從各模塊中提取有用的信息，并將數據進一步加工、整理和分析，以最直觀的表格和圖形顯示，使得管理人員通過領導查詢模塊及時掌握企業信息。

第二，決策支持模塊利用現代計算機、通信技術和決策分析方法，通過建立數據庫和決策模型，實現向企業決策者提供及時、可靠的財務和業務決策輔助信息的目的。

（2）會計軟件各模塊數據傳遞

會計軟件是由各功能模塊共同組成的有機整體，為實現相應功能，相關模塊之間相互依賴，互通數據，如圖1-1所示。

圖1-1  會計軟件各模塊的數據傳遞關系

【真題演練】

1．在會計軟件各模塊的數據傳遞過程中，固定資產管理模塊通常為成本管理模塊提供（　　）。[2014年真題]

A．固定資產賬面余額數據

B．固定資產賬面價值數據

C．固定資產盤盈盤虧數據

D．固定資產折舊費數據

【答案】D

【解析】在會計軟件各模塊的數據傳遞中，一方面，固定資產管理模塊生成固定資產增加、減少、盤盈、盤虧、固定資產變動、固定資產評估和折舊分配等業務的記賬憑證，并傳遞到賬務處理模塊；另一方面，固定資產管理模塊為成本管理模塊提供固定資產折舊費數據。

2．電算化會計信息系統的關鍵和核心部分是（　　）。[2013年真題]

A．賬務處理系統

B．報表管理和財務分析系統

C．工資管理系統

D．固定資產管理系統

【答案】A

【解析】賬務處理模塊是會計核算軟件的核心模塊，該模塊以機制記賬憑證為接口與其他功能模塊有機地連接在一起，構成完整的會計核算系統。

3．項目管理模塊主要是對企業的項目進行核算、控制與管理。項目管理主要包括項目立項、計劃、跟蹤與控制、終止的業務處理以及項目自身的成本核算等功能。（　　）[2014年真題]

【答案】√

【解析】項目管理模塊主要是對企業的項目進行核算、控制與管理。項目管理主要包括項目立項、計劃、跟蹤與控制、終止的業務處理以及項目自身的成本核算等功能。該模塊可以及時、準確地提供有關項目的各種資料，通過對項目中的各項任務進行資源的預算分配，實時掌握項目的進度，及時反映項目執行情況及財務狀況。