考點2　會計軟件的功能模塊

完整的會計軟件的功能模塊包括賬務(wù)處理模塊，固定資產(chǎn)管理模塊，工資管理模塊，應(yīng)收、應(yīng)付管理模塊，成本管理模塊，報表管理模塊，存貨核算模塊，財務(wù)分析模塊，預(yù)算管理模塊，項目管理模塊，其他管理模塊。各模塊既相互聯(lián)系又相互獨立，有著各自的目標(biāo)和任務(wù)，它們共同構(gòu)成了會計軟件，實現(xiàn)了會計軟件的總目標(biāo)。

（1）會計軟件各模塊的功能描述

①賬務(wù)處理模塊、固定資產(chǎn)管理模塊、工資管理模塊、應(yīng)收應(yīng)付管理模塊、報表管理模塊和存貨核算模塊的功能描述，具體內(nèi)容如表1-3所示。

 

表1-3賬務(wù)處理等模塊的功能描述

②成本管理模塊、財務(wù)分析模塊、預(yù)算管理模塊、項目管理模塊和其他管理模塊

a．成本管理模塊

成本管理模塊主要提供成本核算、成本分析、成本預(yù)測功能，以滿足會計核算的事前預(yù)測、事后核算分析的需要。具體內(nèi)容如表1-4所示。

表1-4成本管理模塊的功能

b．財務(wù)分析模塊

財務(wù)分析模塊從會計軟件的數(shù)據(jù)庫中提取數(shù)據(jù)，運用各種專門的分析方法，完成對企業(yè)財務(wù)活動的分析，實現(xiàn)對財務(wù)數(shù)據(jù)的進一步加工，生成各種分析和評價企業(yè)財務(wù)狀況、經(jīng)營成果和現(xiàn)金流量的各種信息，為決策提供正確依據(jù)。

c．預(yù)算管理模塊

預(yù)算管理模塊將需要進行預(yù)算管理的集團公司、子公司、分支機構(gòu)、部門、產(chǎn)品、費用要素等對象，根據(jù)實際需要分別定義為利潤中心、成本中心、投資中心等不同類型的責(zé)任中心，然后確立各責(zé)任中心的預(yù)算方案，指定預(yù)算審批流程，明確預(yù)算編制內(nèi)容，進行責(zé)任預(yù)算的編制、審核、審批，以便實現(xiàn)對各個責(zé)任中心的控制、分析和績效考核。

利用預(yù)算管理模塊，可以根據(jù)需要編制不同類別的預(yù)算。

第一，既可以編制全面預(yù)算，又可以編制非全面預(yù)算；

第二，既可以編制滾動預(yù)算，又可以編制固定預(yù)算、零基預(yù)算；

第三，同一責(zé)任中心，既可以設(shè)置多種預(yù)算方案，編制不同預(yù)算，又可以在同一預(yù)算方案下，選擇編制1個月、1個季度、1年、3年、5年等不同預(yù)算期的預(yù)算。

預(yù)算管理模塊還可以實現(xiàn)對各子公司預(yù)算的匯總、對集團公司及子公司預(yù)算的查詢，以及根據(jù)實際數(shù)據(jù)和預(yù)算數(shù)據(jù)自動進行預(yù)算執(zhí)行差異分析和預(yù)算執(zhí)行進度分析等。

d．項目管理模塊

項目管理模塊主要是對企業(yè)的項目進行核算、控制與管理。主要包括項目立項、計劃、跟蹤與控制、終止的業(yè)務(wù)處理以及項目自身的成本核算等功能。

第一，可以及時、準(zhǔn)確地提供有關(guān)項目的各種資料，包括項目文檔、項目合同、項目的執(zhí)行情況，通過對項目中的各項任務(wù)進行資源的預(yù)算分配，實時掌握項目的進度，及時反映項目執(zhí)行情況及財務(wù)狀況。

第二，與賬務(wù)處理、應(yīng)收管理、應(yīng)付管理、固定資產(chǎn)管理、采購管理、庫存管理等模塊集成，對項目收支進行綜合管理，是對項目的物流、信息流、資金流的綜合控制。

e．其他管理模塊

根據(jù)企業(yè)管理的實際需要，其他管理模塊一般包括領(lǐng)導(dǎo)查詢模塊、決策支持模塊等。

第一，領(lǐng)導(dǎo)查詢模塊可以按照領(lǐng)導(dǎo)的要求從各模塊中提取有用的信息，并將數(shù)據(jù)進一步加工、整理和分析，以最直觀的表格和圖形顯示，使得管理人員通過領(lǐng)導(dǎo)查詢模塊及時掌握企業(yè)信息。

第二，決策支持模塊利用現(xiàn)代計算機、通信技術(shù)和決策分析方法，通過建立數(shù)據(jù)庫和決策模型，實現(xiàn)向企業(yè)決策者提供及時、可靠的財務(wù)和業(yè)務(wù)決策輔助信息的目的。

（2）會計軟件各模塊數(shù)據(jù)傳遞

會計軟件是由各功能模塊共同組成的有機整體，為實現(xiàn)相應(yīng)功能，相關(guān)模塊之間相互依賴，互通數(shù)據(jù)，如圖1-1所示。

圖1-1  會計軟件各模塊的數(shù)據(jù)傳遞關(guān)系

【真題演練】

1．在會計軟件各模塊的數(shù)據(jù)傳遞過程中，固定資產(chǎn)管理模塊通常為成本管理模塊提供（　　）。[2014年真題]

A．固定資產(chǎn)賬面余額數(shù)據(jù)

B．固定資產(chǎn)賬面價值數(shù)據(jù)

C．固定資產(chǎn)盤盈盤虧數(shù)據(jù)

D．固定資產(chǎn)折舊費數(shù)據(jù)

【答案】D

【解析】在會計軟件各模塊的數(shù)據(jù)傳遞中，一方面，固定資產(chǎn)管理模塊生成固定資產(chǎn)增加、減少、盤盈、盤虧、固定資產(chǎn)變動、固定資產(chǎn)評估和折舊分配等業(yè)務(wù)的記賬憑證，并傳遞到賬務(wù)處理模塊；另一方面，固定資產(chǎn)管理模塊為成本管理模塊提供固定資產(chǎn)折舊費數(shù)據(jù)。

2．電算化會計信息系統(tǒng)的關(guān)鍵和核心部分是（　　）。[2013年真題]

A．賬務(wù)處理系統(tǒng)

B．報表管理和財務(wù)分析系統(tǒng)

C．工資管理系統(tǒng)

D．固定資產(chǎn)管理系統(tǒng)

【答案】A

【解析】賬務(wù)處理模塊是會計核算軟件的核心模塊，該模塊以機制記賬憑證為接口與其他功能模塊有機地連接在一起，構(gòu)成完整的會計核算系統(tǒng)。

3．項目管理模塊主要是對企業(yè)的項目進行核算、控制與管理。項目管理主要包括項目立項、計劃、跟蹤與控制、終止的業(yè)務(wù)處理以及項目自身的成本核算等功能。（　　）[2014年真題]

【答案】√

【解析】項目管理模塊主要是對企業(yè)的項目進行核算、控制與管理。項目管理主要包括項目立項、計劃、跟蹤與控制、終止的業(yè)務(wù)處理以及項目自身的成本核算等功能。該模塊可以及時、準(zhǔn)確地提供有關(guān)項目的各種資料，通過對項目中的各項任務(wù)進行資源的預(yù)算分配，實時掌握項目的進度，及時反映項目執(zhí)行情況及財務(wù)狀況。