一、股東的資本充實(shí)責(zé)任

（一）資本充實(shí)責(zé)任的內(nèi)涵

資本充實(shí)責(zé)任是指為貫徹資本充實(shí)原則，由公司設(shè)立者共同承擔(dān)的相互擔(dān)保出資義務(wù)履行的民事責(zé)任。根據(jù)資本充實(shí)責(zé)任，因某些公司設(shè)立者違反出資義務(wù)或其他原因，而致公司資本不能按章程規(guī)定繳足時(shí)，其他公司設(shè)立者要為此承擔(dān)連帶的繳足義務(wù)。公司健全人格的形成主要取決和依賴于發(fā)起人的創(chuàng)設(shè)活動(dòng)，因此，發(fā)起人不僅要對(duì)自己的出資瑕疵行為承擔(dān)出資違約責(zé)任，而且還要對(duì)公司資本充實(shí)承擔(dān)擔(dān)保責(zé)任，即確保公司資本的充足和可靠，這是保證公司人格健全的第一需要。

（二）資本充實(shí)責(zé)任的內(nèi)容

資本充實(shí)責(zé)任具體包含以下內(nèi)容：（1）有限責(zé)任公司設(shè)立時(shí)股東的出資擔(dān)保責(zé)任。在設(shè)立有限責(zé)任公司時(shí)，如果有的股東不按章程規(guī)定出資，其他參與公司設(shè)立的股東對(duì)該不出資部分負(fù)有連帶的補(bǔ)足出資義務(wù)。（2）股份有限公司發(fā)起人的認(rèn)購、繳納與交付擔(dān)保責(zé)任。認(rèn)購擔(dān)保責(zé)任是指為設(shè)立公司而發(fā)行的股份時(shí)，其發(fā)行的股份未被認(rèn)購或認(rèn)購后又取消的，由發(fā)起人共同認(rèn)購。對(duì)于認(rèn)購擔(dān)保責(zé)任需要明確幾個(gè)問題：首先，認(rèn)購擔(dān)保責(zé)任適用于公司成立后，股份尚有未被認(rèn)購或認(rèn)購被取消的情形。在公司成立前，如果股份未被全部認(rèn)購，則可能導(dǎo)致公司不成立，股東并無認(rèn)購擔(dān)保責(zé)任。而在公司成立后，股東欲退出公司，自會(huì)采取轉(zhuǎn)讓股份的方式。然而，作為一種商事行為，其有效成立需要符合一定的條件，因此，在特殊情況下存在由于股份認(rèn)購行為不符合這些條件而被確認(rèn)無效的情況，例如股份認(rèn)購人是限制民事行為能力人或無權(quán)代理人作出的股份認(rèn)購，而其監(jiān)護(hù)人或被代理人未作出追認(rèn)。此時(shí)，認(rèn)購行為無效，則發(fā)起人需要承擔(dān)認(rèn)購擔(dān)保責(zé)任。其次，認(rèn)購擔(dān)保責(zé)任是一種嚴(yán)格責(zé)任，對(duì)于股份未被認(rèn)購或股份認(rèn)購后被取消，無論發(fā)起人是否具有過錯(cuò)，都需承擔(dān)認(rèn)購擔(dān)保責(zé)任。繳納擔(dān)保責(zé)任是指股東雖認(rèn)購股份但未繳納股款或交付現(xiàn)物的，由發(fā)起人承擔(dān)連帶繳納股款或交付未給付財(cái)產(chǎn)價(jià)額的義務(wù)，繳納擔(dān)保責(zé)任也稱出資擔(dān)保責(zé)任。對(duì)此，有兩點(diǎn)需要說明：其一，繳納擔(dān)保責(zé)任在股份已經(jīng)被認(rèn)購，但有未繳納或未給付部分時(shí)才會(huì)發(fā)生。如果股份未被認(rèn)購，則由股東或發(fā)起人承擔(dān)股份認(rèn)購擔(dān)保責(zé)任，自然由承擔(dān)股份認(rèn)購責(zé)任者本人完成出資的繳納或給付。其二，在股份認(rèn)購人之間的關(guān)系方面，認(rèn)購擔(dān)保責(zé)任和繳納給付擔(dān)保責(zé)任所帶來的后果不同。通過承擔(dān)股份認(rèn)購擔(dān)保責(zé)任，責(zé)任的承擔(dān)者將獲得該股份的所有權(quán)，成為股份的權(quán)利人，從而擁有該股份所對(duì)應(yīng)的股東權(quán)利；而通過承擔(dān)繳納擔(dān)保責(zé)任，股東并不當(dāng)然取得該股份所對(duì)應(yīng)的股東地位，承擔(dān)責(zé)任者只是代替出資瑕疵股東向公司履行出資義務(wù)，并從公司手中獲得追償權(quán)。當(dāng)然，在公司行使了除名程序，取消了股份認(rèn)購人股東地位的情形除外。交付擔(dān)保責(zé)任指現(xiàn)物出資的發(fā)起人不按章程規(guī)定交付出資現(xiàn)物時(shí)，其他發(fā)起人應(yīng)按未交付現(xiàn)物的價(jià)額，承擔(dān)補(bǔ)交出資的連帶義務(wù)。（3）差額填補(bǔ)責(zé)任。差額填補(bǔ)責(zé)任又稱價(jià)格補(bǔ)足責(zé)任。指作為現(xiàn)物出資的財(cái)產(chǎn)，在公司成立時(shí)，如果出資現(xiàn)物的實(shí)際價(jià)額顯著低于章程所定價(jià)額時(shí)，發(fā)起人對(duì)差額的部分承擔(dān)連帶填補(bǔ)責(zé)任。[16]根據(jù)我國《公司法》的規(guī)定，股東的差額填補(bǔ)責(zé)任僅限于非貨幣出資的場合，對(duì)于現(xiàn)金出資未作規(guī)定，這實(shí)為一種立法缺憾。與繳納給付擔(dān)保責(zé)任類似，通過承擔(dān)差額填補(bǔ)責(zé)任，股東不能取得相應(yīng)的股權(quán)，承擔(dān)責(zé)任者只是代替出資瑕疵股東向公司履行出資義務(wù)，并從公司手中獲得向出資瑕疵股東追償?shù)臋?quán)利。（4）損害賠償責(zé)任。發(fā)起人不僅要對(duì)股份認(rèn)購、股款繳納承擔(dān)保證責(zé)任，而且還要對(duì)因發(fā)起人出資瑕疵給公司造成的損失承擔(dān)賠償責(zé)任。這種損害賠償責(zé)任實(shí)際上是一種代為賠償責(zé)任，在發(fā)起人對(duì)公司的實(shí)際損失進(jìn)行賠償后，同樣擁有向出資瑕疵股東求償?shù)臋?quán)利。

（三）資本充實(shí)責(zé)任的特點(diǎn)

資本充實(shí)責(zé)任有以下特點(diǎn)：（1）資本充實(shí)責(zé)任是公司法上的法定責(zé)任，不以公司設(shè)立者的約定為必要，亦不能以公司章程或股東大會(huì)決議來免除。（2）資本充實(shí)責(zé)任是違反出資義務(wù)股東以外的其他公司設(shè)立者的責(zé)任，違反出資義務(wù)股東承擔(dān)的是出資違約責(zé)任，其內(nèi)容與資本充實(shí)責(zé)任不同。（3）資本充實(shí)責(zé)任因公司設(shè)立行為而產(chǎn)生，其承擔(dān)者限于公司設(shè)立者。在公司成立后接受出資或股份轉(zhuǎn)讓的股東，或股份有限公司發(fā)起人以外的應(yīng)募股東，均不承擔(dān)資本充實(shí)責(zé)任。（4）資本充實(shí)責(zé)任是無過錯(cuò)責(zé)任，只要存在資本不足的事實(shí)即可構(gòu)成，公司設(shè)立者是否有過錯(cuò)，在所不問。（5）資本充實(shí)責(zé)任是連帶責(zé)任，全體公司設(shè)立者中的任何一人對(duì)資本不足的事實(shí)均負(fù)全部充實(shí)責(zé)任，先行承擔(dān)資本充實(shí)責(zé)任的公司設(shè)立者，可向違反出資義務(wù)的股東求償，亦可要求其他公司設(shè)立者分擔(dān)。[17]

公司是現(xiàn)代社會(huì)經(jīng)濟(jì)的細(xì)胞，是股東利益、公司債權(quán)人利益、社會(huì)公共利益等各種利益的錯(cuò)綜物。資本充實(shí)責(zé)任即是平衡各方利益的制度安排。第一，出于維護(hù)債權(quán)人利益的考慮。公司制度是以股東的有限責(zé)任制為基本責(zé)任形式，但絕不是以犧牲公司債權(quán)人為代價(jià)的制度，公司制度必須要有消除該權(quán)益失衡的制度設(shè)計(jì)安排。必須要有制衡該有限責(zé)任制的平衡物，該平衡物就是資本充實(shí)責(zé)任制。有限責(zé)任制與資本充實(shí)責(zé)任制于現(xiàn)代公司制度而言，猶如一對(duì)孿生兄弟，既保護(hù)股東又保護(hù)債權(quán)人。制度的安排使股東負(fù)有誠信出資擔(dān)保責(zé)任，以保障公司債權(quán)人的交易安全，實(shí)現(xiàn)與股東有限責(zé)任的均衡，從而公平地保障兩者權(quán)益。公司股東要享有有限責(zé)任，就必須承擔(dān)資本充實(shí)責(zé)任。第二，出于維護(hù)其他股東利益考慮。公司發(fā)起人享有比其他股東更多的權(quán)利，如獲取報(bào)酬權(quán)、創(chuàng)立大會(huì)召集權(quán)等，往往能從設(shè)立公司中獲取更多的利益。而且公司設(shè)立的命運(yùn)掌握在發(fā)起人手里，認(rèn)股人對(duì)其出資的控制和監(jiān)督能力比較弱。第三，從維護(hù)社會(huì)公共利益的角度來看，發(fā)起人可能利用其特殊地位，以發(fā)起人利益為中心，把公司當(dāng)作發(fā)起人的工具從社會(huì)攫取利潤，損害職工、投資人等弱勢群體的利益。且發(fā)起人在設(shè)立公司過程中享有特殊的權(quán)利，賦予其資本充實(shí)的義務(wù)，也是權(quán)利義務(wù)相統(tǒng)一的要求。

綜上，資本充實(shí)責(zé)任是公司法上的一種特殊的民事責(zé)任制度，既有合伙關(guān)系的理論基礎(chǔ)，更是公司法為平衡各方利益、維護(hù)公司債權(quán)人利益、確保社會(huì)交易秩序的制度安排。